Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

ЗАБАЙКАЛЬСКИЙ АГРАРНЫЙ ИНСТИТУТ-

ФИЛИАЛ ИРКУТСКОЙ  ГОСУДАРСТВЕННОЙ АКАДЕМИИ

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА  №1

 

 

 

По предмету Анализ финансовой отчетности

Специальность Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Шифр 0970166

Курс 5-6

Преподаватель Шнаркина Нелли Владимировна

Ф.И.О. студента Буторина Галина Владимировна

 

 

 

 

 

 

 

Чита 2013.

 

 

Содержание

 

1.Анализ  достаточности источников финансирования  для формирования запасов……………………………………………………………………………3

2.Анализ  дебиторской задолженности…………………………………………7

Задача…………………………………………………………………………….11

Список литературы…………………………………………………………….14

Приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Анализ достаточности источников  финансирования для формирования  запасов.

Обобщающим  показателем финансовой независимости  является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов. 
Общая величина запасов (строка 1210 актива баланса) = Зп  
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств: 
   СОС = Капитал и резервы - Внеоборотные активы или СОС = (стр1300 - стр.1100)
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ): 
   КФ = [Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства]— Внеоборотные активы 
   или КФ = ([стр. 1300 + стр. 1400 - стр. 1100)
3. Общая величина основных источников формирования запасов (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы — Внеоборотные активы):

 
ВИ = [Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства + + Краткосрочные кредиты и займы] — Внеоборотные активы или ВИ = (стр. 1300 + стр. 1400+ стр. 1510) - стр. 1100 Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (—) собственных оборотных средств: 
   ±Ф^С = СОС – Зп или ±Ф^С = стр. 1300 - стр. 1100 - стр. 1210
2. Излишек (+) или недостаток (—) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов: 
   ±Ф^Т= КФ – Зп или ± Ф^т = стр. 1300 + стр. 1400 - стр. 1100- стр1210
3. Излишек (+) или недостаток (—) общей величины основных источников для формирования запасов: 
   ±Ф° = ВИ - Зп или ± Ф^О = стр. 1300 +стр. 1400 + стр. 1510 - стр. 1100 - стр. 1210

С помощью  этих показателей мы можем определить трех- компонентный показатель типа финансовой ситуации: 
 
1, если Ф > 0, 
 
0, если Ф < 0 
Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

показатели	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная    независимость	Нормальная зависимость	Неустойчивое     состояние	Кризисное    состояние
±ФС = СОС – Зп	Фс 0	Фс < 0	Фс < 0	Фс < 0
±ФТ= КФ – Зп	Фт 0	Фт 0	Фт < 0	Фт < 0
±Ф° = ВИ - Зп	Ф°  0	Ф°  0	Ф°  0	Ф° < 0

 
 
Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций на начало года

показатели	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная    независимость	Нормальная зависимость	Неустойчивое     состояние	Кризисное    состояние
±ФС = СОС – Зп	Фс 0	Фс < 0	Фс < 0	Фс < 0
±ФТ= КФ – Зп	Фт 0	Фт 0	Фт < 0	Фт < 0
±Ф° = ВИ - Зп	Ф°  0	Ф°  0	Ф°  0	Ф° < 0

 
 
Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций на конец  года

показатели	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная    независимость	Нормальная зависимость	Неустойчивое     состояние	Кризисное    состояние
±ФС = СОС – Зп	Фс 0	Фс < 0	Фс < 0	Фс < 0
±ФТ= КФ – Зп	Фт 0	Фт 0	Фт < 0	Фт < 0
±Ф° = ВИ - Зп	Ф°  0	Ф°  0	Ф°  0	Ф° < 0

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Анализ  дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность является важной частью активов компании и  представляет собой сумму долга, причитающуюся фирме от других юридических  или физических лиц. Возникновение  дебиторской задолженности при  действующей системе безналичных  расчетов — объективный процесс  коммерческой деятельности предприятия.

Анализ дебиторской задолженности является необходимым условием для нормального функционирования предприятия. Анализ дебиторской задолженности способствует выявлению неоправданной дебиторской задолженности, которая при невозможности своевременного взыскания с контрагентов может зависать на долгие месяцы, тем самым сокращая оборачиваемость средств и уменьшая доход компании.

