Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия

                    

                              

Содержание

Введение…………………………………………………………………… 3

1. Характеристика предприятия и анализ основных технико-экономических показателей………………………………………. 5
2. Методика проведения анализа финансовой устойчивости            предприятия …………………………………………………………10
3. Анализ финансовой устойчивости предприятия                                               на АО «Бетакон»…………………………………………………….21

Заключения……………………………………………………………….....31

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                              

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В современных  экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга  участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, организации необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и соответствующих потенциальных конкурентов.

Финансовое  состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия, а финансовая устойчивость является залогом выживаемости и основой стабильности финансового положения

Финансовая  устойчивость является важнейшей характеристикой  финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля и привлечений инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату – рабочим и служащим, дивиденды – акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий  относится к числу наиболее важных проблем в рыночной экономике. Недостаточная  финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организаций, к нехватке денежных средств для  финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству, а избыточная - будет препятствовать развитию, приводя к появлению излишних запасов и резервов, увеличивая сроки оборачиваемости капитала, сокращая прибыль.

Обосновать  параметры такой устойчивости позволяет финансовый анализ. Однако такой анализ не только дает возможность судить о положении предприятия на данный момент, но и служит основой, необходимой предпосылкой выработки стратегических решений, определяющих перспективы развития фирмы.

Главная цель анализа финансовой устойчивости - быстро выявлять недостатки в финансовой деятельности предприятия, а также изыскивать резервы для улучшения финансового состояния предприятия и повышения его платежеспособности.

Вот почему тема «Анализ финансовой устойчивости» считается самой актуальной. Объектом исследования будет предприятие АО «Бетакон», а предметом - его финансовые результаты.

Главная цель данной работы – исследовать финансовую устойчивость АО «Бетакон», выявить  основные проблемы финансовой деятельности и дать свои предложения по усовершенствованию анализа финансового состояния и финансовой устойчивости организации.

Основные задачи исследования:

1) рассмотреть  теоретические основы финансовой  устойчивости;

2) оценить структуру  собственного и заёмного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости, обеспечение платёжеспособности и т.п.;

3) оценить финансовую  устойчивость по абсолютным и  относительным коэффициентам, а также определить уровень финансовой устойчивости организации с помощью трёхкомпонентного показателя.

Способность предприятия  своевременно выполнять свои внутренние и внешние обязательства, финансировать  деятельность предприятия на расширенной основе и поддерживать свою платежеспособность в любых обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом положении.

1.Характеристика  предприятия и анализ основных  технико-экономических показателей АО «Бетакон»

Акционерное общество «Бетакон» является юридическим лицом, учреждено на неограниченный срок деятельности и создано на основании Учредительного договора и осуществляет свою деятельность в соответствии с Законом Республики Молдова «Об акционерных обществах» № 1134-XIII от 2 апреля 1997 года.

Организационно правовая форма – Акционерное Общество (АО)

Форма собственности - частная 

Акционерное общество «Бетакон» расположена по адресу город Комрат, улица Ленина, 2.

Основная деятельность акционерного общества является производства железобетонных изделий .

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. Обеспечение эффективности развития предприятия может быть достигнуто посредством анализа экономических решений. Деятельность АО «Бетакон»  в период с 2009 по 2011 годы включительно характеризуют следующие показатели, отраженные в таблице 1.1

                                                                                          Таблица 1.1 Техника -экономические показатели деятельности АО  «Бетакон» за        2009-2011г.г                                    

№ п/п	Показатели	Данные за изучаемый  период			Абсолютное  отклонение  2011г.(+; -)		Относительное отклонение 2011г.,%
		2009	2010	2011	С 2009	С 2010	К 2009	К 2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Объём продукции в  действующих оптовых	197,425	1326,652	4632,068	4434,643	3305,416	2346,241	349,154

 

