Методы финансового анализа

 

 

Задание 1.

       Методы  финансового анализа как инструменты  для принятия управленческих  решений.

Под методом финансового  анализа понимается диалектический способ подхода к изучению финансового  состояния и финансовых процессов  в их становлении и развитии.

К характерным особенностям метода относятся: использование системы  показателей, выявление и изменение  взаимосвязи между ними.

Наиболее простой метод - сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются либо с плановыми показателями, либо с показателями за предыдущий период (базисными). При сравнении показателей  за разные периоды необходимо добиться их сопоставимости, т.е. показатели следует  пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных процессов в экономике, методов  оценки и др.

Следующий метод - группировки, когда показатели сгруппировываются  и сводятся в таблицы. Это дает возможность для проведения аналитических  расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, факторов, влияющих на изменение показателей.

Наиболее часто при  проведении финансового анализа  применяют статистические и бухгалтерские  методы. В последнее время широкое  распространение получило проведение факторного анализа финансово-экономических  показателей предприятия, основанного  на применении экономико-математических методов.

Горизонтальный (временный) анализ - сравнение каждой позиции  отчетности за текущий период с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчётности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение  каждой позиции отчётности с рядом  предшествующих периодов и определение  тренда. С помощью тренда формируются  возможные значения показателей  в будущем, а, следовательно, ведется  перспективный анализ.

Анализ относительных  показателей (коэффициентов) - расчет отношений  между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ - это  и внутрихозяйственный анализ сводных  показателей подразделений, цехов, дочерних фирм и т. п., и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении  с данными конкурентов, со среднеотраслевыми  и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - анализ влияния  и отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью  детерминированных, и стохастических приёмов исследования. Факторный  анализ может быть как прямым, так  и обратным.

Однако следует отметить, что не все из перечисленных методов  экономического анализа могут найти  применение во всех случаях финансового  анализа, поскольку их применение во многом зависит от аналитика.

 

 

 

 

Задание 2. Тест

1.Структурными сдвигами  называются:

• а) основные тенденции изменения ассортимента продукции, услуг
• б) изменения процентного соотношения отдельных видов или групп изделий (работ, услуг) в общем объеме производства (реализации) по сравнению с планом или предыдущим периодом;
• в) увеличение в общем объеме выпуска доли менее трудоемких и более материалоемких изделий;

г) изучение структуры продукции (работ, услуг).

2. Для анализа динамики  основных производственных фондов, темпов их обновления исчисляют  следующие показатели:

• а) коэффициент обновления;

б) коэффициент годности;

• в) коэффициент износа;

г) все верно.

3.Обобщающими показателями  эффективности использования основных  фондов являются:

 а) остаточная стоимость  основных фондов;

б) коэффициент годности;

в) коэффициент использования  производственной площади;

• г) показатели фондоотдачи.

4. К основным задачам  анализа труда можно отнести:

 а) количественный  и качественный анализ рабочей  силы;

б) анализ использования  рабочего времени;

в) определение эффективности  использования труда;

• г) все верно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3.

С помощью метода факторного анализа провести анализ следующих  данных:

Наименование показателей	План	Факт	Отклонение
Среднемесячная заработная плата 1 рабочего, руб.	25734	23471	-2263
Среднемесячная численность, чел.	176	165	-11
Фонд заработной платы, руб.	4529184	3872715	-656469

 

Детерминированный анализ абсолютного  отклонения фонда заработной платы.

Таким образом, изменения  ФЗП произошло за счет:

1. Фактического снижения среднемесячной численности на 11 человек произошло уменьшение ФЗП на 283074 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4. 

Провести расчет и анализ предложенных данных в таблице:

 

Анализ рентабельности предприятия

Тыс. руб.

Показатели	План	Факт	Отклонения, в абс.ед.
Прибыль по балансу	94850	91730	-3120
Среднегодовая стоимость основных средств	129730	135240	2390
Среднегодовая стоимость оборотных  средств	24700	26340	1640
Итого среднегодовая стоимость  основных и оборотных средств	154430	161580	7150
Рентабельность, %	61,4	56,8	-4,6