Отчет по практике в ООО «Артель старателей «Ниман»

 

 

В анализируемом периоде произошло увеличение уровня внеоборотных активов на 76,2%, рост произошел за счет увеличения прочих внеоборотных активов, при этом сумма нематериальных активов снизилась на 420 тыс. руб., а основных средств на 555 тыс. руб.

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также денежные средства.

Стоимость запасов за 2012 год увеличилась на 14389 тыс. руб. и составила 77638 тыс. руб. Дебиторская задолженность в анализируемом периоде возросла на 28167 тыс. руб. или 24.3 % и составила 144006 тыс. руб. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов).

Сумма денежных средств на предприятии за 2012 год возросла на 2195 тыс. руб. и составила 3696 тыс. руб.

Проведем анализ состояния и эффективности использования основных средств (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Анализ состояния и эффективности использования основных средств

Показатели	за 2011 г.	за 2012 г.	Отклонение  (+,-)	Темп роста  %
1. Коэффициент износа основных средств	0,635	0,65	0,016	102,46
2. Коэффициент годности основных  средств	0,365	0,35	-0,016	95,72
3. Коэффициент обновления основных  средств	0,03	0,035	0,005	115,84
4. Срок обновления основных средств	36,991	27,974	-9,017	75,62
5. Коэффициент интенсивности обновления	0,224	25,5	25,276	11407,71
6 Коэффициент выбытия основных  средств	0,121	0,001	-0,12	1,16
7. Коэффициент реальной стоимости  основных средств в имуществе  организации	0,202	0,122	-0,081	60,08
8. Фондоотдача	17,9	22,9	5	127,93
9. Фондоемкость	0,06	0,04	-0,02	66,67
10. Фондорентабельность основных средств	-36,1%	-59,17%	-23,07%	163,93
11. Относительная экономия основных средств, т.р.	-25155,3	-3115	22040,3	12,4

 

 

На предприятии преобладает доля основных средств с высокой степенью износа, что говорит о наличии устаревшего оборудования. При этом высокими темпами идет обновление парка основных производственных фондов, что свидетельствует о возможном расширении и постепенном обновлении производственной базы предприятия.

Проведем анализ денежных потоков предприятия ООО "Артель старателей "Ниман".

Денежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в ходе осуществления хозяйственной деятельности организации.

Одно из главных направлений анализа денежных потоков – обоснование степени достаточности (недостаточности) формирования объема денежной массы в целом, а также по видам деятельности, сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по объему и во времени.  
Этому способствует проведение анализа денежных потоков прямым методом, т.е. исходя из данных отчета о движении денежных средств.

 

 

 Таблица 3.3

Анализ денежных потоков прямым методом

Показатель денежных потоков			Сумма			Темп роста, %	Структура, %
			за 2011	за 2012	изменение,  (+/-)		за 2011	за 2012	изменение,  (+/-)
А			1	2	3	4	5	6	7
Положительный – всего			1124083	1325750	201667	117.94	100	100	-
Отрицательный – всего			1123175	1323556	200381	117.84	100	100	-
Чистый - всего			908	2194	1286	241.63	-	-	-
П  о    д  е  я  т  е  л  ь  н  о  с  т  и	текущей	положи-тельный	880582	946788	66206	107.52	78.34	71.42	-6.92
		отрица-тельный	948168	1318954	370786	139.11	84.42	99.65	15.23
		чистый	-67586	-372166	-304580	550.66	-7443.39	-16962.89	-9519.5
	инвести-  ционной	положи-тельный	0	0	0	x	0	0	0
		отрица-тельный	2937	4100	1163	139.6	0.26	0.31	0.05
		чистый	-2937	-4100	-1163	139.6	-323.45	-186.87	136.58
	финан-  совой	положи-тельный	243501	378962	135461	155.63	21.66	28.58	6.92
		отрица-тельный	172070	502	-171568	0.29	15.32	0.04	-15.28
		чистый	71431	378460	307029	529.83	7866.85	17249.77	9382.92

 

 

В результате осуществления производственно-коммерческой деятельности организация увеличила объем денежной массы как в части поступления денежных средств, так и в части их оттока.

Позитивный момент – превышение притока денежных средств над их оттоком в 2012 году, которое обеспечило достижение положительного значения чистого денежного потока в размере 2194 тыс. руб.

Позитивная динамика чистого денежного потока в целом по организации обусловлена тем, что сумма его притока увеличилась по сравнению с прошлым годом на 201667 тыс. руб., темп прироста составил 17.94%, а значение отрицательного денежного потока возросло в меньшей степени – на 200381 тыс. руб. или на 17.84%.

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает оборот по основной, текущей деятельности компании. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2012 году составила 946788 тыс.руб. Это на 66206 тыс.руб. больше, чем в предыдущем. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2012 году 71.42%, а в 2011 году – 78.34%.

Сравнение данных по текущей деятельности свидетельствует о превышении оттока над притоком в 2012 году – на -372166 тыс.руб., что служит отрицательным фактором, так как именно текущая (обычная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для совершения операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

Превышение оттока денежных средств над притоком по текущей деятельности в 2012 году привело к уменьшению объема операций в финансовой деятельности. Данное обстоятельство свидетельствует о снижении уровня вложений долгосрочного характера, рассчитанных на получение отдачи в относительно отдаленной перспективе.

