Анализ основного капитала предприятия

на  начало года

на  конец года

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Оценка технического состояния  основных средств предприятия

Виды основных средств	Первоначальная  стоимость, тыс. руб.		Остаточная стоимость, тыс. руб.		Коэффициент годности		Коэффициент износа
	На  начало года	На  конец года	На  начало года	На  конец года	На  начало года	На  конец года	На  начало года	На  конец года
Основные средства – всего	92690	105321	73771	83237,55	0,8	0,79	0,2	0,21
Здания	58000	58000	49000	46100	0,84	0,79	0,16	0,21
Сооружения	1400	1520	845	723,75	0,6	0,48	0,4	0,52
Машины и оборудование	14590	16569	9836	10941,4	0,67	0,66	0,33	0,34
Транспортные средства	15800	26332	12640	24515,4	0,8	0,93	0,2	0,07
Инструмент и инвентарь	2900	2900	1450	957	0,5	0,33	0,5	0,67

Таким образом, на начало года значение коэффициента годности составил 0,8 (80%), это означает, что годными для эксплуатации являются только 80% основных средств. Из них наибольший коэффициент годности имеют здания (84%),машины и оборудование (67%), а наименьший – инструмент и инвентарь (50%), сооружения (60%). То есть годными для эксплуатации являются здания, транспортные средства, машины и оборудования, сооружения, всего 50% инструмента и инвентаря являются пригодными для эксплуатации.

На конец года ситуация осталась такой же, коэффициент годности основных средств составил 0,8 (80%), т.е. 80% основных средств являются годным для эксплуатации.  Наибольший коэффициент годности имеют транспортные средства (93%), здания (79%), а наименьший – инструмент и инвентарь (33%), сооружения (48%), машины и оборудования (66%). То есть пригодными для эксплуатации являются транспортные средства, здания, лишь 33% инструментов и инвентаря, 48% сооружений.

Коэффициент износа основных средств на начало года составил 0,2. Наибольший коэффициент изношенности имеют машины и оборудование (33%), инструмент и инвентарь (50%), сооружения (40%).

На конец года изношенными  основных средств составило 21%. Машины и  оборудование (34%), инструмент и инвентарь (67%), сооружения (52%). Наименьший коэффициент изношенности имеют транспортные средства (7%) и здания (21%).

Коэффициент годности и коэффициент  изношенности связаны между собой. Так если на начало года коэффициент  годности основных средств составил 80% (больше нормы 50%), то коэффициент изношенности равен 20% (меньше нормы 50%). На конец года годными для эксплуатации являлись также 70% основных средств, соответственно изношенными основные средства стали на 21%.

По важнейшей классификационной  группе основных средств, машинам и  оборудованию, анализируется возрастной состав и рассчитывается средний  возраст оборудования. Для этого по каждому виду все имеющиеся единицы оборудования разбиваются на возрастные группы. Таких групп выделяют четыре: 1) до 5-ти лет в эксплуатации; 2) от 5-ти от 10-ти лет в эксплуатации; 3) от 10-ти до 20-ти лет в эксплуатации; 4) свыше 20-ти лет в эксплуатации.

По каждой группе определяется общее количество оборудования, рассчитывает доля оборудования каждой группы в  общем объеме (в табл. 4 рассмотрен пример расчета).

Оборудование первой и  второй возрастных групп является новым, оно, как правило, не прошло физический и моральный износ. Оборудование, отнесенное к третьей и четвертой  возрастным группам, является, как правило, устаревшим морально, оборудование четвертой  группы – изношенным физически. Поэтому  преобладание оборудования первой и  второй возрастных групп характеризует  парк оборудования предприятия как  достаточно новый и совершенный  в техническом отношении.

Таблица 4

Анализ возрастного состава  оборудования

Виды оборудования	В том числе  по возрастным группам				Всего
	До 5 лет	5-10 лет	10-20 лет	Свыше 20 лет
1. Токарное	24	8	11	7	50
2. Станки с ЧПУ	5	12	2	3	22
3. Сборочное	23	15	18	4	60
Итого:	52	35	31	14	132
Доля в общем объеме	0,39	0,27	0,23	0,01	1

 

В рассмотренном примере (табл. 4) преобладает новое оборудование: 27% оборудования эксплуатируется 5-10 лет, 39% находится в эксплуатации менее 5 лет. Доля оборудования третьей группы (10-20 лет в эксплуатации) составляет (23%), доля оборудования четвертой группы (1%). Это свидетельствует о том, что оборудование является новым, не прошло физический и моральный износ.

В дополнение к анализу  возрастного состава рассчитывается средний возраст оборудования –  по оборудованию в целом и по его  отдельным видам. Полученные в результате расчета значения показателей сравниваются между собой.

Для расчета среднего возраста оборудования по каждой возрастной группе рассчитывается средний срок эксплуатации (первая группа – 2,5 лет; вторая – 7,5 лет; третья – 15 лет; четвертая – принимается 20 лет). Средний срок эксплуатации умножается на долю оборудования, отнесенного к соответствующей группе.

Средний возраст всего  оборудования (для рассмотренного примера):

Средний возраст токарного  оборудования:

Средний возраст станков  с ЧПУ:

Средний возраст сборочного оборудования:

Средний срок эксплуатации оборудования составляет 12 лет. В данном примере средний срок эксплуатации оборудования не превышает 12 лет. Следовательно, оборудование относительно новое и в замене не нуждается.

