Отчет по практике в ООО "ТД Акульчев"

3. Переоформляет и  закрывает лицевые счета организаций,  финансируемых из внебюджетных средств и средств поступающих во временное распоряжение.

4. Сверяет по закрываемому  лицевому счету движение средств,  кассовый расход и остатки.

5. Оформляет акт сверки  в двух экземплярах и передает  его на подпись руководителю  и главному бухгалтеру.

6. Получает кредитовые  платежные поручения по перечислению  внебюджетных средств и др.

Экономист:

1. Подготавливает исходные  данные для составления проектов  хозяйственно-финансовой, производственной  и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия в целях обеспечения роста объемов сбыта продукции и увеличения прибыли.

2. Выполняет расчеты по материальным, трудовым и финансовым затратам, необходимые для реализации выпускаемой продукции, освоения новых видов продукции, прогрессивной техники и технологии.

3. Выполняет необходимую  работу, связанную с нерегламентными  расчетами и контролем за правильностью  осуществления расчетных операций.

4. Ведет учет экономических  показателей результатов коммерческой  деятельности предприятия, а также  учет заключенных договоров.

5. Подготавливает периодическую  отчетность в установленные сроки.

6. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, которая используется при обработке данных.

7. Выполняет отдельные  служебные поручения своего непосредственного  руководителя.

1.3 Финансовые  отношения предприятия

 

В процессе формирования и использования денежных источников средств предприятия (капиталы, доходы, резервы и т.д.) возникает широкий спектр денежных отношений, которые выражают содержание сферы финансов предприятия, финансовых отношений.

Финансовые отношения  между организацией и банками  возникают по поводу расчетно-кассового  и кредитного обслуживания. Для расчетного обслуживания предприятие заключило с банком договор банковского счета, что является необходимым для организации безналичных расчетов.

Так как у ООО "ТД Акульчев" 9 филиалов, по каждому  из них открыты текущие счета. По ним проводятся ограниченные расчетные  операции, связанные в основном с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

Банки, обслуживающие  ООО "ТД Акульчев": ОАО АКБ "АК БАРС", ВТБ 24, Сбербанк России.

ООО "ТД Акульчев" в  полном объеме ведет бухгалтерский  учет, и уплачивает все общие налоги (НДС – 18%, налог на прибыль организаций-20%, налог на имущество организаций – 2,2%, страховые взносы – 26%).

Поставщиком продукции  ООО "ТД Акульчев" является предприятие-производитель  ООО "Акульчев".

ООО "ТД Акульчев" работает с федеральными сетями, что позволяет охватить максимально возможную потребительскую аудиторию. Это такие магазины как "МЕТRО", "Перекресток"‚ "Седьмой континент", "Патэрсон", "Пятерочка", "Карусель", "Тандер", "Элемент-Трейд", "Монетка", "Купец", "SРАR", "Ашан" и др. Основанием является договор поставки (купли-продажи).

Финансовые отношения  предприятия с сотрудниками осуществляются в процессе начисления и выплаты  заработной платы сотрудникам путем  перечисления денежных средств на счета  работников в банке с помощью  банковских карт, что предусмотрено в коллективном договоре организации, а также удержания подоходного налога.

Основными формами для  отражения учета рабочего времени  и расчетов с персоналом по оплате труда являются формы N Т-49 "Расчетно-платежная  ведомость", N Т-51 "Расчетная ведомость", N Т-53 "Платежная ведомость".

ООО "ТД Акульчев" имеет  финансовые отношения также с  факторинговой компанией ОАО "НФК", предоставляющая услуги по типам "Коммерческий факторинг" и "Закупочный факторинг", с лизинговой компанией "Абсолют-Лизинг".

1.4 Оценка  финансового положения предприятия

 

Основной целью проведения анализа финансового состояния  организации является получение  объективной оценки ее платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и  инвестиционной активности, эффективности деятельности.

Для проведения анализа  финансового состояния ООО "ТД Акульчев" используются данные следующих  форм финансовой отчетности:

- бухгалтерский баланс (форма N 1);

- отчет о прибылях  и убытках (форма N 2);

- приложение к бухгалтерскому  балансу (форма N 5);

- пояснительная записка.

 

Таблица 1.2 Экспресс-анализ финансового состояния ООО "ТД Акуьчев" за 2007-2009 гг.

