Отчет по практике в ООО «Утро Петербурга»

Кб.л. 2010г. = 29291/15166=2,93

Кб.л. 2011г. = 19760/12841=1,54

- коэффициент текущей ликвидности равен частному от деления всех текущих активов организации к сумме краткосрочных обязательств. Он показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, используя все оборотные активы. Нормативное значение для данного коэффициента принимается равным 2.

Кт.л. 2010г = 32620/15166=1,15

Кт.л. 2011г = 21105/12841=1,64

Таблица 4. Расчет показателей ликвидности предприятия.

Вывод:

На 2010 год коэффициент абсолютной ликвидности составлял 0,4 , к 2011 году понизился до 0,24. За отчетный период коэффициент абсолютной ликвидности изменился на 0,16. На 2011 год только 24% краткосрочной задолжности предприятие может погасить за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Платежеспособность организации понизилась за счет уменьшения денежных средств на расчетном счете и повышения краткосрочных обязательств.

За 2011 год часть краткосрочных обязательств предприятия, которая может быть погашена немедленно за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений по расчетам с дебиторами уменьшилась на 1,39. На предприятии коэффициент быстрой ликвидности на 2010 год равен 2,93, а на 2011 год 1,54, что говорит о превышении кредиторской задолженности над дебиторской. На 2011 год величина коэффициента текущей ликвидности увеличилась на 0,49. В данном случае он показывает, что на конец периода 16,4% текущих обязательств предприятие может погасить.

Анализ ликвидности баланса предприятия.

Оценка ликвидности баланса является одним из направленной оценки ликвидности организации. Ликвидность баланса предполагает оценку способности организации погашать свои обязательства активами.

Анализ ликвидности баланса предприятия заключается в сравнении средств по активу, расположенных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

1.Наиболее ликвидные активы – это денежные средства .

А1 н.г.2011= 6134

А1 к.г.2011 = 3064

2. Быстрореализуемые активы – это дебиторская задолженность.

А2 н.г 2011 = 20375

А2 к.г. 2011 = 14863+1=14863

3. Медленно реализуемые активы – это оборотные активы.

А3 н.г. 2011 =6111

А3 к.г. 2011 =3177

4. Труднореализуемые активы – это внеоборотные средства.

А4 н.г. 2011 = 8719

А4 к.г. 2011 =6387

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

1.      Наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность.

П1 н.г. 2011 = 19928

П1 к.г. 2011 = 17749

2.      Краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства, прочие краткосрочные пассивы.

П2 н.г. 2011 = 0

П2 к.г. 2011 = 0

3.      Долгосрочные пассивы – это долгосрочные кредиты и займы.

П3 н.г. 2011 = 7

П3 к.г. 2011 = 0

4.      Постоянные или устойчивые пассивы – это капитал и резервы предприятия, резервы предстоящих платежей и доходы будущих периодов.

П4 н.г. 2011 =21104

П4 к.г. 2011 =9742

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие равенства:

А1>П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4

Для проведения анализа ликвидности составляется таблица 5.

Таблица 5. Расчет показателей ликвидности баланса организации на 2011 год.

Вывод:

А1>П1 – данное неравенство не выполняется.

А2>П2 – данное неравенство выполняется.

А3>П3 – данное неравенство выполняется.

А4<П4 – данное неравенство выполняется.

В случае, если одно или несколько неравенств не выполняются, ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Утро Петербурга», как относительно достаточную. Из таблицы 5 видно, что условия абсолютной ликвидности были не выполнены. Сопоставление итогов А1 и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не приносит удовлетворения условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что ликвидность, которую показывает остальные три неравенства, отражает платежный излишек.

На основе анализа ликвидности баланса могут быть рассчитаны еще 2 показателя, это:

- текущая платежеспособность – т.е. способность организации обеспечить исполнение своих обязательств в краткосрочном периоде за счет имеющегося имущества.

ТП н.п.2011 = (6134+20375)-19928 = 6581

ТП к.п.2011 = (3064+14863)-17749 = 178

Расчет данного показателя показал, что уровень платежеспособности организации за отчетный период изменился в отрицательную сторону, можно утверждать, что на конец периода текущая платежеспособность организации не достаточна.

- перспективная платежеспособность – свидетельствует о возможности покрытия долгосрочных обязательств организации за счет труднореализуемых и медленнореализуемых активов.

ПП н.п. 2011 = (6111+8719)-(7+21404) = -6581

ПП к.п. 2011 = (3177+6387)-9742 = -178

Расчет данного показателя показал, что уровень перспективной платежеспособности общества за отчетный период изменился в положительную сторону, но все же конец периода перспективная платежеспособность не достаточна.

Финансовая устойчивость обычно понимается, как возможность организации обеспечить исполнение своих обязательств с учетом структуры источников финансирования организации.

Финансовая устойчивость предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия могут быть использованы абсолютные и относительные показатели. В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат .

В качестве источников формирования запасов и затрат выделяют три показателя:

1.      Наличие собственных оборотных средств.

