Анализ отчета о движении денежных средств

Содержание

Введение………………..…………………………………………….……………..........3

1. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА «КУБ» ОАО................5

1.1 Характеристика «КУБ» ОАО.....................................................................................5

1.2 Оценка основных показателей деятельности «КУБ» ОАО.....................................9

2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.......16

1. Характеристика денежных средств банка и отчета об их движении....................16

2.2 Методика анализа отчета о движении денежных средств......................................18

3. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ «КУБ» ОАО...........24

3.1 Анализ формирования отчета о движении денежных средств сформированного прямым и косвенным методом.........................................................................................24

3.2 Совершенствование политики в части сбалансированности денежных

потоков................................................................................................................................29

Заключение.........................................................................................................................33

Список использованных источников...............................................................................35

Приложение А....................................................................................................................37

Приложение Б....................................................................................................................39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Отчет о движении денежных средств - это одна из публикуемых  форм финансовой отчетности банка. Его анализ помогает определить, будет ли у банка достаточно наличных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, решить вопрос об увеличении или уменьшении размера выплачиваемых дивидендов, планировать инвестиционную и финансовую политику банка.

Цель данной работы - провести анализ отчета о движении  денежных средств и оценить возможности роста эффективности использования денежных средств.

 Исходя из данной цели, необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть финансово - экономическую характеристику «КУБ» ОАО;
• исследовать состав денежных средств банка и методы составления отчета о движении денежных средств;
• проанализировать движение денежных средств банка и оценить эффективность их использования;
• дать рекомендации по более эффективному использованию денежных средств.

Данная  тема актуальна, поскольку анализ отчета о движении денежных средств позволяет  пользователям финансовой отчетности получить полную, правдивую и детальную информацию об изменении денежных средств банка, их эквивалентов за отчетный период.

Практическая  значимость работы заключается в  возможности ее использования для  дальнейшего исследования проблем, связанных с отчетом о движении денежных средств, его строением  и содержанием.

Объектом исследования является «КУБ» ОАО, основным видом деятельности которого является оказание банковских услуг.

Предмет исследования –  отчет о движении денег: содержание и анализ.

При анализе использовались прямой и косвенный методы исследования и составления отчета о движении денежных средств.

Источниками информации для анализа служат отчет о  движении денежных средств и бухгалтерский  баланс «КУБ» ОАО.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА «КУБ» ОАО

1.1 Характеристика «КУБ» ОАО

Полное официальное (фирменное) наименование Банка на русском языке: «Кредит Урал Банк» открытое акционерное  общество. Головной офис «КУБ» ОАО: г.Магнитогорск, ул.Гагарина 17.

«Кредит Урал Банк» общество с ограниченной ответственностью - правопредшественник «Кредит Урал Банк» открытого акционерного общества – создано решением учредителей - пайщиков (Протокол № 1 от 22.02.93 года) как «КОММЕРЧЕСКИЙ НАРОДНЫЙ БАНК «РАВИС» - товарищество с ограниченной ответственностью (регистрационный номер 2584 от 25.11.93 года). Решением общего собрания участников (протокол № 5 от 10.12.98 года) организационно - правовая форма Банка была приведена в соответствие с законодательством Российской Федерации, изменено наименование Банка и изложено как «Кредит Урал Банк» общество с ограниченной ответственностью.

Банк имеет круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и  указание на его место нахождения. Банк имеет штампы и бланки со своим  наименованием, собственную эмблему  и другие средства визуальной идентификации.

Банк имеет статус юридического лица с момента его государственной  регистрации в Центральном банке Российской Федерации.

К внутренним структурным  подразделениям относятся дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты, а также иные внутренние структурные подразделения, предусмотренные нормативными актами Банка России.

Банк имеет следующие  филиалы:

• филиал «Кредит Урал Банк» открытого акционерного общества в

г. Екатеринбурге;

• филиал «Кредит Урал Банк» открытого акционерного общества в г. Москве;

Филиалы и представительства  Банка не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений, утвержденных Банком.

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение указанных в предыдущем абзаце настоящего пункта привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов при наличии лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление операций с драгоценными металлами;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Уставный капитал Банка  сформирован в сумме 908 000 000 (девятьсот восемь миллионов) рублей.

Органами управления Банком являются:

1. общее собрание акционеров;
2. совет директоров Банка;
3. коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка;
4. единоличный исполнительный орган - Председатель Правления Банка.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка.

К компетенции общего собрания акционеров относятся следующие  вопросы:

• внесение изменений в Устав Банка или утверждение Устава Банка в новой редакции, за исключением случаев внесения изменений в Устав Банка;
• реорганизация Банка;
• ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
• избрание членов ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение их полномочий;
• утверждение аудитора Банка;
• и т.д.

Совет директоров Банка осуществляет общее руководство  деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.

К компетенции Совета директоров Банка относятся следующие вопросы:

• определение приоритетных направлений деятельности Банка.
• утверждение стратегии развития Банка.
• утверждение финансового плана Банка и внесение в него корректировок.
• утверждение годового плана работы Банка и отчета об итогах его выполнения.
• ежегодное утверждение основ политики Банка в области управления человеческими ресурсами.

Руководство текущей деятельностью  Банка осуществляется единоличным исполнительным органом - Председателем Правления Банка и коллегиальным исполнительным органом - Правлением Банка, которые действуют в соответствии с законами Российской Федерации, нормативными актами Банка России, настоящим Уставом, Положением об исполнительных органах Банка. Исполнительные органы подотчетны общему собранию акционеров и Совету директоров Банка.

Председатель Правления, являясь единоличным исполнительным органом, осуществляет также функции председателя коллегиального исполнительного органа - Правления Банка.

Бухгалтерский учет в Банке  осуществляется в соответствии с  правилами, установленными Центральным банком Российской Федерации.

Банк ведет статистическую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Банк ежеквартально осуществляет публикацию по формам и в сроки, установленные Центральным банком Российской Федерации, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, информации об уровне достаточности капитала, о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов. Годовая бухгалтерская отчетность, в том числе отчет о прибылях и убытках Банка, после проведения ревизии и проверки аудиторской организацией утверждается общим собранием акционеров и подлежит опубликованию в открытой печати в порядке и сроки, определенные нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

Банк обязан хранить следующие  документы:

• договор о создании Банка;
• Устав Банка, изменения, внесенные в Устав Банка, зарегистрированные в установленном порядке, решение о создании Банка, свидетельство о государственной регистрации Банка;
• документы, подтверждающие права Банка на имущество, находящееся на его балансе;
• внутренние документы Банка;
• положение о филиале(ах) и представительстве(ах) Банка;
• годовые отчеты;
• документы бухгалтерского учета;
• документы бухгалтерской отчетности;
• и другие.

 

 

 

 

1.2 Оценка основных показателей деятельности «КУБ» ОАО

Основными показателя деятельности банка являются: активы и доля денежных средств в активе баланса, а так же нормативы коммерческих банков, установленные Инструкцией от 16 января 2004г. №110-И [1].

Текущие значения показателей  сравнивают со значениями предыдущего  года.

Активы банка - это объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

Основные показатели деятельности «КУБ» ОАО представлены в таблице 1.1

 

Таблица 1.1 - Основные показатели деятельности «КУБ» ОАО

Показатель	Годовые значения, млн. руб.		Изменение, %
	01.01.2011	01.01.2012
Активы	20885,06	20445,98	98%
Денежные средства	741,30	915,23	123%
Доля денежных средств  в активах банка	3,50%	4,50%	126%

 

Согласно таблице видно, что активы банка за 2010-2011 гг. снизились на 2%, денежные средства возросли на 23%, доля денежных средств банка в активах банка на 01.01.2011 составляет 3,5%, что выше минимального нормативного значения доли денежных средств, составляющей 2%. На 01.01.2012 доля денежных средств составляет 4,5%. Рост этого показателя показывает о возрастании платежеспособности банка.

Изменение активов КУБ» ОАО  за 2010-2011 гг. представлено на рисунке 1.1.

 

Рисунок 1.1 - Изменение активов  «КУБ» ОАО за 2010-2011 гг.

 

Согласно диаграмме, активы снизились примерно на 400 тыс. руб.

Изменение денежных средств  КУБ» ОАО за 2010-2011 гг. представлено на рисунке 1.2.

 

 

Рисунок 1.2 - Изменение денежных средств «КУБ» ОАО за 2010-2011 гг.

 

На диаграмме представлено изменение денежных средств, которые  в 2011 г. возросли  примерно на 175 тыс. руб.