Анализ дебиторской задолженности заключается в следующем:

• в проверке реальности и обоснованности находящихся на балансе предприятия сумм дебиторской задолженности;
• в проверке всех актов инвентаризации;
• в проверке и анализе авансовых отчетов;
• в анализе расчетов по претензиям;
• в анализе состава и структуры дебиторской задолженности, а также определении её качества и ликвидности ;
• в проверке соблюдения правил расчетов с партнерами;
• в проверке правильности получения денежных средств за отгруженные товары или оказанные услуги и полноты их списания;
• в проверке документов при совершении расчетов и правильности их оформления;
• в проверке своевременности и правильности оформления, а также обоснованности предъявления претензий дебиторам;
• в разработке рекомендаций по снижению дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности начинается, как правило, с анализа расчетов с дебиторами. Проверка расчетов с покупателями, работниками предприятия и другими дебиторами заключается в выявлении и оценке остатков по документам и тщательной проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах. Анализ дебиторской задолженности устанавливает причины и виновников образования задолженности, давность её возникновения, наличие документов, подтверждающих должниками существующих задолженностей (например, акты сверки). Также при анализе проверяется не пропущены ли сроки исковой давности, выявляется, какие меры принимались для взыскания дебиторской задолженности и оценивается их эффективность, а также проводятся встречные проверки с организациями-партнерами.

По окончании анализа состояния  дебиторской задолженности делается вывод о том, насколько ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных  отношений угрожает стабильности и  платежеспособности компании, а также  разрабатываются рекомендации по её снижению.

Анализ дебиторской задолженности рекомендуется осуществлять в разрезах:

1. Общая сумма всей дебиторской  задолженности в динамике (на  конец января, февраля, марта и  т.д.). Характеризует динамику общей  суммы денежных средств, вложенных  в данный вид актива.

2. Общая сумма всей просроченной  дебиторской задолженности в  динамике. Характеризует объем потенциального  риска.

3. Оборачиваемость всей дебиторской  задолженности в динамике. Характеризует  эффективность использования данного  вида актива в бизнесе. 

 

От общего к частному. Метод дедукции.

Первый этап. Проводится общий анализ дебиторской задолженности и  формируется общее представление  о положении дел на предприятии.

Второй этап. Проводится детальный  анализ. Выясняются причины возникновения  сложившейся ситуации.

Третий этап. Разрабатывается конкретный план мероприятий, который берется  на контроль (ответственные, сроки, результат).

Детальный анализ и контроль дебиторской  задолженности осуществляется по:

• типам клиентов,
• по регионам,
• по ответственным менеджерам,
• по каждому клиенту.

При анализе дебиторская задолженность  разделяется на нормальную и просроченную, с разбивкой по периодам (например, периоды до 30 дней, от 30 до 60 дней, свыше 60 дней).

Показатели оборачиваемости:

• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
• Коэффициент показывает, сколько раз собирается дебиторская задолженность в течение отчетного периода.

Чем выше оборачиваемость, тем быстрее  инкассируется дебиторская задолженность.

Если из всего объема реализации сложно выделить сумму реализации в  кредит, то делается допущение, что  все продажи осуществляются в  кредит. 

Период сбора дебиторской задолженности                                                        Показатель обозначает количество дней, в течение которых компания предоставляет товарный кредит. Слишком короткий период означает, что не охвачены покупатели из более рискованной группы.   

В примере для упрощения расчетов берется сумма статьи баланса  на конец периода, между тем подразумевается, что сумма статьи баланса должна быть средняя за период. Средняя (за год) рассчитывается как сумма всех слагаемых на конец каждого промежуточного периода (месяца), деленных на количество периодов (12). В простом случае можно  сложить статью баланса на конец  прошлого и конец текущего периодов и разделить на два.

Если нужно провести расчет оборачиваемости  за месяц, нужно брать реализацию за соответствующий месяц и заменить 365 дней на количество дней в месяце.                                                                                                                        В финансовом анализе иногда используется 360 дней в качестве года и 30 дней в  любом месяце.

 

 

 

 

 

 

Задача 

По  данным ф. 1 «Бухгалтерский баланс»  за отчётный год определить коэффициенты финансовой устойчивости предприятия, проанализировать их изменения и  оценить в сравнении с рекомендуемыми значениями. В ходе выполнения задания  использовать таблицу, приведённую  ниже.

 

Таблица 1

Коэффициенты  финансовой устойчивости

 

Показатель	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+;-)
1. Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	-	-	-
2. Краткосрочная дебиторская задолженность	1555	242	-1313
3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская  задолженность	3081	4598	1517
4. Оборотные активы, всего	4636	4840	204
5. Внеоборотные активы, всего	1332	792	-540
6. Активы, всего	5968	5632	-336
7. Собственный капитал	3819	3468	-351
8. Заёмный капитал, всего	2149	2164	-
9. Текущие обязательства	1136	1151	15
10. Долгосрочные обязательства	1013	1013	-
11. Коэффициент капитализации (U1)	0,21	0,23	0,02
12. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)	0,54	0,55	0,01
13. Коэффициент финансовой независимости  (U3)	0,64	0,62	-0,35
14. Коэффициент финансирования (U4)	1,78	1,60	-18
15. Коэффициент финансовой устойчивости (U5)	0,81	0,80	0,01