Анализ эффективности деятельности предприятии

Расходы  по  содержанию и эксплуатации оборудования на изделие В:

      ЗобВ = 3,46*90,94/100 = 3,15 (руб.)

 

2.2. Цеховые pасходы на одно изделие ( Зц ):

      Зц = Зосн * Кц/100                            ( 8 )

      Кц = Рц * 100/ Фзпц ,                        ( 9 )

где  Кц  - коэффициент цеховых pасходов , % ;

       Рц  - смета  цеховых pасходов ,  pуб.  (Пpиложение 4).

Фзпц определяется как сумма произведений объема выпускаемых изделий на основную и дополнительную заработную плату, приходящуюся на ед. изделия.

Следовательно,

Фзпц = QA*(ЗоснА+ЗдопА) + QБ*(ЗоснБ+ЗдопБ) + QВ*(ЗоснВ+ЗдопВ)

Фзпц = 100*(2,67+0,32) + 80*(2,61+0,31) + 50*(3,46+0,42) = 726,6 (тыс. руб.)

Кц = 910*100/726,6 = 125,24%

Цеховые расходы на изделие А:

     ЗцА = 2,67*125,24/100 = 3,34 (руб.)

Цеховые расходы на изделие Б:

     ЗцБ = 2,61*125,24/100 = 3,27 (руб.)

Цеховые расходы на изделие В:

     ЗцВ = 3,46*125,24/100 = 4,33 (руб.)

 

3. РАСЧЕТ ЦЕХОВОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ  ИЗДЕЛИЯ

Цеховая себестоимость (Сц) выбранного для расчета изделия:

    Сц = Зм + Зтз + Зосн + Здоп + Зотч + Зоб + Зц ,   ( 10 )

Цеховая себестоимость изделия А:

    СцА = 2,19 + 0,22 + 2,67 + 0,32 + 0,78 + 2,43 + 3,34 = 11,95 (руб.)

Цеховая себестоимость изделия Б:

    СцБ = 4,67 + 0,47 + 2,61 + 0,31 + 0,76 + 2,37 + 3,27 = 14,46 (руб.)

Цеховая себестоимость изделия В:

    СцВ = 16,15 + 1,62 + 3,46 + 0,42 + 1,01 + 3,15 + 4,33 = 30,14 (руб.)

 

4. РАСЧЕТ ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ  ИЗДЕЛИЯ

4.1. Общезаводские pасходы на одно  изделие ( Зз ):

     Зз = Зосн * Кз/100 ,                          ( 11 )

     Кз = Рз * 100/Фзпз,                          ( 12 )

где   Кз   -  коэффициент общезаводских pасходов,

      Рз - смета общезаводских pасходов,  pуб.,

      Фзпз - фонд заpаботной  платы основных пpоизводственных pабочих завода ,  pуб.

Для расчета Фзпз необходимо знать фонд заpаботной платы основных  пpоизводственных  рабочих  цеха  калькулиpуемой детали (Фзпц ) и  фонд  заpаботной  платы  остальных  цехов  пpедпpиятия (Фзпо).  Все необходимые данные по общезаводским pасходам пpиводятся в таблице 3.

      Фзпз = Фзпц + Фзпо                          ( 13 )

Фзпз = 726,6 + 3100 = 3826,6 (тыс. руб.)

Кз = 6100*100/3826,6 = 159,4%

Общезаводские pасходы на изделие А:

ЗзА = 2,67*159,4/100 = 4,26 (руб.)

Общезаводские pасходы на изделие Б:

ЗзБ = 2,61*159,4/100 = 4,16 (руб.)

Общезаводские pасходы на изделие В:

ЗзВ = 3,46*159,4/100 = 5,52 (руб.)

 

4.2. Общезаводская (пpоизводственная) себестоимость (Спp):

      Спp = Сц + Зз,                                  ( 14 )

где   Сц  -  цеховая себестоимость изделия (п.4), pуб.,

         Зз  -  общезаводские pасходы (п.4.1), pуб.

Общезаводская (пpоизводственная) себестоимость изделия А:

     СпpА = 11,95 + 4,26 = 16,21 (руб.)

Общезаводская (пpоизводственная) себестоимость изделия Б:

     СпpБ = 14,46 + 4,16 = 18,62 (руб.)

Общезаводская (пpоизводственная) себестоимость изделия В:

     СпpВ = 30,14 + 5,52 = 35,66 (руб.)

 

4.3. Полная себестоимость ( Спол ):

     Спол = Спp + Звн,                            ( 15 )

     Звн = Спp * Квн/100,                        ( 16 )

где  Звн - внепpоизводственные pасходы на одно изделие, pуб;

       Квн - коэффициент  внепpоизводственных pасходов, %, (Таблица 3).

Звн А = 16,21*7/100  = 1,14 (руб.)

Звн Б = 18,62*7/100  = 1,30 (руб.)

ЗвнВ = 35,66*7/100  = 2,50 (руб.)

Полная себестоимость изделия А:

СполА = 16,21+ 1,14= 17,35(руб.)

Полная себестоимость изделия Б:

СполБ = 18,62+ 1,30 = 19,92 (руб.)

Полная себестоимость изделия В:

СполВ = 35,66 + 2,50 = 38,16 (руб.)

