Домашнее задание по «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»

 

 

 

Домашнее задание №1

по дисциплине:

«Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности»

 

 

Вариант №12

коэффициент 1,12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1

Провести факторный анализ фонда заработной платы, используя  среднечасовую заработную плату  методом абсолютных разниц.

Показатель	План	Факт
Фонд заработной платы, руб. (ФЗП *)	71798496	73840593
Количество рабочих, чел.(КР)	316	348
Количество отработанных дней (Д)	252	249
Продолжительность рабочей  смены, час.(П)	8	7,8
Среднечасовая заработная плата  одного рабочего, руб.(СЧЗП)	112,70	109,25

 

Решение:

Метод абсолютных разниц используется для мультипликативных моделей и основан на правиле абсолютных разниц. Для определения влияния изменения факторов на результативный показатель необходимо абсолютное отклонение данного анализируемого фактора умножить на плановые значения факторов, стоящих после него и на фактические значения факторов, стоящих перед ним.

СЧЗПпл = ФЗПпл/(КРпл*Дпл*Ппл)=  113 руб.

СЧЗП ф = ФЗПф/(КРф*Дф*Пф)= 109 руб.

∆ФЗПкр=∆КР*Дпл*Ппл*СЧЗПпл=  (348-316)*252*8*113 =  7270734 руб.

∆ФЗПд =  КРф*∆Д*Ппл*СЧЗПпл=     348*(249-252)*8*113 = -941300 руб.

 ∆ФЗПп = КРф*Дф*∆П*СЧЗПпл  = 348*249*(7,8-8)* 113 = -1953198 руб.

∆ФЗПсчзп= КРф*Дф*Пф*∆СЧЗП= 348*249*7,8*(109,25-112,70) = -2334138 руб.

В заключении необходимо проверить  результаты факторного анализа, используя  балансовый метод:

∆ФЗП = ФЗПф- ФЗПпл =  2042097 руб.

∆ФЗП = ∆ФЗПкр+∆ФЗПд+∆ФЗПп+∆ФЗПсчзп =  2042097 руб.

  Вывод: таким образом, фактически наблюдается перерасход  фонда заработной платы, который главным образом связан с дополнительным привлечением трудовых ресурсов: увеличение количества рабочих на 32 человека, привело к увеличению ФЗП на 7270734 руб. Сокращение количества отработанных дней, продолжительности рабочей смены и среднечасовой заработной платы привело к экономии фонда заработной платы, наиболее значительной явилась экономия, в результате сокращения числа отработанных дней, и составила   941300 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2.

Провести факторный  анализ среднегодовой выработки  одного рабочего, используя индексный  метод.

Показатели	План	Факт
Продолжительность рабочей смены, час.(П)	12	11,5
Количество отработанных дней (Д)	245	238
Среднечасовая  выработка рабочего, руб.(СЧВ*)	140	147,84

 

Решение:

Индексный метод  – основан на относительных показателях динамики, которые выражаются в процентах или коэффициентах и определяются как отношение фактического уровня анализируемого показателя к его плановой величине.

Найдем индекс продолжительности  рабочей смены(П):

I_п = (П_ф*Д_пл*СЧВ_пл)/ (П_пл*Д_пл*СЧВ_пл) =

= (11,5*245*132,5)/(12*245*132,5) = 0,96

Найдем индекс количества отработанных дней (Д):

I_д =(П_ф*Д_ф*СЧВ_пл)/ (П_ф*Д_пл*СЧВ_пл) =

= (11,5*238*132,5)/(11,5*245*132,5) = 0,97

Найдем индекс среднечасовой  выработки рабочего (СЧВ):

I_счв =(П_ф*Д_ф*СЧВ_ф)/(П_ф*Д_ф*СЧВ_пл)=

= (11,5*238*147,84)/(11,5*238*140) = 1,06

Найдем плановое и фактическое  значение среднегодовой выработки  рабочего:

СГВпл  = П_пл*Д_пл*СЧВ_пл = 12*245*140 = 411600 руб.

СГВф  = П_ф*Д_ф*СЧВ_ф = 11,5*268*139,92 = 404638,1 руб.

