Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

ВНИМАНИЕ!

Выполнение заданий требует  не только правильного осуществления  расчётов, но и грамотного формулирования выводов по результатам анализа!

 

1. Оценить относительное изменение выпуска  продукции по сравнению с прошлым  годом в сопоставимом выражении, используя индекс роста цен.

 

Показатель	2001 год	2002 год
Объём выпуска в руб.	1250 000	1560 000
Цена реализации 1 шт., руб.	250	300

Решение:

I= 1560 000/ 1250 000= 1,248= 1,25

250* 1,25= 312,5- приведенный показатель  стоимости 2001 года к объему 2002 года.

При сравнении: 300- 312,5= -12, 5

12,5/ 312,5 *100= 4%- соотношение цены реализации.

Вывод: в сопоставимом выражении  по объему выпуска цена реализации упала на 12,5 руб., что составляет 4%.

 

2. Оценить изменение объема выпуска молока. В 2002 году предприятие производило 300 тонн молока при среднем уровне жирности 5%. В 2003 году объём выпуска  молока составил 400 тонн молока при  среднем уровне  жирности 4%. Стандартная  норма жирности 4,5%.

Решение:

Период	Кол.-во продукции, тонны	Жирность, %	Валовая продукция в объеме по стандартной  жирности	Отклонение, +-
				абсолютное	Относительное
2002	300	5	300*4,5/5=270	0	0
2003	400	4	400*4,5/4=450	+180	0

Вывод: в сопоставимом выражении по качеству, выпуск молока вырос на 180 тонн.

 

3. Определить, на каком предприятии выше уровень  оплаты труда рабочих.

 

Предприятие 1		Предприятие 2
Зарплата	Количество рабочих	Зарплата	Количество рабочих
2800	33	3100	11
3400	45	3300	26
4500	67	5000	56
6600	39	5800	18

Решение:

1 предприятие: (2800*33+3400*45+4500*67+6600*39)= 804300- фонд оплаты труда;

(33+45+67+39)= 184- общее количество рабочих.

804300/ 184= 4 371,2 руб.- средняя зарплата.

2 предприятие: (3100*11+3300*26+5000*56+5800*18)= 504300- фонд оплаты труда; (11+26+56+18)= 111- общее количество рабочих.

504300/111= 4 543,2 руб.- средняя зарплата.

Вывод: Уровень оплаты труда рабочим выше на предприятии №2, что видно из расчетов.

 

4. Определить, какое предприятие эффективнее  использует трудовые ресурсы.

 

Предприятие	Численность рабочих	Объём выпуска, шт.
А	2000	5000
Б	1300	4300

Решение:

ЧР= ВП/ ПТ, где

ЧР- численность работников,

ВП- объем выпуска продукции,

ПТ- среднегодовая сумма  реализации продукции на одного работника.

ПТ= ВП/ ЧР

ПТ предприятия А= 5000/ 2000= 2,5- среднегодовая сумма реализации продукции на одного работника.

ПТ предприятия Б= 4300/1300= 3,3- среднегодовая сумма реализации продукции на одного работника.

Вывод: предприятие Б эффективнее использует трудовые ресурсы, что видно по расчетам.

 

5. Оценить относительное изменение себестоимости  продукции по сравнению с прошлым  годом в сопоставимом выражении, используя индекс роста производства.

 

Показатель	2001 год	2002 год
Объём выпуска в шт.	6 000	5 000
Себестоимость продукции, тыс. руб.	250 000	188 000

Решение:

I= 5 000/6 000=0,83 
250 000*0,83=207 500- приведенный показатель себестоимости 2002 года к 2001 году. 
Сравниваем 188 000 и 207 500 
Доля затрат в себестоимости продукции=6000/250000*100=2,4%-2001 год 
5000/188000*100=2,6-2002 год. 
Объем выпуска в руб. 
J Роста= 5000/6000*100%=83,3 
J Прирост=(5000-6000)/5000=-0,2 
Себестоимость продукции: 
J Роста=188000/250000*100=75,2 
J Прироста=(188000-250000)/188000=-0,32 
Вывод: в сопоставимом выражении по объему выпуска себестоимость продукции увеличилась на 19 500 (188 000-207 500), что составляет (19 500/207 500*100) – 9,39, доля затрат на себестоимость увеличилась на 0,2 %(2,6-2,4) 

6. Определить, какое предприятие работает эффективнее. Обосновать свою точку зрения.

 

Предприятие	Прибыль, тыс. руб.	Себестоимость, тыс. руб.
А	20	800
Б	15	650

Решение:

Доля материальных затрат себестоимости продукции,%=стоимость  материальных затрат/ себестоимость продукции*100%;

Рентабельность производства=прибыль/объем производства*100%.

Предприятие А=20/800*100=2,5 %-затраты на себестоимость от прибыли; 
Предприятие Б=15/650*100=2,3%- затраты на себестоимость от прибыли.

Вывод: рентабельность на предприятии А ( 2.5%) выше, чем на предприятии Б (2.3%), следовательно, предприятие А работает эффективнее, чем предприятие Б.

7. Произвести анализ выполнения плана по выпуску продукции.

 

Изделие	Объём производства в плановых ценах				Реализация продукции в плановых ценах
	план	факт	+, -	% к плану	план	факт	+, -	% к плану
Ёлочный шар	33000	35000	+2000	+6	35000	32000	-3000	-8
Хлопушка	45750	46900	+1150	+2	47000	45870	-1130	-2
Бенгальские огни	55000	45000	-10000	-18	57000	46000	-11000	-19
Новогодний дождь	67000	77000	+10000	+15	69000	76000	+7000	+10

Вывод: в отчетном году было запланировано выпустить продукцию на 5,0% (+6+(+2)+(-18)+(+15)) больше по сравнению с достигнутым уровнем прошлого года, что составляет 3150 (+2000+(+1150)+(-10000)+(+10000)).

8. Рассчитать влияние факторов на изменение годового фонда рабочего времени предприятия способом цепной подстановки и способом абсолютных разниц. Сделать выводы по результатам анализа.

 

Факторная модель: ФРВ = ЧР×Д×П

 

Показатель	План	Факт	Абсолютное отклонение
Средняя продолжительность рабочего дня (П), час	8	7,6	-0,4
Среднесписочная численность (ЧР), чел.	130	136	+6
Число дней, отработанных одним рабочим  в год (Д)	240	212	-28
Годовой фонд рабочего времени, чел×час (ФРВ)	249600	220565	-29035

Решение:

П= ФРВ/ (ЧР*Д)

П план= 249600/ (130*240)= 8-средняя продолжительность рабочего дня;

П факт= 220565/ (136*212)=  7,6- средняя продолжительность рабочего дня

9. Вставить пропущенные показатели.

Рассчитать влияние факторов  на изменение годовой выработки  рабочего.

 

Факторная модель: ГВ = Д×П×ЧВ

Факторная модель: ВП = ЧР×Д×П×ЧВ

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднегодовая численность рабочих, чел. (ЧР)	300	300	0
Отработано дней 1 рабочим за год (ГВ)	220	230	+10
Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П)	8	7,8	-0,2
Отработано часов всеми рабочими за год	595 200	580 320	-14 880
Произведено продукции в тыс. рублей (ГВ)	100 000	115 000	+15000
Среднегодовая выработка  рабочего, тыс. руб./чел. (Д)	56,8	64,10	+7,3
Среднечасовая выработка рабочего, руб./чел.  (ЧВ)	0,19	0,21	+0,02

Решение:

ЧВ= ВП/ (Чр* Д* П)

ЧВ план= 100 000/ (300* 220* 8)= 0,19- среднечасовая выработка рабочего, руб./чел

ЧВ факт= 115 000/ (300* 230* 7,8)= 0,21- среднечасовая выработка рабочего, руб./чел

ЧР= ГВ/ (Д* П)

ЧР план= 100 000/ (220* 8)= 56,8- среднегодовая выработка  рабочего, тыс. руб./чел.

ЧР факт= 115 000 (230* 7,8)= 64,10- среднегодовая выработка  рабочего, тыс. руб./чел.

Отработано часов всеми  рабочими за год (по плану)- 300* 8* 248= 595 200 часов.

Отработано часов всеми  рабочими за год (по факту)- 300* 7,8* 248= 580 320 часов.

10. Произвести факторный анализ изменения объёма валовой продукции. Сделать выводы по результатам анализа.

Факторная модель: ВП = ЧР×Д×П×ЧВ

Факторная модель: ГВ = Д×П×ЧВ

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Валовая продукция, млн. рублей (ВП)	400	500	+100
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	100	120	+20
Отработано дней 1 рабочим за год (ГВ)	200	210	+10
Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П)	8	7,5	-0,5
Среднегодовая выработка  рабочего, тыс. руб./чел. (Д)	0,0025	0,0026	+0,0001
Среднечасовая выработка рабочего, руб./чел. (ЧВ)	0,25	0,32	+0,07

Решение:

ЧВ= ВП/ (ЧР* ГВ* П)

ЧВ план= 400/ (100* 200* 8)= 0,19- среднечасовая выработка рабочего, руб./чел

ЧВ факт= 500/ (120* 210* 7,5)= 0,21- среднечасовая выработка рабочего, руб./чел

ЧР= ГВ/ (Д* П)

ЧР план= 400/ (200* 8)= 56,8- среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб./чел.

ЧР факт= 500 (210* 7,5)= 64,10- среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб./чел.

 

11. Оценить величину изменения объёма выпуска  товарной  продукции, за счёт изменения  её структуры. Определить коэффициент  ассортимента. Сделать выводы по результатам  анализа.

 

Изделие	Оптовая цена изделия, руб.	Объём производства, шт.
		план	факт
А	8000	33000	29000
Б	3500	28000	44000
Сумма		61000	73000

Решение:

Коэффициент ассортимента: ВП₁/ВП₀, где

ВП₁- факт;

ВП₀- план.

Коэффициент ассортимента изделия  А: 33 000/ 29 000= 1,14%

Коэффициент ассортимента изделия  Б: 28 000/ 44 000= 0,64%

Изделие	Объем производства, шт.		Удельный вес выпуска, %		Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса
	план	факт	план	факт
А	33000	29000	+54,1	+39,73	+87,8	-14,37
Б	28000	44000	+45,9	+60,27	+157,14	+14,37
Итого	61000	73000	100	100	-	-

 Вывод: план выпуска продукции в степени выполнения по отдельным ассортиментным позициям значительно различается: по группе А план недовыполнен на  12,2%, а по группе Б план перевыполнен на 57,14%. В данном случае наиболее объективную оценку выполнения плана по ассортименту можно дать с помощью третьего способа, в соответствии с которым степень выполнения плана составляет 60,27%.

12. Оценить степень выполнения плана по качеству, рассчитав среднюю цену единицы продукции (методом взвешенного среднего). Насколько изменился в результате изменения качества выпуск продукции в ценовом выражении, если общий фактический объём производства составил 2000 штук?

 

Сорт	Цена за 1 шт., руб.	Структура продукции в %			Изменение средней цены за счёт структуры
		план	факт	отклонение
1	1000	50	60	+10	+100
2	900	40	35	-5	-45
3	700	10	5	-5	-35
Итого:	-	100	100	0	+20

Решение:

Изменение среднего уровня цены за 1 штуку за счет структуры рассчитывается следующим способом:

Цф = (1000 * 60 + 900 * 35 + 700 * 5) / 100 = 950 рублей.

Цпл = (1000* 50 + 900 * 40 + 700 * 10) / 100 = 930 рублей.

DВПстр = DЦстр * Vф общ = 20 * 20000 = + 40000 руб.

Вывод: из таблицы видно, что структура продукции  осталась без изменений 0 %, что все же привело к увеличению средней цены на 20 тыс. рублей. Если проводить анализ по видам продукции, то увеличение структуры 1 сорта на 10 % привело к увеличению цены на 100 тыс. рублей, уменьшение структуры 2 сорта на 5 %, привело к уменьшению цены на 45 тыс. рублей, и уменьшение структуры 3 сорта на 5 % привело к уменьшению средней цены на 35 тыс. рублей.

 

13. Оценить влияние различных факторов (трудовых ресурсов, основных фондов и материальных ресурсов) на изменение выпуска товарной продукции. Сделать выводы по результатам  анализа.

 

Показатель	Стоимость продукции в плановых ценах  в тыс. рублей		Абсолютное отклонение
	план	факт
Стоимость выпуска продукции, тыс. руб.	355000	460000	+105000
Численность рабочих, чел.	100	110	+10
Выработка одного рабочего в год	3550	4181,8	+7731,8
Среднегодовая стоимость ОПФ	140000	135000	-5000
Фондоотдача	2,54	3,41	+0,87
Сумма материальных затрат, тыс. руб.	250000	290000	+40000
Материалоотдача	0,7	0,63	-0,07