СОСн.п.2011 = 21104-8719 = 12385

СОСк.п.2011 = 9743-6387 = 3356

2.      Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

СД н.п.2011 = 12385+7 = 12392

СД к.п.2011 = 3356

3.      Общая величина основных источников формирования запасов и затрат.

ОИ н.п.2011 = 12392

ОИ к.п.2011 = 3356

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

1.      Излишек или недостаток собственных  оборотных средств.

АСОС н.п. 2011 = 12385-6111=6274

АСОС к.п. 2011 = 3356-3177=179

2.      Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

АСД н.п.2011 = 12392-6111=6281

АСД к.п. 2011 = 3356-3177=179

3.      Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов.

АОИ н.п.2011 = 12392-6111=6281

АОИ к.п.2011 = 3356-3177=179

На начало анализируемого периода наблюдается устойчивое финансовое состояние предприятия, характеризующееся способностью организации обеспечить исполнение требований кредиторов. К концу года ситуация слегка изменилась. Организация постепенно начало приближаться к кризисному состоянию . Организация начала утрачивать свою платежеспособность и стала допускать задержек расчетов и платежей.

В качестве относительных показателей финансовой устойчивости используют следующие показатели:

1.      Коэффициент автономии. Он показывает какую часть источников формирования имущества составляют собственные средства. Норматив для этого коэффициента 0,5.

Кавт. н.п. = 21104/41339=0,5

Кавт. к.п. = 9743/27492=0,35

2.      Коэффициенты обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств. Норматив для данного коэффициента составляет 0,1.

Ксос н.п. = 21104-8719/32620= 0,38

Ксос к.п. = 9743-6387/21105= 0,16

3.      Коэффициент финансовой устойчивости. Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. В качестве нормативного ограничения принимается 0,6.

К ф.у. н.п. = 21104+7/41339 = 0,51

К ф.у. к.п. = 9743/27492 = 0,35

4.      Коэффициент маневренности собственного капитала.  Показывает насколько мобильны собственные источники средств организации. Нормативное ограничение 0,5.

Км. Н.п. = 21104-8719/21104 = 0,59

Км. К.п. = 9743-6387/9743 = 0,34

5.      Коэффициент финансовой активности. Отражает соотношение привлеченных средств предприятия.

Кф.а. н.п. = 7+20228/21104 = 0,96

Кф.а к.п. = 17749/9743 = 1,82

Коэффициенты характеризующие финановую устойчивость организации приводятся в таблице 6.

Таблица 6. Относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость на 2011 год.

Выводы:

Значение коэффициента автономии на начало анализируемого периода не соответствовало нормативному. За отчетные период произошло изменение в сторону уменьшения. По данным изменениям можно сказать, что доля собственных средств в источниках формирования имущества организации уменьшилась на 3% и на конец отчетного периода составила 35%.

Значение коэффициента обеспеченности оборотных средств активов собственными оборотными средствами уменьшилось на 18% и находиться в пределах не нормативного показателя.

Коэффициент финансовой устойчивости изменился также в сторону понижения.

Значение коэффициента маневренности тоже уменьшился и по изменению данного коэффициента можно судить об ухудшении финансового состояния организации.

Значение коэффициента финансовой активности увеличилось и достигло значения 1,82, это означает, что предприятие использует для финансирования своей деятельности в основном собственный капитал.

Для оценки эффективности использования ресурсов, все ресурсы предприятия целесообразно разделить на следующие группы: материальные ресурсы, трудовые ресурсы, финансовые ресурсы, средства в расчетах. Материальные ресурсы предприятия представляют собой имущество, состоящее из основных средств и материальных оборотных активов.

Эффективность использования материальных оборотных активов оценивается, прежде всего с помощью показателей оборачиваемости.

Оборачиваемость всех средств, вложенных в имущество организации, может оцениваться:

- скоростью оборота – количеством оборотов, которое делают за анализируемый период средства, вложенные в имущество предприятия.

- периодом оборотов – средним сроком, за который в хозяйственную деятельность предприятия возвращаются денежные средства.

Для анализа эффективности использования материальных оборотных активов используются показатели:

1.      Коэффициент оборачиваемости запасов в оборотах.

Кобз 2010= - 162110/3381+3329 =  -24,15

Кобз 2011=  - 130704/6111+3177=  -14,07

2.      Оборачиваемость в днях материально-производственных запасов.

Обз 2010= 360*0,5(3381+3329)/ - 162110 =  -7,45

Обз 2011= 360*0,5(6111+3177)/ - 130704 = -12,79

Для анализа эффективности использования трудовых ресурсов в рамках финансового анализа используется показатель производительности труда.

ПТ2010=193858/150=1292,39

ПТ2011= 147292/135= 1091,05

Теперь рассчитаем коэффициент дебиторской задолженности:

Кобдз 2010= 193858/0,5(20598+20375)= 9,5

Кобдз 2011= 147292/0,5(20375+14863)= 17,4

В качестве обобщающих показателей эффективности использования ресурсов могут быть использованы:

1.      Коэффициент оборачиваемости капитала в оборотах.

Кобк 2010= 193858/0,5(50081+41339)= 4,24

Кобк 2011= 147292/0,5(41339+27492)= 4,28

2.      Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в оборотах.