Отчет по практике в ООО СК «Север Кубани»

В отчетном периоде  рост собственного капитала составил  5663 тыс. руб., что больше заемного капитала - 295305 тыс. руб., это свидетельствует о том, что предприятие покрывает свои долги. Рост имущества предприятия в отчетном году уменьшился за счет оборотного капитала.

Одним из критериев  оценки финансовой устойчивости предприятия  является излишек или недостаток средств, для формирования запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются показатели, отражающие различную степень охвата различных видов источников.

Наличие собственных оборотных  средств (Ее) равно разнице величин  источников собственных средств (Ис) и величины иммобилизованных активов (F):

Ес = Ис + Сдк - F,

Подставляя  имеющиеся данные, имеем:

на начало года: Ее = 39068+ 327023 - 239114 = 126977 тыс. руб.

на конец года:   Ее = 44731+ 484740 - 228935 = 300536 тыс. руб.

Общая сумма источников формирования запасов: 
                                                  Еи -Ес + Сдк + Скк + Rт,

где: Сдк - долгосрочные кредиты  и займы; Скк - краткосрочные кредиты  и займы под товарно-матариальные ценности;

R_T - кредиторская задолженность поставщикам,  сроки погашения которой еще не наступили:

 на начало года: Еи = 126977+3060+147309+327023= 604369 тыс. руб.

на конец года: Еи =300536+53618+26247+484740= 865141тыс. руб.

Нормальная  финансовая устойчивость имеет место  при соблюдении следующего неравенства:

Ез<Еи,

где: Ез - производственные запасы и затраты.

на начало года: Ез = 563469 тыс. руб> Еи = 604369 тыс.руб.

на конец  года:  Ез = 455572 тыс. руб. < Ей = 865141 тыс.руб.

На данном предприятии, как на начало, так и на конец  года источники формирования запасов превышают запасы за счет долгосрочных и краткосрочных займов.

Стабильность  предприятия связана с общей  финансовой структурой, степенью ее зависимости  от внешних источников и инвесторов. Финансовая устойчивость характеризуется  соотношением собственных и заемных средств. Этот показатель дает общую оценку финансовой устойчивости.

Состояние оборотных  средств в основном отражается в  показателях обеспеченности оборотных  средств и их составляющих собственными оборотными    средствами.    В    финансовом    анализе    наиболее   часто используется коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами, показывающего какая часть оборотных средств, предприятия была сформирована за счет собственного капитала. Нормативным считается значение показателя не ниже 0,1.

Кота = Ес / Е

Обеспеченность  материальных запасов оборотными средствами - это частное деления собственных  оборотных средств на величину материальных запасов, то есть показатель того, в  какой мере материальные запасы покрыты  собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных. Считается, что его нормативное значение должно быть не менее 0,5.

Комз = Ес / Ез

Следующим показателем, характеризующим состояние оборотных  средств, является показатель маневренности  собственного капитала:

Кмск = Ес / Ис

Коэффициент маневренности  показывает, какая часть собственного капитала предприятия находится  в мобильной форме, позволяющей  относительно свободно маневрировать  этими средствами. Снижение этого  коэффициента отрицательно характеризует  финансовое состояние.

Анализируя  собственные оборотные средства важно иметь представление о  составе оборотных средств предприятия. Для этого определяется показатель маневренности функционального  капитала:

Кмфк = Д / Ес

Показатель  характеризует ту часть оборотных средств, которая имеет абсолютную ликвидность.

Следующая группа показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, включает показатели, определяющие состояние основных средств. Индекс постоянного актива характеризует  долю основных средств в источниках собственных средств:

Inа = F / Ис

Важным     показателем     финансовой     устойчивости     является коэффициент  рентабельности стоимости имущества, который показывает долю основных и  материальных оборотных средств  в имуществе предприятия. Он определяется делением суммарной величины основных средств по остаточной стоимости, производственных запасов, незавершенного производства и МБП на стоимость активов предприятия:

Крси = (F + Из) / К

Нормальным  считается ограничение, когда реальная стоимость имущества составляет более 0,5 от общей стоимости активов.

Еще одним показателем, характеризующим финансовую устойчивость, является коэффициент соотношения  текущих активов и недвижимости.

Кстан = E / F

Оптимальная и  критическая величина соотношения  текущих активов и недвижимости обусловлена отраслевыми особенностями предприятия. Признаком минимальной финансовой стабильности является выполнение условия: Кстан > Кзс, то есть когда обязательства гарантированно покрываются текущими активами. Рассчитанные показатели финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 2.2.

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

Показатели  финансовой устойчивости предприятия 

Показатели	Значение показателей		Рекомендуемое значение
	На начало года	На конец  года
Характеризующих соотношение собственных и заемных средств
Коэффициент автономии	0.04	0.06	0.5
Коэффициент заемных  средств	13	5
Характеризующих соотношение оборотных средств
Коэффициент обеспеченности текущих активов   собственными   оборотными средствами	0.2	0.6	0.1
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	0.2	0.7	0.5
Коэффициент             маневренности собственного капитала	3.3	6.7
Коэффициент          маневренности функционального  капитала	0.00007	0.0002
Характеризующие состояние основных средств
Индекс постоянного  актива	6	5
Коэффициент    реальной    стоимости имущества	0.9	0.6	0.5
Коэффициент  соотношение  текущих активов  и недвижимости	2.6	2.2

 

Делая вывод  можно сказать, что коэффициент  соотношения текущих активов  и недвижимости меньше коэффициента заемных средств, это говорит о том, что на предприятии обязательства не покрываются текущими активами, а наоборот в какой-то мере зависят от заемных средств.

