Отчет по практике в ООО РНКО “РИБ”

 

По дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» отражаются перечисленные суммы платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование. 

 

 

Порядок расчёта страховых взносов в ПФ РФ, ФСС и ФОМС

 

Начисление страховых взносов выполняться по отношению к выплатам, начисленным работнику, независимо от источников их финансирования. В согласовании с действующим законодательством. 
       

• ФСС - один из государственных внебюджетных фондов, созданный для обеспечения обязательного социального страхования граждан. Взносы в ФСС начисляются на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Необходимо предоставлять расчет, где предоставлена информация по взносам на травматизм и и по взносам по страхованию. Срок сдачи не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
• ПФР - крупнейшая организация России по оказанию социально- значимых государственных услуг гражданам. Взносы начисляются на страховую часть пенсии и накопительную. Организация предоставляет персонифицированную отчетность - сведения о страховых взносах и страховом стаже. Срок сдачи- не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в электронном виде)
• ФОМС - один из государственных внебюджетных фондов, созданный для финансирования медицинского обслуживания граждан России. Облагаемая база по медицинским взносам , а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. Срок сдачи не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. 
  

Начисляют и уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах, определяемых по следующим формулам (в ред. ФЗ от 03.12.12 №243-ФЗ):  

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию = Двукратный МРОТ на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, * тариф страховых взносов в ПФ РФ * 12.

Для 2013 года это: 
2*5205 руб.*30%*12мес.=37476 рублей за год.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию = МРОТ на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, * тариф страховых взносов в ФФОМС РФ * 12.

Для 2013 года это: 5205руб.*5.1%*12мес.=3185,46 руб. за год.

Если плательщики начинают/прекращают осуществлять деятельность после начала очередного расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству отработанных календарных месяцев.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Плательщики не исчисляют и не уплачивают фиксированные взносы за следующие периоды >> (в ред. ФЗ от 03.12.12).

Плательщики не исчисляют и не уплачивают страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС. Однако данные физические лица вправе добровольно вступить в правоотношения с ФСС и уплачивать за себя страховые взносы по этому виду социального страхования.

 Начиная с 1 января 2013 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не предусмотрено Федеральным законом от 24.07.09 N 212-ФЗ.

Кроме 10% сверх предельной величины перечисляется исключительно в ПФР. При этом данные тарифы установлены и на период 2014–2015 годов.

 

30% — такова предельная базовая величина для проведения начислений по страховым взносом:

1. 22% из вышеприведенных 30% отчисляется в ПФР, из них:

На финансирование страховой части трудовой пенсии:

1. Для лиц 1966 года рождения и старше ,страховая часть составляет 22%,которые разделяются на :

• 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов,

• 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов.

2. Для лиц 1967 года рождения и моложе, страховая часть составляет 16% %,которые разделяются на :

 

• 6% - солидарная часть тарифа страховых взносов,
• 10% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов.

На финансирование накопительной части трудовой пенсии:

3. Для лиц 1967 года рождения и моложе 6% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов.

 

2. при этом 2,9 процента отчисляется в ФФС;
3. 5,1% составляют отчисления в ФФОМС.

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов применяются следующие страховые тарифы:

• ПФР – 10%

На финансирование страховой части трудовой пенсии:

• Для лиц 1966 года рождения и старше:

страховая часть составляет 10% - солидарная часть тарифа страховых взносов.

• Для лиц 1967 года рождения и моложе:

страховая часть так же составляет 10% - солидарная часть тарифа страховых взносов.

На накопительную часть трудовой пенсии отчислений не производится.

• ФСС РФ - 0%
• ФФОМС - 0%

ООО РНКО «РИБ» отчисляет 0,2% страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС, так как относится к 1 группе по травматизму. 
Задание  №4:

Операции по отражению расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Журнал хозяйственных операций.

№	Хозяйственная операция	Сумма (тыс.руб.)	Д-к	К-т
	Получены и оприходованы материалы.	30000	10.1	60
	Учтён НДС (18%)по материалам.	5400	19	60
	Начислен НДС на отгруженную продукцию	5400	10.1	60
	Начислены страховые взносы в части ФСС с оплаты труда: а) рабочих основного производства	193800	20	69.1.1
	б) инженеров основного производства	145350	25	69.1.1
	в) управленческого персонала	116280	26	69.1.1
	Начислены взносы в ПФ	94000	20,25,26	69.2.1
	Начислены взносы в части ФОМС	464830	20,25,26	69.3.1
	Начислен налог на прибыль	1500000	99	68
	Зачислена на р/с выручка от реализации продукции по договорной цене НДС 18%	87000	51	90.1
	Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции	15660	90.3	68
	Отражается налоговый вычет НДС за месяц	5724	68	19
	Удержан из з/п работников налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	3000	70	68
	Перечислены с р/с налоги в бюджет	1000	68	51
	Начислена сумма пособия по болезни за счет средств ФСС России	4000	69.1.1	70
	Начислены взносы в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии	1500	91.1	69.2.2
	Начислены взносы в ФФОМС	275	91.2	69.3.1
	Начислены взносы в ФСС Росси на страхование от несчастных случаев  и профзаболеваний	600	20	69.1.2
	Арендована транспортная стоянка сроком на 12 месяцев	120 000	001	-
	Начислен транспортный налог	25050	23.2	68
	Отражен НДС по рекламе готовой продукции	5400	19	60
	Начислен налог на доходы физических лиц	650	70	68
	Принят к учету счет-фактура по разработке товарного знака Отражен НДС по разработке товарного знака	20000 3600	08.5 19	60 60
	Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов (3% от цены)	48 600	10.1	60
	Отражен НДС по доставке основных материалов	8748	19	60

 

Задание 5

 

Задание 5

Практическое задание.

Рассчитать налоги и заполнить налоговые декларации по налогу на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

Определить налог на имущество за год. Организация зарегистрирована в Центральном АО г. Москвы (код 182 1 06 02 010 02 1000 110 , код ОКАТО 45 286 585 000), имеет в собственности помещение. Остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе на:

01.01 - 6 226 520 руб.

01.02 - 6 201 704 руб.

01.03 - 6 176 888 руб.

01.04 – 6 165 512 руб.

01.05 – 6 160 576 руб.

01.06 – 6 135 144 руб.

01.07 – 6 109 712  руб.

01.08 – 6 084 280 руб.

01.09 – 6 074 976 руб.

01.10 – 6 049 544 руб.

01.11 – 5 998 088 руб.

01.12 – 5 972 240 руб.

31.12 – 5 972 240 руб.

Решение: Рассчитываем налоговую базу (среднегодовую стоимость имущества): равна – Общая сумма всех ОС/13 мес.

6 226 520 + 6 201 704 + 6 176 888 + 6 165 512 + 6 160 576 + 6 135 144 + 6 109 712  + 6 084 280 + 6 074 976 + 6 049 544 + 5 998 088 + 5 972 240 + 5 972 240 /13 = 6102109 (руб.)

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2% (ст. 380 НК РФ)

6102109 *2,2%/100=134 246,39 (руб.) сумма налога за год

 

Заключение.

 

Бухгалтерская практика была пройдена в период с 09.12.2013 по 21.12.2013 на предприятии ООО РНКО «РИБ». 
Сегодня предприятие ООО РНКО «РИБ»  является профессиональным участником рынка ценных бумаг. А, также занимается реализацией и выкупом инвестиционных и памятных монет Банка России частным лицам и организациям.

 
Деятельность предприятии ООО РНКО «РИБ» направленно на:

• Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц.
• Осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам.
• Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц.
• Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

 
Предприятие работает на общей системе налогообложения и является плательщиком основных федеральных, региональных и местных налогов. ООО РНКО «РИБ» начисляет налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. 
Во время прохождения производственной бухгалтерской практики мне удалось углубить и закрепить теоретические знания в области бухгалтерского учета, а также освоить компьютерные программы, позволяющие автоматизировать учетный процесс. Работа проходила в соответствии с календарно-тематическим планом. Все темы и задачи, установленные тематическим планом, рассмотрены и отработаны 

Литература

 

Приложение