Найдем индекс среднегодовой  выработки рабочего:

I_сгв = СГВ_ф / СГВ_пл = I_п* I_д* I_счв = 0,98

Вывод: Анализ показал, что несмотря на увеличение среднечасовой выработки рабочего на 7,84 руб.,  среднегодовая выработка рабочего уменьшилась на 1,7 %. Главным образом это произошло вследствие сокращения рабочей смены на 0,5 часа, а также в результате уменьшения количества отработанных дней на 7 единиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 3.

Провести факторный анализ балансовой прибыли, используя метод  цепных подстановок.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Прибыль от реализации продукции, руб. (ПРП*)	386490	454272
Прибыль от прочей реализации, руб.(ППР*)	2520	4558,4
Внереализационные финансовые результаты, руб. (ВФР*)	986	213

 

Решение:

Метод цепных подстановок применяется для всех типов факторных показателей. Он основан на последовательной замене факторных показателей на фактические.

Для проведения факторного анализа балансовой прибыли используем метод цепных постановок аддитивной модели, так как 

БП = ПРП+ППР+ВФР

БП_пл= ПРП_пл+ППР_пл+ВФР_пл =  365785+2385+933 = 389 995 руб.

БП_усл1 = ПРП_ф+ППР_пл+ВФР_пл  =429936+2385+933 = 457 778 руб.

БП_усл2 = ПРП_ф+ППР_ф+ВФР_пл = 429936+4314,2+933 = 459 816 руб.

БП_ф= ПРП_ф+ППР_ф+ВФР_ф = 429936+4314,2+201 = 459 043 руб.

∆ БП_прп = БП_усл1- БП_пл = 433254 - 369103 = 67 782,4 руб.

∆ БП_ппр = БП_усл2- БП_усл1 = 435183 - 433254 = 2 038,4 руб.

∆ БП_вфр= БП_ф - БП_усл2 = 434452 – 435183 = -772,8 руб.

∆ БП = БП_ф - БП_пл = 434452 - 369103 = 69 048 руб.

Вывод: Анализ показал, что балансовая прибыль предприятия в отчетном году увеличилась на 69 048 рублей. Это произошло в первую очередь от увеличения прибыли от реализации продукции на 67782 рублей, а также вследствие увеличения прибыли от прочей реализации на 2038,4 рублей. Однако уменьшение внереализационных финансовых результатов на 773 рубля привело к сокращению балансовой прибыли на туже сумму.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 4.

Провести факторный анализ валовой  продукции, используя метод  относительных разниц.

Показатели	план	факт
Среднечасовая выработка  одного рабочего, руб. (СЧВ*)	241	255
Количество отработанных дней (Д)	30	27
Продолжительность рабочей  смены, час (П)	12	11,7
Численность рабочих, чел. (ЧР)	428	419

 

Решение:

Метод относительных разниц применяется для мультипликативных моделей, он является более простым и эффективным, особенно в тех случаях, когда исходные данные содержат рассчитанные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах или коэффициентах.

Методика состоит  из 2-х этапов:

1.Определяются относительные отклонения факторных показателей.

2.Определяется влияние изменения факторных показателей на результативные.

ВП_пл = СЧВ_пл*Д_пл*П_пл*ЧР_пл = 241 * 30*12*428 = 37102464 руб.

ВП_ф = СЧВ_ф*Д_ф*П_ф*ЧР_ф = 255*27*11,7*419 =  33799986 руб.

Для расчета влияния факторов способом относительных разниц для  мультипликативных моделей типа V=A*B*C необходимо сначала рассчитать относительные отклонения факторных показателей:

∆СЧВ = (СЧВ_ф-СЧВ_пл)*100 / СЧВ_пл = (255-241)*100/241 = 5,8%

∆Д =  (Д_ф-Д_пл)*100 / Д_пл = (27-30)*100 / 30 = - 10 %

∆П =  (П_ф-П_пл)*100 / П_пл = (11,7-12)*100 / 12 =- 2,5 %

∆ЧР =  (ЧР_ф-ЧР_пл)*100 / ЧР_пл = (419-428)*100 / 428 =  - 2,1 %

Тогда изменение результативного  показателя за счет каждого фактора  определяется следующим образом:

∆ВП_счв = (ВП_пл*∆СЧВ) / 100 = 2 243 405 руб.

∆ВП_д = (ВП_пл+∆ВП_счв)*∆Д / 100 = - 3 934 587 руб.

∆ВП_п = (ВП_пл+∆ВП_счв+∆ВП_д)*∆П / 100 = - 8 852 82 руб.