Показатель	2007	2008		2009
		значение	абс. откл-е	значение	абс. откл-е
1. Общие показатели
1.1. Выручка от продаж, тыс. руб.	46708	310764	264056	711799	401035
1.2. Среднесписочная численность  работников, чел.	6	33	27	88	55
2. Показатели платежеспособности  и финансовой устойчивости
2.1. Степень платежеспособности  общая	3,4395	2,5239	-0,9156	3,4142	0,8903
2.2. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	0,0719	0,4835	0,4116	1,2698	0,7863
2.3. Коэффициент задолженности  другим организациям	3,2777	1,9200	-1,3577	2,0439	0,1239
2.4. Коэффициент задолженности  фискальной системе	0,0452	0,0411	-0,0041	0,0543	0,0132
2.5. Коэффициент внутреннего долга	0,0449	0,0698	0,0249	0,0400	-0,0298
2.6. Степень платежеспособности  по текущим обязательствам	3,4396	2,5239	-0,9157	0,0461	-2,4778
2.7. Коэффициент покрытия  текущих обязательств оборотными  активами	1,0542	1,0805	0,0263	3,414	2,3335
2.8. Собственный капитал  в обороте	726	5264	4538	6266	1002
2.9. Доля собственного  оборотного капитала в оборотных  средствах (коэффициент обеспеченности  собственными средствами)	0,0514	0,0745	0,0231	0,0300	-0,0445
2.10. Коэффициент автономии  (финансовой независимости)	0,0522	0,0746	0,0224	0,0300	-0,0446
3. Показатели эффективности  финансово-хозяйственной деятельности (деловой активности и рентабельности)
3.1. Коэффициент обеспеченности  оборотными средствами	3,6261	2,7273	-0,8988	3,5198	0,7925
3.2. Коэффициент оборотных  средств в производстве (в днях)	0,1379	0,2598	0,1219	0,5360	0,2762
3.3. Коэффициент оборотных  средств в расчетах (в днях)	3,4881	2,4674	-1,0207	2,9838	0,5164
3.4. Рентабельность активов, %	5,04	1	-4,04	2,17	1,17
3.4. Рентабельность оборотного капитала, %	5,04	1	-4,04	2,17	1,17
3.5. Рентабельность продаж, %	3,85	3,85	0,00	4,9	1,05
3.6. Среднемесячная выработка  на одного работника	648,7216	784,7575	136,0359	674,0520	-110,7055
3.7. Эффективность внеоборотного  капитала (фондоотдача)	0,3538	3,6995	3,3457	29,6582	25,9587
3.8. Коэффициент инвестиционной  активности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
4. Показатели исполнения  обязательств перед бюджетом  и государственными внебюджетными  фондами
4.1. Коэффициент исполнения  текущих обязательств перед федеральным бюджетом	0,1895	0,1265	-0,06	0,1035	-0,02
4.2. Коэффициент исполнения  текущих обязательств перед бюджетами  субъектов РФ	0,0874	0,0587	-0,03	0,0267	-0,03
4.3. Коэффициент исполнения  текущих обязательств перед местным  бюджетом	0,0578	0,0389	-0,02	0,0208	-0,01
4.4. Коэффициент исполнения  текущих обязательств перед государственными  внебюджетными фондами	0,1123	0,1028	-0,01	0,0912	-0,01

 

Годовая выручка за анализируемый  период (с 31 декабря 2007 по 31 декабря 2009 г.) выросла на 129%.

В ООО "ТД Акульчев" за анализируемый период среднесписочная численность работников увеличилась на 82 человека, увеличение произошло за счет приема новых специалистов и служащих.

За анализируемый период общая  степень платежеспособности предприятия  изменилась незначительно. Так, в 2007 году величина показателя составила 3,4395, снижение на -0,02. Изменение данного показателя произошло за счет увеличения выручки, получаемой предприятием, и увеличением краткосрочных обязательств.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам в течение двух лет увеличивался и составил в 2009 году 1,2698. Данная тенденция отрицательно характеризует предприятие, ввиду зависимости от кредиторов и отсутствия собственных средств.

Коэффициент внутреннего долга  увеличился незначительно (0,0249) и составил 0,0698.

Коэффициент задолженности другим организациям в 2009 году уменьшился на 37% и составил 2,0439.

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что произошло незначительное увеличение показателей задолженности  фискальной системе, что свидетельствует об увеличении данного вида задолженности. Коэффициент задолженности фискальной системе увеличился с 0,0452 в 2007 году до 0,0543 в 2009 году.