Продолжение

	ценах предприятия, тыс. леев
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия, тыс. лей	6924,616	6534,574	6893,543	- 31,073	358,965	99,551	105,493
3	Годовая производственная мощность предприятия, тыс. тонн	4135,001	4135,001	4135,001	0	0	100	100
4	Объём произведённой продукции, тыс. шт.	189,000	1934,123	3891,350	3702,350	2757,227	2058,915	343,115
5	Производственная площадь предприятия, м2	15000	15000	15000	0	0	100	100
6	Численность работников предприятия, чел	20	65	69	49	4	354	106,15
7	Фонд заработной платы, тыс. лей	120,000	553,800	656,000	324,000	202,200	177,080	136,110
8	Себестоимость произведённой продукции, тыс. лей	243,878	1598,566	4304,426	4060,548	2705,860	1764,991	269,267
19	Материальные затраты, тыс. лей	191,941	987,845	3182,668	2990,727	2194,823	1658,149	324,151
10	Фондоотдача на 1 лей основных производственных фондов, лей	0,028	0,203	0,671	0,643	0,468	2396,428	330,541
11	Фондоёмкость, лей	35,074	4,925	1,488	- 33,586	- 3,437	4,242	30,213
12	Коэффициент использования производственной мощности, %	4,570	46,774	94,107	89,537	47,333	2059,234	201,195
13	Фондовооружённость труда, тыс. лей	346,230	100,531	99,906	- 246,324	- 0,625	28,855	99,378
14	Материалоотдача, лей	1,028	1,342	1,455	0,427	0,113	141,536	108,420
15	Материалоёмкость, лей	0,972	0,744	0,687	-0,298	-0,058	70,679	92,338
16	Производительность труда 1 работника, лей	9871,250	20410,030	67131,420	57260,170	46721,390	680,070	328,913
17	Среднегодовая заработная плата 1 работника, лей	6000	8520	9507,246	3507,246	987,246	158,454	111,587
18	Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади, лей	13,161	88,443	308,804	259,643	220,371	2346,356	349,155

 

Продолжения

19	Прибыль от реализации продукции, тыс. лей	- 46,453	- 217,914	327,642	374,095	545,556	-705,319	-150,353
20	Прибыль предприятия, тыс. лей	-1170,017	-892,624	-97,876	1072,14	794,748	-8,37	-10,96
21	Рентабельность продукции, %	-19,047	-13,631	7,611	26,658	21,242	-37,591	-55,835
22	Общая рентабельность предприятия, %	- 16,896	-13,721	4,752	21,645	18,473	-28,125	-34,633

 

Исходя из данных таблицы 1.1  можно сделать следующие  выводы, что объём продукции в  действующих ценах предприятия  в 2011 году составил 4632,068 тыс. лей что на 4434,643 тыс. лей больше чем в 2009 году (197,425тыс. лей) и на 3305,416 тыс. лей больше чем в 2010 году(1326,652).

На 0,449% в 2011 по сравнению  с 2009 уменьшалась среднегодовая  стоимость основных производственных фондов и на 5,493% в 2011 по сравнению с 2010 годом увеличилась среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

На основе данных технико-экономических  показателей в динамике за 3 года(2009,2010,2011) прослеживается  увеличения объёма произведенной продукции. В 2011 году объем произведенной продукции составил 3891,350 тыс.штук что на 3702,350 тыс.штук больше чем в 2009 году и на 2757,227 тыс. штук больше 2010 года.

Анализируя  численность работников видно явное  увеличения численности по сравнению  с 2011 годом (69 чел.)  на 49 человек в 2009 году(20чел.) и на 4  человек в 2010 году(69чел.).

Соответственно  увеличивается и фонд оплаты труда  на 324 тыс. лей в 2011 году (656  тыс.лей) по сравнению с 2009 годом (120 тыс.лей) и на 202,2 тыс. лей по сравнению  с 2010 годам (553,8 тыс. лей).

Это в свою очередь  сказывается на изменении среднегодовой  заработной  платы одного работника. Так в 2011 году среднегодовая заработная плата одного работника составляла 9507,246 лей, что в сравнении с 2009 и 2010 годом больше на 3507,246 и987,246 лей  соответственно.