 

5. РАСЧЕТ НЕКОТОРЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  НА ОСНОВЕ ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

Зная договорную цену на изделие, можно определить:

5.1. Прибыль,  приходящаяся на одно изделие:

     П = Ц - Спол,                               ( 17 )

где Ц - договорная цена на изделие );

    Спол - полная себестоимость  изделия ( п.4.3 ).

Таблица 4. Договорная цена изделий,   руб.:

Показатели	Значение
Изделие А	21
Изделие Б	24
Изделие В	51

Прибыль,  приходящаяся на изделие А:

ПА = 20 –17,35= 2,65 (руб.)

Прибыль,  приходящаяся на изделие Б:

ПБ = 24 – 19,92 = 4,08 (руб.)

Прибыль,  приходящаяся на изделие В:

ПВ = 51 – 38,16 = 12,84 (руб.)

 

5.2. Рентабельность изделия:

     Р = (П / Спол) * 100%                          ( 18 )

Рентабельность изделия А:

РА = (2,65/17,35)*100 = 15,27%

Рентабельность изделия Б:

РБ = (4,08/19,92)*100 = 20,48%

Рентабельность изделия В:

РВ = (12,84/38,16)*100 = 33,65%

 

Все полученные расчеты нагляднее представить в таблице 5,6,7:

Таблица 5 – Показатели себестоимости и рентабельности изделия А.

Показатели	руб.	%
1. Затраты на основные материалы (Зм)	2,19	12,62
2. Транспортно-заготовительные расходы (Зтз)	0,22	1,27
3. Основная заработная плата основных производственных рабочих (Зосн)	2,67	15,39
4. Дополнительная заработная плата (Здоп)	0,32	1,84
5. Отчисления на социальное страхование	0,78	4,50
6. Расходы по содержанию и эксплуатации  оборудования	2,43	14,01
7. Цеховые расходы	3,34	19,25
8. Итого цеховая себестоимость	11,95	Х
9. Общезаводские расходы	4,26	24,55
10. Итого производственная себестоимость	16,21	Х
11. Внепроизводственные расходы	1,14	6,57
12. Итого полная себестоимость	17,35	100
Договорная цена	21	Х
Прибыль	2,65	X
Рентабельность изделия	X	15,27

 

Таблица 6 – Показатели себестоимости и рентабельности изделия Б.

 

Показатели	руб.	%
1. Затраты на основные материалы (Зм)	4,67	23,44
2. Транспортно-заготовительные расходы (Зтз)	0,47	2,36
3. Основная заработная плата основных производственных рабочих (Зосн)	2,61	13,10
4. Дополнительная заработная плата (Здоп)	0,31	1,56
5. Отчисления на социальное страхование	0,76	3,82
6. Расходы по содержанию и эксплуатации  оборудования	2,37	11,90
7. Цеховые расходы	3,27	16,42
8. Итого цеховая себестоимость	14,46	Х
9. Общезаводские расходы	4,16	20,88
10. Итого производственная себестоимость	18,62	Х
11. Внепроизводственные расходы	1,30	6,53
12. Итого полная себестоимость	19,92	100
Договорная цена	24	Х
Прибыль	4,08	X
Рентабельность изделия	X	20,48

 

Таблица 7 – Показатели себестоимости и рентабельности изделия В.

 

Показатели	руб.	%
1. Затраты на основные материалы (Зм)	16,15	42,32
2. Транспортно-заготовительные расходы (Зтз)	1,62	4,25
3. Основная заработная плата основных производственных рабочих (Зосн)	3,46	9,07
4. Дополнительная заработная плата (Здоп)	0,42	1,10
5. Отчисления на социальное страхование	1,01	2,65
6. Расходы по содержанию и эксплуатации  оборудования	3,15	8,25
7. Цеховые расходы	4,33	11,35
8. Итого цеховая себестоимость	30,14	Х
9. Общезаводские расходы	5,52	14,47
10. Итого производственная себестоимость	35,66	Х
11. Внепроизводственные расходы	2,50	6,55
12. Итого полная себестоимость	38,16	100
Договорная цена	51	Х
Прибыль	12,84	X
Рентабельность изделия	X	33,65

 

Раздел 2. Формирование прибыли и расчет эффективности предприятия

деятельности

В данном разделе требуется рассчитать показатели прибыли и рентабельности предприятия. Результаты расчетов представить в таблице 8.

 

Таблица 8 – Расчет показателей прибыли и рентабельности

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	Выручка от реализации (тыс. руб.) всего, в том числе: Изделие А, Изделие Б, Изделие В	6570   2100 1920 2550
2	Затраты на производство и реализацию продукции  (тыс. руб.) всего, в том числе: Изделие А, Изделие Б, Изделие В	5236,6     1735 1593,6 1908
3	Прибыль от продаж, тыс. руб.	1333,4
4	Налог на прибыль, тыс. руб.	266,7
5	Чистая прибыль, тыс. руб.	1066,7
6	Рентабельность основной деятельности, %	25,46
7	Рентабельность продаж, %	20,30

1. Выручка от реализации изделий исчисляется произведением цены и объема выпуска изделий.

Выручка от реализации изделия А: 21*100 = 2100 (тыс. руб.)

Выручка от реализации изделия Б: 24*80 = 1920 (тыс. руб.)

Выручка от реализации изделия В: 51*50  = 2550 (тыс. руб.)

2. Затраты на производство и реализацию продукции исчисляются произведением полной себестоимости изделия и объема его выпуска.

Изделие А: 17,35*100 = 1735 (тыс. руб.)