Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Содержание

 

Задача 1

Определить степень влияния  факторов на выпуск продукции: построить факторную модель, произвести расчеты индексным способом, определить резервы, сделать выводы.

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонение от  плана	% выполнения плана
1	Объем выпуска продукции, тыс.руб.	42000	41500
2	Материальные затраты, тыс.руб.	28000	28480
3	Материалоотдача предметов труда, руб.

Решение:

№	Наименование показателей	План	Факт	Отклонение от  плана	% выполнения плана
п/п
1	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	42000	41500	-500	98,81
2	Материальные затраты, тыс. руб.	28000	28480	480	101,71
3	Материалоотдача предметов  труда, руб.	1,5	1,45716	-0,0428	97,14

Для того чтобы определить влияние  на выполнение плана по объему продукции  изменения количества выпускаемых  изделий и изменение цен на продукцию, рассчитаем индексы:

Индекс влияния материальных затрат:

I_МЗ = (28480*1.5) – (28000*1.5) = 42720- 42000 = 720

Индекс влияния материалоотдачи:

I_МО = (28480*1,45716) – (28480*1.5) = 41500- 42720= -1220

Итого: 720-1220 = -500

Согласно расчетам таблицы:

ВП = ВП_ф - ВП_пл = 41500 – 42000 = -500 тыс. руб.

 

Вывод: Проанализировав полученные индексы можно сделать вывод, что на объем продукции в большей степени влияет материалоотдача нежели величина материальных затрат.

 

Задача 2

Определить степень влияния  факторов на среднегодовую производительность труда: построить факторную модель, произвести расчеты интегральным способом, определить резервы, сделать выводы.

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонение от  плана	% выполнения плана
1	Объем выпуска продукции, тыс.руб.	12000	12300
2	Среднесписочная численность  работников, чел.	31	33
3	Среднегодовая производительность труда, руб.

Решение:

 

№	Наименование показателей	План	Факт	Отклонение от  плана	% выполнения плана
п/п
1	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	12000	12300	300	102,5
2	Среднесписочная численность  работников, чел.	31	33	2	106,45
3	Среднегодовая производительность труда, руб.	387,10	372,73	-14,37	96,29

 

Интегральный  метод позволяет избежать недостатков, присущих методу цепной подстановки, и не требует применения приемов по распределению неразложимого остатка по факторам, т.к. в нем действует логарифмический закон перераспределения факторных нагрузок. Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. Операция вычисления определенного интеграла решается с помощью ПЭВМ и сводится к построению подынтегральных выражений, которые зависят от вида функции или модели факторной системы.

Можно использовать также  уже сформированные рабочие формулы, приводимые в специальной литературе:

Модель вида :

Проведем анализ интегральным способом.

∆ Среднегодовая производительность (Объем выпуска продукции) = (-300/2)*ln[33/31] = 150 * 0,027 = 4,05

∆ Среднегодовая производительность (Среднегодовая численность работников) = -14,37 -4,05 = -18,42

Итого: 4,05-18,42 = -14,37

Вывод: Можно сделать вывод, что численность работников в большей степени влияет на среднегодовую производительность, чем объем выпуска, так как по модулю -18,42 >4,05

 

 

Задача 3

Определить степень влияния факторов на выпуск продукции: построить факторную модель, произвести расчеты способом логарифмирования, определить резервы, сделать выводы.

№ п/п	Наименование показателей	Базисный год	Отчетный год	Отклонение (±)	Темп изменения
1	Объем выпуска продукции, тыс.руб.	22500	23350
2	Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.	19100	19300
3	Фондоотдача основных производственных фондов, руб.
4	Фондоемкость, руб.

Решение: Фондоотдача – это прямая величина, характеризующая уровень отдачи капитала.

Фондоотдачу рассчитывают по формуле Ф_о  = В / С _ср

где    Ф_о – фондоотдача; В – годовой выпуск продукции в стоимостном или натуральном выражении; С _ср – среднегодовая стоимость основных средств.

Фондоемковсть – величина обратная фондоотдаче.