Анализируя  производительность труда одного рабочего видим тенденцию к увеличению, так в 2011 году производительность одного рабочего составила 67131,420 лей что  на 57260,17 лей больше чем в 2009(9871,25 лей) году и на 46721,39 лей больше чем  в 2010 году (20410,03лей).

Анализируя  данные предприятия АО «Бетакон» делаем вывод, что себестоимость произведенной продукции увеличилась в 2011 году(4304,426 тыс. лей) по сравнению с 2009 годам (243,878 тыс. лей) на 2990,727 тыс. лей и на 2705,860 тыс. лей по сравнению с 2010 годам(1598,566 тыс. лей).

Показатель  фондоотдачи характеризует объём  продукции на 1 лей использования  основных производственных фондов. Анализируя по предприятию, показатель фондоотдачи  в 2010 году можно сказать, что на 1 лей использования основных производственных фондов приходится 0,671 лей готовой продукции что на 0,643 лей больше чем в 2009 году(0,028 лей) и на 0,468 лей больше чем в 2010 году (0,203 лей). Это означает, что в 2011 по сравнению с 2009 и 2010 годом наиболее полно использовались основные производственные фонды.

Фондоемкость  является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует сколько основных производственных фондов приходится на 1 лей произведенной продукции. Так  в 2011 году на 1 лей произведенной  продукции приходится 1,488 лей  основных производственных фондов. В 2009 и в 2010 годах 35,074 и 4,925 соответственно.

Фондовооруженность  оказывает огромное влияние на величины фондоотдачи и фондоемкости.

Фондовооруженность  применяется для характеристики степерь оснащенности труда работающих.

Таким образом  в АО «Бетакон» наиболее лучшая оснащенность работников основными производственными средствами наблюдается в 2009 году, которая составляет 346,230 тыс. лей.

Материалоотдача, показывает выпуск продукции на 1 лей  потребленных материальных ресурсов. Анализируя техника – экономическую таблицу, следует отметить, что в 2011 году материалоотдача составила 1,455 лей , что на 0,427 лей больше чем в 2009 году(1,028 лей) и на 0,113 лей больше чем в 2010 году(1,342 лей).

Материалоёмкость – показатель обратный мотериалоотдачи,  характеризующий удельный (приходящийся на единицу продукции) расход материальных ресурсов (основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, амортизации основных фондов) на изготовление продукции. На предприятии АО «Бетакон» материалоёмкость в 2011 году составила 0,687 лей , в 2010 году – 0,744 лей и в 2009 году – 0,972 лея. Анализируя эти данные можно сказать что наиболее приемлемая величина данного показателя является в 2010 году и составляет 0,774 лей так как чем он ниже тем лучше, потому что это сокращение затрат труда, овеществленного в сэкономленных материальных ресурсах, и увеличение выпуска продукции при тех же производствах, фондах, способствует снижению себестоимости, повышению рентабельности.

Анализируя  технико-экономические показателей  следует отметить один из наиболее важных показателей, т.е прибыль  предприятия. На основе данного показателя, делаются основные выводы о деятельности предприятия. При анализе прибыльности АО «Бетакон» в динамике за 3 года наблюдается следующее: в 2011 году предприятие несёт убытки в размере 97,876 тыс.лей ;  в 2010 году опять же несёт убытки в размере 892,624 тыс.лей; в2009 году так же несет убыток в размере 1170,017 тыс. Таким образом следует отметить, что за последние 3 года предприятие несёт убытки.

Проанализировав прибыльность ( убыточность), невозможно не обратить внимание на рентабельность предприятия. На основе данных предприятия  следует отметить, что предприятие  рентабельно только в 2011году(4,752%), а  на протяжении 2009 и 2010 года предприятие нерентабельно и показатель рентабельности составляет -16,896 % и -13,721 % соответственно. За 2009 и 2010 года прослеживается отрицательная рентабельность, которая показывает, что себестоимость произведенной продукции выше, чем заработок от ее реализации.