∆ВП_чр = (ВП_пл+∆ВП_счв+∆ВП_д+∆ВП_п)*∆ЧР / 100 = - 726 014 руб.

В заключении необходимо проверить  результаты факторного анализа, используя  балансовый метод:

∆ВП = ВП_ф- ВП_пл = ∆ВП_счв+∆ВП_д+∆ВП_п+∆ВП_чр= 33799986 – 37102464 = 2243405 - 3934587 - 885282 – 726014  = - 3 302 478 руб.

Вывод: таким образом, наблюдается снижение объема валовой продукции на 3 302 478 руб., которое главным образом связано с уменьшением количества отработанных дней на 3 ед., а так же с сокращением рабочей смены на 0,3 часа и численности рабочих на 9 чел.  Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего на 14 руб. привело к увеличению валовой продукции на 2 243 405 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 5.

Проанализировать влияние  изменения факторов на показатель фондоотдачи  основных производственных фондов, используя  метод цепных подстановок.

Показатели	План	Факт
Объем товарной продукции, руб.(ТП*)	96320	9101528
Стоимость основных производственных фондов, руб.(ОПФ*)	13 160 9789	14 650 10315
Фондоотдача основных производственных фондов (ФО)	8,394	8,134

 

Решение:

Показатель фондоотдачи рассчитывается по следующей формуле:

Ф_О = ТП/Ср.ОПФ, где

ТП - Объем товарной продукции;

Ср.ОПФ - Среднегодовая стоимость основных средств;

Среднегодовая стоимость основных средств находится по формуле:

Ср.ОПФ = (ОПФН+ОПФК)/2, где

ОПФН - Стоимость основных производственных фондов на начало периода;

ОПФК - Стоимость основных производственных фондов  на конец периода;

ФО_пл = 2*ТП_пл / (ОПФН_пл + ОПФК_пл) = 8,394

ФО_ус1= 2*ТП_ф / (ОПФН_пл + ОПФК_пл) = 8,848

ФО_ус2 = 2*ТП_ф / (ОПФН_ф + ОПФК_пл) = 8,309

ФО_ф = 2*ТП_ф / (ОПФН_ф + ОПФК_ф) = 8,134

 ∆ФО_тп = ФО_ус1 - ФО_пл = 8,848 – 8,394 = 0,454

∆ФО_ОПФН = ФО_ус2 – ФО_ус1 = 8,309 – 8,848 = - 0,539

∆ФО_ОПФК = ФО_ф – ФО_ус2 = 8,134 – 8,309 =  - 0,175

В заключении необходимо проверить  результаты факторного анализа, используя  балансовый метод:

∆ФО = ФО_ф- ФО_пл = ∆ФО_тп+∆ФО_ОПФН+∆ФО_ОПФК=

=  8,134 – 8,394 = 0,454 +(-0,539) +(-0,175) = - 0,261

Вывод: таким образом, наблюдается снижение фондоотдачи основных производственных фондов на 0,261 которое главным образом связано с увеличением стоимости основных производственных фондов   в начале периода на 1 490 руб. и в конце периода на 526 руб. Увеличение объема товарной продукции привело к увеличению фондоотдачи основных производственных фондов на 0,454.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольные тесты 

1. К объективным факторам, воздействующим на хозяйственную деятельность предприятия не относится:

1) Спрос;

2) Предложение;

3)Организация  производственного процесса предприятия;

4)Тарифные ставки.

2. Оперативный (ситуационный) анализ относят к:

1)Отраслевому виду экономического  анализа;

2)Пространственному виду  экономического анализа; 

3) Временному виду экономического  анализа.

3. Принцип комплексности экономического анализа означает следующее:

1)Объект рассматривается  как сложная динамическая система,  состоящая из ряда элементов,  определенным способом связанных  между собой и с внешней  средой;

2)Требует  охвата всех значимых сторон  деятельности, всестороннего изучения  их причинных зависимостей в  экономике и управлении предприятия;

3)Обеспечивает более полное  и широкое выявление факторов, влияющих на внутрихозяйственные  резервы;

4.Назовите вид экономического анализа, при помощи которого оценивается эффективность управленческих решений в бизнесе на основании причинно – следственной взаимосвязи объема продаж, себестоимости и прибыли и деление затрат на постоянные и переменные: