Контрольная работа по "Финансовому анализу"

Задача  №1

Провести  факторный   анализ рентабельности капитала. 

           

Коб.= В/СК

Коб.пр.=23540/27178=0,866

Коб.отч.=44726/43067,5=1,038

РП = П/В

РПпр.=3873,4/23540=0,164%

РП отч.=7811/44726=0,174%

Для  расчета неизвестного показателя и проведения факторного анализа воспользуемся следующей моделью:

РК = П/СК

РКпр.= Ппр./СКпр.=3873,4/27178=0,142%

РКусл.=Потч./СКпр.=7811/27178=0,287%

РКотч.=Потч./СКотч.=7811/43067,5=0,181%

∆РК=0,181- 0,142 = 0,039%

∆РК(П)=РКусл. - РКпр.= 0,287- 0,142 = 0,145%

∆РК(СК)=РКотч.- РКусл. = 0,181 – 0,287 = - 0,106%

Проверка:

РКотч. – РКпр. = 0,181 – 0,142 = 0,039%

РК(П) + РК(СК) = 0,145 + (-0,106) = 0,039%

Вывод: таким образом, в результате проведенного анализа было выявлено, что в отчетном году относительного прошлого года наблюдается рост рентабельности капитала на 0,039%. Этот рост главным образом обусловлен ростом прибыли на 3937,6 т.р., увеличением выручки на 21186 т.р., ростом суммы капитала на 15889,5т.р., увеличением коэффициента оборачиваемости на 0,172 и ростом рентабельности продаж на 0,01%. 
 

Задача  № 2

    

Определить  влияние изменения факторов на величину прибыли от реализации  отдельного вида продукции.

           

Для  расчета неизвестного показателя и  проведения факторного анализа воспользуемся  следующей моделью:

П=Q * (Ц  – С/сть)

Ппр.= Qпр.*(Цпр. – С/стьпр.)=8752,6*(607,76 – 553,19)=477,62руб.

Потч.= Qотч.*(Цотч. – С/стьотч.)=10239,9*(701,92 – 589,57)=1150,45руб.

Пусл.1= Qотч.*(Цпр. – С/стьпр.)=10239,9*(607,76 – 553,19)=558,79руб.

Пусл.2= Qотч.*(Цотч. – С/стьпр.)=10239,9*(701,92 – 553,19)=1522,98руб.

∆П(Q )=Пусл.1 – Ппр.=558,79 – 477,62=81,17руб.

∆П(Ц)=Пусл.2 - Пусл.1=1522,98 – 558,78=964,19руб.

∆П(С/сть)=Потч. – Пусл.2=1150,45 – 1522,98= - 372,53руб.

Проверка:

∆П=∆П(Q )+ ∆П(Ц )+ ∆П(С/сть)=81,17+964,19-372,53=672,83руб.

∆П=Потч. – Ппр.=1150,45 – 477,62=672,83руб.

Вывод: таким образом, в результате проведенного анализа было выявлено, что в отчетном году наблюдается рост прибыли от реализации  данного вида продукции  на 672,83руб. Этот рост главным образом обусловлен ростом цены единицы продукции на 94,16 руб., в результате чего прибыль выросла на  964,19руб., в результате увеличения объема выпуска продукции на 1487,3 шт. прирост прибыли составил 81,17 руб. Однако, в отчетном году значительно выросла себестоимость единицы (на 36,38 руб.), что привело к снижению финансового результата (на 372,53 руб.). 
 

Задача  № 3

Определить  сумму высвобождения средств  из оборота (экономический эффект)  или дополнительное привлечение  средств в оборот. 

 

Коб.=В/СК, где В-выручка, СК- Средняя сумма капитала

Коб.пр.=23540/28248=0,834

Коб.отч.=44726/44137,5=1,014

Поб.=Д/Коб., где Д- кол-во дней в периоде (в нашем случае месяц), Коб.-коэффициент оборачиваемости

Поб.пр.=30/0,834=36дн.

