Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

3 вариант

 

1. Метод и методика экономического анализа.
2. Оценка потребности в материальных ресурсах и эффективности их использования.
3. Провести анализ по следующим исходным данным. Сделать вывод.

 

Состав, структура  и движение основных средств (остаточная стоимость)

 

Элементы состава основных средств	На начало периода		Посту- пило, тыс.руб.	Выбы- ло, тыс.руб.	На конец периода		Темп роста, %
	сумма, тыс.руб.				сумма, тыс.руб.	струк- тура, %
Здания	32373		2858	9
Сооружения	610		-	-
Машины и оборудование	65521		7894	1771
Транспортные средства	16087		3393	1694
Производственный и хозяйственный  инвентарь	1449		1581	1331
Земельные участки и объекты природопользования	-		7164	-
Итого:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Метод и методика экономического анализа.

 

Под методом экономического анализа понимается способ познания, исследования и описания хозяйственной  деятельности организаций в их развитии.

Сущность метода экономического анализа хозяйственной деятельности определяется его предметом и  задачами, а выбор метода определяется целями исследования. Важно различать  метод экономического анализа, т.е. способ подхода к изучению хозяйственной  деятельности, и технические приемы и методики, используемые при анализе.

В экономической литературе нет достаточно четкого разграничения  между методами и методиками экономического анализа, однако, такое разграничение  провести следует.

Метод анализа имеет следующие  характерные для него особенности:

- комплексность изучения  хозяйственной деятельности;

- рассмотрение хозяйственных  процессов в их взаимосвязи  и взаимообусловленности, их движении, изменении и развитии;

- раскрытие факторов и  измерение их влияния на хозяйственную  деятельность;

- обобщение результатов  анализа;

- разработка мероприятий  по устранению недостатков и  дальнейшее улучшение всей работы  организаций и организаций.

Комплексное изучение хозяйственной  деятельности означает, что работа каждой организации должна анализироваться  не изолированно, а в органической связи с деятельностью других организаций, с явлениями и процессами, происходящими в экономике страны. Например, изменения объема и структуры  продаж должны рассматриваться в  связи с общим ростом производства товаров в данном районе, области, изменениями в покупательной  способности местного населения, а  также с учетом происходящих изменений  в структуре потребления населения.

В ходе экономического анализа  хозяйственной деятельности организаций  выявляют и измеряют факторы, нередко  действующие в противоположных  направлениях. Так, рост прибыли, например, может быть обусловлен увеличением объема продаж, сокращением затрат и др., а уменьшение прибыли - замедлением оборачиваемости оборотных средств и др. Чтобы полученные результаты были понятнее и давали как можно больше информации, комплексные (сложные) показатели расчленяют на составные элементы, изучают их от общего к частному, применяя дедуктивный прием исследования. Изучение отдельных элементов в увязке с общими результатами -- это индуктивный прием исследования - от частного к общему.

Так, при оценке выполнения плана продаж, сначала применяют  дедуктивный прием исследования: определяют выполнение плана по всей организации, затем устанавливают  отклонения по отдельным товарам, товарным группам и т.д., а также изучают  факторы, вызвавшие эти отклонения. Затем применяют индуктивный  прием исследования: группируют выявленные частные результаты, обобщают наиболее важные причины и факторы, повлиявшие на выполнение плана, и делают выводы. Дедуктивный и индуктивный приемы - это две стороны исследования, они обеспечивают единство и неразрывную  связь анализа и синтеза.

Обобщение результатов анализа  представляет собой существенную часть  метода. После изучения отдельных  сторон и показателей хозяйственной  деятельности, подводят итоги исследования. Данные анализа обобщают так, чтобы  можно было получить представление  об объеме и качестве работы не только организации в целом, но и ее частей и подразделений. Результаты анализа  систематизируют по направлениям хозяйственной  деятельности, по основным участкам работы организации, дают характеристику показателей, указывают основные причины и  факторы, повлиявшие на уровень отдельных  показателей и общие результаты деятельности организации, делают выводы, дают оценку проделанной работе.

Анализ завершается разработкой  мероприятий, направленных на устранение выявленных недостатков, на мобилизацию  и использование резервов, на дальнейшее улучшение всей хозяйственной деятельности организации.

С учетом описанных особенностей методов экономического анализа, в  эту категорию можно включить:

- маркетинговый анализ;

- бюджетирование;

- бизнес-планирование;

- экономико-математическое  моделирование;

- функционально-стоимостной анализ;

- анализ хозяйственной  деятельности;

- финансовый анализ;

- сетевое планирование  и др.

Метод экономического анализа  предполагает использование специальных  приемов и способов аналитической  обработки цифровой информации. Совокупность приемов и способов, которые применяются  при изучении хозяйственных процессов, составляет методику экономического анализа.

Методики экономического анализа иногда называются методами в силу уже сложившейся терминологии, хотя при проведении анализа они  играют вспомогательную роль и обеспечивают возможности лишь для проведения отдельных этапов комплексного экономического анализа.