п/п	Наименование  показателей	План	Факт	Отклонение  от плана	% выполнения  плана
1	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	22500	23350	+850	103,78%
2	Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб.	19100	19300	+200	101,05%
3	Фондоотдача основных производственных фондов, руб.	1,178	1,21	+0,032	102,72%
4	Фондоемкость	0,85	0,83	-0,02	97,65%

Проведем анализ способом логарифмирования:

ВП_ОПФ = ВП_общ * [lg (ОПФ_ф / ОПФ _пл) / (lg(ВП_ф /ВП_пл)] = 850 * [lg(19300 / 19100) / (lg(23350 / 22500)] = 850 * [lg 1,01047/ lg 1,037777778] =850* (0.01/0.037) =  230 тыс. руб.

ВП_ФО = ВП_общ * [lg (ФО_ф / ФО _пл) / (lg(ВП_ф /ВП_пл)] = 850 * [lg(1,21/ 1,178) / (lg(23350 / 22500)] = 850 * [lg 1,027164/ lg 1,037777778] =850 * (0.027/0,037) = 620 тыс. руб.

Выпуск продукции изменился  за счет:

1) Увеличения среднегодовой стоимости ОПФ              230  тыс. руб.

2) Увеличения ФО                                                             620 тыс. руб.

Итого:                                                                                   850 тыс. руб.

 Согласно расчетам таблицы:

ВП = ВП_ф - ВП_пл = 23350 – 22500 = 850 тыс. руб.

Результаты расчетов идентичны, следовательно, расчеты верны.

Вывод: Можно сделать вывод, что Фондоотдача в большей степени  влияет на выпуск продукции, чем Среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

 

 

Задача 4

Охарактеризовать динамику фонда  заработной платы работников предприятия и зарплатоемкости продукции. Сделать выводы.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
			сумма	%
А	1	2	3	4
1.Выпуск товаров и  услуг в фактических ценах  (без НДС и акциза), тыс.руб.	9239	12658
2.Фонд заработной платы работников по основному виду деятельности, тыс.руб. в том числе:                                рабочих   служащих	859       613   246	1190       730   460
3.Заработная плата  на 1 рубль продукции, коп. (стр.2:1) в том числе:                                рабочих   служащих

 

Решение:

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
			сумма	%
А	1	2	3	4
1.Выпуск товаров и  услуг в фактических ценах  (без НДС и акциза), тыс.руб.	9239	12658	3419	37,01
2.Фонд заработной платы  работников по основному виду деятельности, тыс.руб.	859	1190	331	38,53
в том числе:
рабочих	613	730	117	19,09
служащих	246	460	214	86,99
3.Заработная плата  на 1 рубль продукции, коп. (стр.2:1)	0,0930	0,0940	0,0010	1,11
в том числе:
рабочих	0,0663	0,0577	-0,0087	-13,08
служащих	0,0266	0,0363	0,0097	36,48

 

Вывод: Зарплатоемкость продукции в отчетном году увеличилась. Так как фонд заработной платы в основном состоит из зарплаты рабочих, и в отчетном году этот показатель только увеличился, то и  зарплата на 1 руб. продукции больше у рабочих, чем у служащих.

Задача 5

Провести анализ поступления на склады. По данным таблицы определить:

а) удельный вес поступления товаров  по факту в разрезе товарных групп;

б) отклонение по сумме и по удельному  весу каждой товарной группы;

в) процент выполнения плана поступления.

Сформулировать выводы, наметить мероприятия по оптимизации закупок.        

Товарные группы	План		Факт,		Отклонение, (± )		Факт в % к плану
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %
Мясопродукты	17780	21,5	16360
Молокопродукты	21400	25,8	18500
Маргарин	10940	13,2	10090
Мороженое	7000	8,4	6500
Консервы	6820	8,2	6500
Сыры	7820	9,4	8300
Прочие	11190	13,5	11200
Итого:	82950	100	77450	100

 

Сформулировать общие выводы и  наметить пути увеличения оптового товарооборота предприятия «Холодильник I».