Поб.отч.=30/1,014=30дн.

Для  расчета неизвестного показателя воспользуемся следующей формулой:

+Э=Вотч. / Д * ∆Поб., где Э - экономический эффект, Вотч.- выручка за отчетный месяц, Д-кол-во дней в периоде, ∆Поб.- абсолютное отклонение продолжительности одного оборота.

+Э=44726/30 * (-6) = - 8945,2 тыс.руб.

Вывод: таким образом, в результате проведенного анализа было выявлено, что произошло высвобождение средств из оборота, так как экономический эффект равен – 8945,2 тыс.руб. 

Задача  № 4

Провести  факторный анализ  прибыли от реализации продукции. 

 

Для  расчета неизвестного показателя и  проведения факторного анализа воспользуемся  следующей моделью:

П=В-С/сть–КР, где В - выручка от реализации продукции, С/сть - себестоимость продукции, КР - коммерческие расходы

Ппр.=23069,2-17965,3-1123,5=3980,4т.р.

Потч.=25466-16906-1465,9=7094,1т.р.

Пусл.1=25466-17965,3-1123,5=6377,2т.р.

Пусл.2=25466-16906-1123,5=7436,5т.р.

∆П(В)=Пусл.1-Ппр.=6377,2-3980,4=2396,8т.р.

∆П(С/сть)=Пусл.2-Пусл.1=7436,5-6377,2=1059,3т.р.

∆П(КР)=Потч.-Пусл.2.=7094,1-7436,5= - 342,4т.р.

Проверка:

П= Потч. – Ппр.=7094,1-3980,4=3113,7т.р.

П=∆П(В)+ ∆П(С/сть)+ ∆П(КР)=2396,8+1059,3+(-342,4)=3113,7т.р.

Вывод: таким образом, в результате проведенного анализа было выявлено, что в отчетном году наблюдается рост прибыли от реализации продукции  данного вида продукции на 3113,7 т.р., это произошло в результате снижения себестоимости продукции на 1059,3т.р., прирост прибыли составил 2396,8т.р. Однако, в отчетном году значительно возросли коммерческие расходы на 342,4т.р., что привело к снижению финансового результата на 342,4т.р. 

Задача  № 5

 Провести факторный анализ балансовой прибыли. 

 

Для  расчета неизвестного показателя и проведения факторного анализа воспользуемся следующей моделью:

БП=ПРП+ППР+ВФР

БПпр.=ПРПпр.+ППРпр.+ВФРпр.= 369235,6+2407,5+941,6=372584,7руб.

БПусл.1=ПРПотч.+ППРпр.+ВФРпр.= 433992+2407,5+941,6=437341,4руб.

БПусл.2=ПРПотч.+ППРотч.+ВФРпр.= 433992+438,7+941,6=435372,3руб.

БПотч.=ПРПотч.+ППРотч.+ВФРотч.= 433992+438,7+3734,3=438165руб.

∆БП(ПРП)= БПусл.1-БПпр.= 437341,4-372584,7=64756,7руб.

∆БП(ППР)= БПусл.2- БПусл.1=435372,3-437341,4= - 1969,1руб.

∆БП(ВФР)= БПотч.- БПусл.2=438165-435372,3=2792,7руб.

Проверка:

БП=БПотч.-БПпр.= 438165-372584,7=65580,3 руб.

БП=∆БП(ПРП)+∆БП(ППР)+∆БП(ВФР)=64756,7-1969,1+2792,7=65580,3руб.

Вывод: таким образом, в результате проведенного анализа было выявлено, что балансовая прибыль выросла в отчетном году по сравнению с прошлым на 65580,3 руб., это произошло в результате увеличения прибыли от реализации продукции на 64756,4 руб. и увеличения внереализационных финансовых результатов на 2792,7 руб., однако, есть и отрицательный момент снизилась прибыль от прочей реализации на 1968,8 руб.