К традиционным способам и  приемам экономического анализа  относятся: предварительная ориентировка в итогах работы организация; сравнение  показателей; исчисление средних и  относительных величин; индексный  метод, способ корректированных показателей (цепных подстановок); графическое отражение  результатов; группировка; составление  аналитических таблиц; балансовая увязка различных показателей. Методические приемы данной группы просты и доступны для практического применения.

Статистические методы включают в себя использование средних  и относительных величин, индексный  метод, корреляционный и регрессионный  анализ и др.

Экономико-математические методы можно разделить на три группы: экономические (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса); методы экономической кибернетики  и оптимального программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование); методы исследования операций и принятия решений (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).

Предварительная ориентировка в итогах работы организации проводится путем рассмотрения по данным отчетности основных показателей хозяйственной  деятельности: выполнение планов продаж, доходов, расходов, наличие собственных  оборотных средств и др. Она  дает общее представление об итогах хозяйственной деятельности и позволяет  определить направления анализа  факторов, обусловивших фактически сложившиеся  показатели.

Исчисление средних и  относительных величин, которые  широко применяются в экономическом  анализе, позволяет объективно оценить  хозяйственные процессы. Как правило, при анализе используют абсолютные (стоимостные, натуральные) величины, но часто при их сравнении трудно сделать вывод (обобщение) о качестве выполнения плана или выявленных тенденциях по тому или иному показателю. В этом случае используют средние  и относительные величины.

Сравнение - научный метод  познания, в процессе которого изучаемые  явления и объекты сопоставляются с уже известными или изученными ранее с целью определения  общих черт, либо различий между  ними.

Рассмотрим наиболее типичные ситуации, в которых используется способ сравнения.

1) Сопоставление плановых  и фактических показателей, а  также показателей базисного  и текущего периодов.

2) Проверка обоснованности  плановых показателей осуществляется  с использованием фактических  показателей за 3-5 лет, средние  значения этих показателей сравниваются  с плановыми показателями текущего  года.

3) Выявление резервов  производства осуществляется путем  сравнения фактических данных  о росте объема производства  в результате проведенных мероприятий  за год с плановыми показателями. Если план по увеличению выпуска  товаров не был выполнен, то  это можно рассматривать как  неиспользованный резерв увеличения  производства.

4) Сопоставление фактических  показателей с утвержденными  нормами необходимо для выявления  экономии или перерасходов ресурсов  на производство товаров, для  оценки утерянных возможностей  выпуска товаров и снижения  себестоимости.

5) Сравнение фактически  достигнутых результатов с данными  прошлых периодов дает возможность  оценить темпы изменения изученных  показателей и определить закономерности  развития экономических процессов в организации.

6) Сопоставление показателей,  оценивающих деятельность организации,  с достижениями науки и передовыми  показателями результатов работы  других организаций позволяет  выявить новые возможности производства.

7) Сравнение показателей,  оценивающих деятельность организации,  со средними показателями других  организаций данной отрасли, по  городу или региону также позволяет  выявить новые возможности производства.

В каждом случае сравнение  зависит от цели анализа и стоящих  перед ним задач. Непременным  условием сравнения должны быть сопоставимость показателей, одинаковость по содержанию и структуре.

Выявленные отклонения являются объектом дальнейшего анализа. При  анализе отклонений от плановых значений выявляются обстоятельства, связанные  с качеством самого планирования. Так, например, значительные плюсовые отклонения от плана могут быть результатом  заниженного или недостаточно напряженного плана.

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления  к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. Используют несколько  видов индексов, которые применяются  при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т.д.

Рассчитав индексы и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск продукции в стоимостном  выражении, можно квалифицированно судить о динамике объема производства.

Способы табличного отражения  аналитических данных, графические  способы являются наиболее рациональными  и удобными для восприятия формами  представления результатов анализа.

Существует три вида таблиц:

- простые таблицы (где  перечисляются элементы характеризуемого  объекта);

- групповые таблицы (данные  объединяются в группы по однородному  признаку);

- комбинированные (данные  разбиваются на группы и подгруппы  по нескольким признакам).

Групповые и комбинированные  таблицы предназначены для установления связи между изучаемыми явлениями, а простые таблицы дают перечень информации об изучаемом объекте.

Графическим отражением результатов  является изображение их на графиках при помощи тех или иных геометрических фигур, линий, точек, - наиболее наглядный  способ показа и характеристики анализируемых  данных. В экономическом анализе  применяют два основных вида графиков - диаграммы и картограммы. В диаграммах отчетные данные изображаются в виде различных фигур и линий, а  в картограммах - в виде условных обозначений на схемах. В зависимости от способа построения различают столбиковые, секторные (круговые), линейные и фигурные диаграммы.

Группировки аналитических  данных широко применяются при анализе  плановых и отчетных показателей. Группировка  информации - деление изучаемой совокупности объектов на однородные группы по соответствующим  признакам. В зависимости от целей  анализа используют структурные  типологические и аналитические  группировки. Структурные группировки  позволяют изучить внутреннее строение показателя и соотношение в нем  отдельных частей. Например, с помощью  структурной группировки можно  изучить состав рабочих по профессиям, стажу работы, по возрасту и т.д. Примером типологической группировки может  быть группировка организаций по видам деятельности или по формам собственности. Аналитические группировки  используются для определения связей между отдельными изучаемыми объектами.