В 2012 году денежные потоки по финансовой деятельности были ориентированы прежде всего на привлечение заемных средств. Об этом говорит превышение положительного потока над отрицательным на 378460 тыс.руб. Положительная динамика притока денежных средств в результате привлечения займов, кредитов в 2012 году по сравнению с 2011 годом свидетельствует об осуществлении вливаний в бизнес, направленных на финансирование текущей деятельностии и затраты инвестиционного характера. 

Таблица 3.4

Состав, структура и динамика притока денежных средств

Показатель денежных потоков	Сумма			Темп роста, %	Структура, %
	за 2011 г.	за 2012 г.	изменение,  (+/-)		за 2011 г.	за 2012 г.	изменение,  (+/-)
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Средства, полученные от покупателей	761880	820247	58367	107.66	67.78	61.87	-5.91
2. Прочие поступления по текущей  деятельности	118702	126541	7839	106.6	10.56	9.54	-1.02
3. Поступления заемных средств	243501	378962	135461	155.63	21.66	28.58	6.92
Всего поступило денежных средств (положительный денежный поток)	1124083	1325750	201667	117.94	100	100	x

 

 

Наибольший приток денежных средств ООО "Артель старателей "Ниман" в 2012 г. был обеспечен за счет средств, полученных от покупателей (выручки от продаж и полученных авансов). Абсолютная величина снижения этих показателей в 2012 г. составила 58367 тыс.руб., темп роста по сравнению с 2011 г. составил 107.66%. Сравнение относительных показателей структуры притока денежных средств показало изменение в 2012 г. удельного веса поступлений денежных средств в виде выручки и авансов на -5.91% по сравнению с 2011 г. 

Таблица 3.5

Состав, структура и динамика оттока денежных средств

Показатель денежных потоков	Сумма			Темп роста, %	Структура, %
	за 2011 г.	за 2012 г.	изменение,  (+/-)		за 2011 г.	за 2012 г.	изменение,  (+/-)
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Оплата товаров, работ, услуг	483047	608020	124973	125.87	43.01	45.94	2.93
2. Оплата труда и начисления	178543	224334	45791	125.65	15.9	16.95	1.05
3. Выплата процентов по заемным  срдствам	9954	16870	6916	169.48	0.89	1.27	0.38
4. Прочие текущие платежи	276624	469730	193106	169.81	24.63	35.49	10.86
5. Приобретение основных средств, капитальное строительство	2937	4100	1163	139.6	0.26	0.31	0.05
6. Выплаты собственникам (кроме дивидендов)	2070	0	-2070	0	0.18	0	-0.18
7. Выплаченные кредиты и займы	170000	0	-170000	0	15.14	0	-15.14
8. Прочие финансовые платежи	0	502	502	x	0	0.04	0.04
Всего поступило денежных средств (положительный денежный поток)	1123175	1323556	200381	117.84	100	100	x

 

Отток денежных средств в 2012 г. в большей степени обусловлен текущими хозяйственными операциями по оплате товаров, работ, услуг и уплате выданных авансов, т.е. осуществлением основной деятельности компании. При этом сумма денежных средств, использованных на эти цели увеличилась на 124973 тыс. руб., а удельный вес возрос на 2.93 процентных пункта и составил 45.94% общей суммы отрицательного денежного потока.

В целом объемы и динамика денежных поступлений и выбытий свидетельствуют об эффективности управления денежными потоками ООО "Артель старателей "Ниман".

Инвестиции представляют собой вложения каких-либо средств в формирование определенных видов имущества для получения в будущем чистого дохода (прибыли) или других результатов. При этом полученный вследствие инвестирования средств результат должен обязательно превышать сумму инвестиций, т.е. вложения средств.

Инвестиционная политика представляет собой часть общей финансовой стратегии предприятия, которая заключается в выборе и реализации наиболее эффективных реальных и финансовых инвестиций, с целью обеспечения высоких темпов его развития и расширения основной деятельности.

Основной целью инвестиционной политики является реализация наиболее эффективных проектов, направленных на расширение экономического потенциала предприятия.

Разработка инвестиционной политики проходит в несколько этапов:

1. Формирование отдельных направлений  инвестиционной деятельности. Решаются  задачи:

- определяется соотношение основных  форм инвестирования;

- определяется отраслевая направленность;

- определяется региональная направленность.

2. Исследование внешней инвестиционной  среды и конъюнктуры инвестиционного  рынка. При этом исследуются возможности  различных форм инвестирования, прогнозируется ближайшая перспектива  отдельных сегментов инвестиционного  рынка.

3. Поиск объектов инвестирования, их оценка и определение соответствия общим целям, правилам и задачам инвестиционной деятельности предприятия.

4. Обеспечение высокой эффективности  инвестиций. При этом отбираются  проекты, обеспечивающие максимальную  доходность.

5. Минимизация рисков, связанных  с инвестиционной деятельностью. При этом проводится оценка  рисков. По результатам оценки  проводится ранжирование инвестиционных  проектов по уровню рисков, и  отбираются инвестиционные проекты  с минимальным риском. Отобранные проекты сравниваются с уровнем инвестиционного риска в целом на предприятии.