Решение задачи по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Задача 

Провести факторный анализ, а  именно определить влияние соответствующих  факторов на объем реализации торгового предприятия по следующим данным:

Таблица 1 – Исходные данные

Показатель	План	Факт
Объем среднедневной  реализации продукции, шт.	301	322
Цена единицы товара, руб.	280	250
Среднее количество рабочих  дней за год	268	273

 

 Задачу  решить методом цепных подстановок, методом разниц, интегральным методом.

Решение:

Таблица 2

Показатель	Обозначение	План	Факт
Объем реализации	х
Объем среднедневной реализации продукции, шт.	a	301	322
Среднее количество рабочих  дней за год	b	268	273
Цена единицы товара, руб.	c	280	250

 

Определяем формулу зависимости  результативного  показателя х от факторных а, b, с:

х = аbс

Для методов цепных подстановок  и разниц определяем   последовательность подстановок. Цена является качественным показателем, объем среднедневной реализации продукции и среднее количество рабочих дней за год - количественными. Последовательность подстановок будет такой:

         _{1 2 3}

х = аbс

Пх=301*268*280=22587040

Фх=322*273*250=21976500

Определим значения объёма реализации, абсолютное и относительное отклонения по показателям и заполним обобщающую таблицу 3.

Таблица 3

Показатель	Обозначение	План	Факт	Отклонение
				абсолютное	относительное
1	2	3	4	5=4-3	6=5:3*100
Объем реализации	х	22587040	21976500	-610540	-2,70%
Объем среднедневной  реализации продукции, шт.	a	301	322	21	6,98%
Среднее количество рабочих дней за год	b	268	273	5	1,87%
Цена единицы товара, руб.	c	280	250	-30	-10,71%

 

Используя разные методы, определим влияние каждого фактора.

Метод цепных подстановок:

Х₀ = a₀b₀c₀ = 301*268*280 = 22587040 руб.

X₀ = a₁b₀c₀ = 322*268*280 = 24162880 руб.

X₀₂ = a₁b₁c₀ = 322*273*280 = 24613680 руб.

X₁ = a₁b₁c₁ = 322*273*250 = 21976500 руб.

∆х_а = х₀₁-х₀ = 24162880 – 22587040 = 1575840 руб.

∆х_b= х₀₂-х₀₁ = 24613680 – 24162880 = 450800 руб.

∆х_c = х₁-х₀₂ = 21976500 - 24613680 = -2637180 руб.

Проверка:

∆х=21976500-22587040=∆х_а+∆х_b+∆х_c =1575840+450800–2637180= - 610540 руб.

Метод разниц:

∆х_а = ∆ab₀c₀ = (322-301)*268*280 = 1575840 руб.

∆х_b = a₁∆bc₀ = 322*(273-268)*280 = 450800 руб.

∆х_c = a₁b₁∆_c = 322*273*(250-280) = - 2637180 руб.

Интегральный метод:

∆х_а = ½∆a(b₀c₁+b₁c₀)+⅓ ∆a∆b∆c=½*21*(268*250+273*280)+⅓*21*5*(-30)=150570 руб.

∆х_b = ½∆b(a₀c₁+a₁c₀)+⅓ ∆a∆b∆c=½*5*(301*250+322*280)+ ⅓*21*5*(-30)=412475 руб.

∆х_c = ½ ∆c(a₀b₁+a₁b₀)+ ⅓ ∆a∆b∆c = ½*(-30)*(301*273+322*268) + ⅓*21*5*(-30)              = - 2528085 руб.

Проверка:

∆х = ∆х_а + ∆х_b + ∆х_c =150570 + 412475 – 2528085 = - 610540 руб.

Выводы:

Общий объём реализации уменьшился на 610540 руб. Это произошло за счёт:

• увеличения объёма среднедневной реализации продукции на 1 шт.

      – 1575840 руб. (150570 руб.);

• увеличения среднего количества рабочих дней за год на 5 дней

     – 450800 руб. (412457 руб.);

• уменьшения цены единицы товара на 30 руб.

     – 2637180 руб. (-2528085 руб.).

Все три метода показывают одинаковую тенденцию влияния факторов.