Коэффициент покрытия текущих  обязательств оборотными активами также  увеличился (в 2009 году на 2,3335). Это свидетельствует  об увеличении уровня ликвидности активов, т.е. оборотных активов предприятия  достаточно для покрытия его текущих  обязательств.

Собственный капитал в обороте за анализируемый период увеличился в 8,6 раз. Это свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за рассматриваемый период (с 31 декабря 2007 по 31 декабря 2009 г.) уменьшился на 0,02, c 0,05 до 0,03. На 31.12.2009 г. значение коэффициента не соответствует нормативу. Значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в течение всего рассматриваемого периода не укладывались в установленный норматив.

Коэффициент автономии  организации на последний день анализируемого периода составил 0,03. Полученное значение свидетельствует о значительной зависимости ООО "ТД Акульчев" от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. Изменение коэффициента автономии в течение анализируемого периода (с 31.12.2007 по 31.12.2009 г.) составило -0,02.

Практически по всем показателям  эффективности финансово-хозяйственной  деятельности наблюдается снижение. Тенденцию к снижению имеют все  коэффициенты оборотных средств, кроме коэффициента оборотных средств в производстве. Таким образом, понижается скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами оценивает скорость обращения средств, вложенных в  оборотные активы. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами также понизился с 3,6261 до 3,5198.

Коэффициент оборотных  средств в расчетах уменьшился в 2009 году на 0,5043, то есть произошло уменьшение среднего срока расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию. Данный коэффициент определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах.

В 2009 году предприятие  получило прибыль в размере 2,17% с  каждого рубля вложенного в активы, что ниже уровня 2007 года на 2,87.

Рентабельность оборотного капитала уменьшилась на 2,87 и составила 2,17, что говорит о неэффективности  использования оборотного капитала организации. Он показывает, что 2,17 рубля  прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.

Рентабельность продаж отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного  организацией. Показатель в 2009 году увеличился по отношению к показателю в 2007 году и составил 4,9%.

О постепенном повышении  эффективности деятельности свидетельствует рост среднемесячной выработки на одного работника (в 2009году – на 25,33). Таким образом, происходит повышение эффективности использования трудовых ресурсов и основных средств предприятия.

Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации, местным бюджетом, а также перед государственными внебюджетными фондами и Пенсионным фондом Российской Федерации вычисляются как отношение величины уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же отчетный период. За период с 2007 по 2009 года значительных отклонений этих соотношений не наблюдается. Произошло уменьшение значений по данным показателям. Это характеризирует то, что состояние расчетов организации ООО "ТД Акульчев" с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами и Пенсионным фондом стабильно, не нарушает платежной дисциплины, предприятие вовремя начисляет и уплачивает все налоги и сборы.

В целом проведенный  экспресс-анализ финансовой деятельности предприятия свидетельствует о некоторой эффективности деятельности предприятия. Наметившиеся положительные тенденции по некоторым показателям говорят о возможности стабилизации финансового состояния.

 

2. ОСОБЕННОСТИ  УПРАВЛЕНИЯ ФОРМИРОВАНИЕМ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ ПРИБЫЛИ В ООО "ТД "АКУЛЬЧЕВ"

2.1 Анализ  динамики, состава и структуры  прибыли организации

 

Динамика доходов и  расходов ООО "ТД Акульчев" за 2007-2009 гг. представлена в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 Динамика доходов и расходов ООО "ТД Акульчев" за 2007-2009 гг.

Показатели	2007	2008			2009
	∑, тыс. руб.	∑, тыс. руб.	Абс. откл.	Темп рос-та,%	∑, тыс. руб.	Абс. откл.	Темп рос-та,%
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг	46708	310764	264056	665,33	711799	401035	229,04
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	34190	230177	195987	673,23	626711	396534	272,27
Валовая прибыль	12518	80587	68069	643,76	85088	4501	105,58
Коммерческие расходы	10716	65345	54629	609,78	67174	1829	102,8
Прибыль (убыток) от продаж	1802	15242	13440	845,83	17914	2672	117,53
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	-	847	847	-	2500	1653	295,16
Прочие доходы	-	3	3	-	3252	3249	1084 раза
Прочие расходы	664	8034	13440	1209,93	17199	9165	214,07
Прибыль (убыток) до налогообложения	1138	6364	5226	559,22	1467	-4917	23
Текущий налог на прибыль	426	1830	1404	429,57	470	-1360	25,68
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	712	4534	3822	636,79	997	-3537	26