Показатели ликвидности  позволяют определить способность  предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы. В практике проведения финансового анализа используются следующие показатели:

- коэффициент абсолютной ликвидности, который характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса;

- коэффициент  критической ликвидности, который  характеризует ожидаемую платежеспособность  предприятия на период, равный  средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности;

- коэффициент текущей ликвидности, который характеризует платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение  денежных средств к краткосрочным  обязательствам:

Кабс = Д/Скк + К

Значение этого  коэффициента не должно опускаться ниже 0,1.

Коэффициент критической  ликвидности определяется отношением суммы денежных средств и дебиторской  задолженности к текущим обязательствам:

Ккр = (Д + Ед) / (Скк + R)

 Значение  показателя рекомендуется не  ниже 1.

Коэффициент общей ликвидности определяется отношением текущих активов к срочным обязательствам:

Ктек = (Д + Ед + Ез) / (Скк + R)

 Значение  показателя должно быть не  ниже 2. Расчетные значения показателей  ликвидности представлены в таблице 2.3.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3

Показатели ликвидности 

Показатель	Значение показателя		Нормативное значение
	на начало года	на конец  года
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,00002	0,0003	≥0.1
Коэффициент критической ликвидности	0,04	0,1	≥ 0,8 - 1
Коэффициент общей ликвидности	1,2	2,3	≥2

Делая вывод по данной таблице можно сказать, что только коэффициент общей ликвидности на конец года соответствует нормативным значениям.

Так как коэффициент общей  ликвидности превышает значение 2, значит предприятие может восстановить свою платежеспособность.

Для оценки финансового состояния  предприятия необходимо провести анализ, который позволяет выявить, насколько  эффективно предприятие использует свои средства. К показателям, характеризующих  эффективность производства, относятся  коэффициенты оборачиваемости, рентабельности, производительности. Для расчета этих показателей данные форм № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности.

Показатели оборачиваемости  показывают сколько раз в год  «оборачиваются» те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная  на 360 дней, указывает на продолжительность одного оборота этих активов. К числу анализируемых показателей относятся следующие:

- коэффициент оборачиваемости активов (капиталоотдача):

чистый объем  реализации

Коб.ак. _{=-------------------------------------------------------}

                 среднегодовая стоимость активов

-коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

                чистый объем реализации

Коб.ск. =--------------------------------------------

             среднегодовая стоимость собственного капитала

аналогично  определяются коэффициенты оборачиваемости  собственного капитала, основных фондов, средств производства, текущих активов, а также запасов и дебиторской  задолженности.

Продолжительность одного оборота в днях рассчитывается следующим образам:

Тоб. — 360 / оборачиваемость  активов   

Данные о  показателях оборачиваемости активов представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Сводная таблица  показателей оборачиваемости активов      

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Отклонение
Оборачиваемость, раз:
активов (капиталоотдача)	0.11	0.48	+ 0,37
собственного  капитала	0.11	0.48	+ 0,37
средств производства	0.15	0.54	+ 0.39
основных фондов (фондоотдача)	0.3	1.7	+ 1.4
текущих активов                            то же в днях	0.19             1921	0.7                 521	-0.51                - 1400
запасов                                             то же в днях	0.21             1738	0.79                  462	+ 0.58                 -1278
дебиторской задолженности         то же в днях	4                   91	20                    18	+16                -73

Коэффициент оборачиваемости  активов в отчетном году увеличился по сравнению с базовым на 0,37 раза, средства производства также увеличились на 0.39 оборота, фондоотдача увеличилась за счет производительности труда.

При отклонении длительности оборота отчетного года от базового определяется экономия, или недостаток оборотных средств по формуле: Привлеченные средства в оборот = (выручка/ 360) * (Тоб.отч.г. - Тоб.баз.г.)

На   данном   предприятии   экономия   оборотных   средств,   так как привлеченные средства в оборот равны -1557 тыс. руб. 

Одним из важнейших  факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными  средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств, который проводится по данным бухгалтерской отчетности           (форма №5). Для этого рассчитываются следующие показатели:

коэффициент обновления (К_обн), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года:

К_обн     =    Стоимость поступивших основных средств                                  Стоимость основных средств на конец периода

Таблица 2.5

Анализ структуры  основных средств по состоянию на конец года

Вид основных средств	Прошлый год	Поступило	Выбыло	Отчетный год	Изменение (+,-)
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб	сумма, тыс. руб	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.
Здания	44917	350	-	45265	+ 348
Сооружения и передаточные устройства	1133	-	-	1133	-
Машины и оборудования	168107	7124	-	175231	+ 7124
Транспортные  средства	8514	704	(200)	9018	+ 504
Продуктивный  скот	990	-	(128)	862	- 128
Другие виды основных средств	507	-	-	507	-
Земельные участки  и объекты природопользования	636	2529	-	3165	+ 2529
Итого	224804	10707	(328)	235183	+ 10379