 

3. Расчет обобщающих  показателей эффективности использования  основных средств предприятия

Важнейшими обобщающими  показателями эффективности использования  основных средств предприятия являются показатели фондоотдачи, рентабельности и относительной экономии.

Фондоотдача характеризует стоимость продукции, полученной с одного рубля, вложенного в основные средства и рассчитывается по формуле:

где   Q_р – выручка от реализации продукции в анализируемом периоде,

       F – среднегодовая стоимость основных средств

Предыдущий год

Отчётный год

Значение фондоотдачи, как  в предыдущем, так и в отчетном году превышает 1, поэтому достигнута окупаемость основных средств и их использование оценивается как эффективное.

Рентабельность основных средств характеризует среднюю норму прибыли, получаемой от вложений в основной капитал предприятия:

, %

где Р_рп – прибыль от продаж.

Предыдущий год

Отчётный год

Значение рентабельности основных средств сравнивается с  учетной ставкой Банка России (рентабельность должна быть не ниже учетной  ставки). С 3 мая 2011 г. учетная ставка составила 8,25%.

Рентабельность, как в предыдущем, так и в отчетном периоде превышает учетную ставку Банка России, следовательно, предприятие является рентабельным.

Относительная экономия (перерасход) основных средств – показатель, характеризующий соотношение темпов роста стоимости основных средств и выручки от продаж:

, руб.

где F_ср1, F_ср0 — среднегодовая стоимость основных средств соответственно в отчетном и предыдущем году,

     k_р – коэффициент роста выручки от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим (рассчитывается как соотношение выручки отчетного и предыдущего года).

Знак «–» означает относительную  экономию средств (прирост их стоимости, обеспечивающий больший по величине прирост выручки от продаж).

Таблица 5

Обобщающие показатели эффективности  использования основных средств

Показатели	Значение		Изменение
	Предыдущий год	Отчетный год
1. Выручка от продаж, тыс.  руб.	115450	148200	+32750
2. Прибыль от продаж, тыс.  руб.	10900	14500	+3600
3. Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	85450	99005,5	13555,5
4. Фондоотдача	1,4	1,5	-0,1
5. Рентабельность основных  средств	13%	15%	2%
6. Относительная экономия (перерасход) основных средств, тыс.  руб.	-12079,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

В результате выполнения контрольной  работы были оценены объем, структура  и движение основных средств, проведен анализ их технического состояния, рассчитаны обобщающие показатели эффективности  использования основных средств  предприятия.

При оценке объема и структуры  основных средств было выявлено, что  на начало года преобладала пассивная часть основных средств (здания и сооружения) (64,1%), а активная часть (машины и оборудование, транспортные средства и инвентарь) составила 35,9%. На конец года активная часть основных средств стала составлять 43,5%, а пассивная – 56,5%. При этом и на начало и на конец года большую часть основных средств составляли здания (62,6% и 55,1%  соответственно), а наименьшую – сооружения (1,5% и 1,4% соответственно), инструмент и инвентарь (3,1% и 2,8% соответственно).

Был рассчитан прирост  стоимости основных средств. Этот показатель имеет положительное значение, что говорит о повышении стоимости, номинальной или реальной, обновлении основного капитала, увеличении его уровня.

 По результатам расчета коэффициентов поступления, выбытия и прироста было выявлено, что обновление основных средств можно охарактеризовать как низкое.

В результате выполнения контрольной  работы также были рассчитаны коэффициенты годности и износа. Так коэффициент  годности на начало года превысил эту  норму и составил 80%, а на конец года был меньше установленной нормы и составил 20%.

По результатам возрастного  состава оборудования было выявлено, что в целом оборудование на предприятии  является новым.

Далее была рассчитана рентабельность основных средств, она получилась выше учетной ставки Банка России.

Показатель относительной  экономии основных средств оказался со знаком «+», то есть прирост стоимости  основных средств обеспечивает больший  по величине прирост выручки от продаж.

Таким образом, рассмотренное  предприятие является рентабельным, имеющим новое (мало изношенное), интенсивно обновляющееся оборудование.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Баканов, М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М: Финансы и статистика, 2007. – 536 с.
2. Басовский, Л.Е., Басовская, Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М: ИНФРА-М, 2005. – 366 с.
3. Басовский, Л. Е., Лунева, А. М., Басовский, А. Л. Экономический анализ. – М: ИНФРА-М, 2007. – 224 с.
4. Маренков, Н.Л.  Экономический анализ: учебник / Н.Л. Маренков, Т.Н. Веселова. – Ростов-на-Дону: Феникс,  2004. – 416 с.: ил.  – Библиогр.: с. 397-407. – (Высшее образование).  1 экз.  658.1(075.8)
5. Протасов, В.Ф.; Протасова, А.В. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг, оценка персонала: учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 522 с.: ил.     5 экз.   658.1(075.8)
6. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 425 с.: ил. – (Высшее образование). – Библиогр.: с. 416-418.   1 экз.   658.1(075.8)
7. Чечевицына, Л.Н.  Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник для ссузов / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2005. – 352 с.: ил. – Библиогр.: с. 343-344.  1 экз.  658.1(075.32)
8. Шеремет, А.Д.  Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник. – изд. испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 416 с.: ил. – Библиогр.: с. 415. – (Высшее образование).   [Гриф]   3 экз.   658.1(075.8)
9. Шеремет, А.Д.  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 367 с.: ил. – Библиогр.: с. 363. – (Высшее образование).   [Гриф]   3 экз.   658.1(075.8)
10. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред.  Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 615 с. 658.1(075.8)