Резервы и пути повышения финансовой устойчивости ООО «Агент-Сервис»

Согласно методике анализа Шеремета А.Д. финансовое положение предприятий характеризуется размещением его средств и состоянием источников их формирования.

Анализ финансового состояния может быть выполнен с различной степенью детализации в зависимости от целей анализа, имеющейся информации, технического и кадрового обеспечения. Ковалев А.И. указывает, что наиболее целесообразным является выделение предварительного анализа (экспресс-анализа) и углубленного (внутреннего) анализа финансового состояния. В его работах предложены три этапа экспресс-анализа.6

Цель первого этапа - убедиться в том, что баланс готов к чтению. Здесь проводят визуальную и простейшую счетную проверку показателей бухгалтерского отчета по формальным и качественным признакам, таким как:

• правильность и ясность заполнения отчетных форм (наличие таких реквизитов, как название предприятия, отчетная дата и др.), соответствия итогов и др.
• взаимная увязка показателей различных форм отчетности. Так, информация о величине и изменении дебиторской задолженности в балансе должна соответствовать данным формы №5 «Дебиторская и кредиторская задолженность».

На втором этапе знакомятся с пояснительной запиской к отчету, оценивают условия, в которых функционировало предприятие в отчетном периоде. Строится сравнительный аналитический баланс путем агрегирования однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах. Устанавливают характер изменений, произошедших в анализируемом периоде в составе средств и их источниках.

Третий этап - основной в экспресс-анализе. Здесь проводится расчет и оценка динамики аналитических коэффициентов, характеризующих финансовое положение предприятия. Его цель - обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта.

В общем виде методика экспресс-анализа отчетности предусматривает оценку состава ресурсов, их структуры, финансовых результатов хозяйствования, эффективности использования собственных и заемных средств. Смысл экспресс-анализа  - отбор небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики.

Однако автором не предлагается прогнозирование финансовых показателей на перспективу, нет рейтинговой оценки.

А.И. Ковалев предлагает методику углубленного анализа с целью диагностики банкротства, основанную на коэффициентах ликвидности (платежеспособности) и финансовой устойчивости, которые представлены как взаимодополняющие группы показателей. Предложена методика анализа деловой активности, где рассмотрены показатели эффективности (отдачи) ресурсов, показатели оборачиваемости, рентабельности и оценки рыночной активности. Завершается анализ прогнозированием вероятности банкротства на основе модели Э. Альтмана.7

Анализ, как считает Любушин Н.П., необходимо начать с «чтения баланса», под которым понимают предварительное общее ознакомление с итогами работы предприятия и его финансовым состоянием непосредственно по бухгалтерскому балансу.

На этом этапе анализа необходимо провести горизонтальный, а затем и вертикальный анализ баланса.

Следующим этапом методики Любушина, является оценка платежеспособности организации. Ее следует проводить с помощью коэффициентов платежеспособности, являющихся относительными величинами. Рассчитывают коэффициенты абсолютной, текущей ликвидности и коэффициент промежуточного покрытия.8

В отличие от понятий «платежеспособность» и «кредитоспособность», понятие «финансовая устойчивость» – более широкое, так включает в себя оценку разных сторон деятельности предприятия.

Финансовое состояние предприятия в значительной мере обуславливается его производственной деятельности. Поэтому при анализе финансового состоянии предприятия (особенно на предстоящий период) следует дать оценку его производственного потенциала.

Данные о структуре источников хозяйственных средств используется прежде всего для оценки финансовой устойчивости предприятия и его ликвидности и  платёжеспособности. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется коэффициентами: собственности, заёмных средств соотношение заёмных и собственных средств, мобильности собственных средств, соотношение внеоборотных средств суммой собственных средств и долгосрочных пассивов.9

Следующим этапом анализа финансового состояния организации по методике Любушина является оценка деловой активности. Качественными критериями оценки деловой активности являются: широта рынков сбыта продукции, репутация предприятия и т. п. Количественная оценка даётся по двум направлениям:

• степень выполнения плана по основным показателям, обеспечение заданных темпов их роста;
• уровень эффективности использования ресурсов предприятия.

К обобщающим показателям относятся показатель «ресурсоотдачи» и коэффициент «устойчивости экономического роста».

К основным показателям оценки рентабельности по методике Любушина относятся рентабельность авансированного капитала и рентабельность собственного капитала. При расчёте можно использовать либо балансовою прибыль, либо чистую.10

В своей методике Любушин Н.П. приводит признаки несостоятельности (банкротства) фирмы, на которые менеджерам необходимо обратить внимание в первую очередь

Анализ финансового состояния по методике Любушина предприятия заканчивают комплексной его оценкой. При анализе финансового состояния своего предприятия после комплексной оценки разрабатывают мероприятия по улучшению финансового состояния, обращая особое внимание на разработку финансовой стратегии предприятия на перспективу и в ближайшие периоды.

Таким образом, можно сделать вывод, что существует достаточно большое количество методик различных авторов для анализа финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Организационно-экономическая характеристика ООО «Агент-Сервис»

 

2.1 Экономическая характеристика ООО «Агент-Сервис»

Организационно-правовая форма исследуемого предприятия общество с ограниченной ответственностью; его деятельность ведется в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации11, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»12 и Уставом Общества и основывается на принципах хозрасчета, самофинансирования и самоокупаемости. В Уставе ООО «Агент-Сервис» отмечено, что Общество обладает правами юридического лица, имеет самостоятельный баланс, печать со своим фирменным наименованием, выступает от своего имени истцом или ответчиком в суде, арбитражном или третейском суде, приобретает имущественные и личные неимущественные.

Основными видами деятельности ООО «Агент-Сервис» являются производство изделии для монтажа различных конструкций; изготовление металлоконструкции.

Рисунок 1.1 дает представление об организационно-производственной структуре ООО «Агент-Сервис» как о достаточно простой, однако это полностью соответствует как производственным нуждам предприятия, так и его финансовым возможностям. Управляется Общество директором, в непосредственном подчинении которого два направления деятельности: производство, ответственный за которое заместитель директора по производству, и сбыт, которым заведует заместитель директора по снабженческо-сбытовой деятельности. Учетные функции выполняет бухгалтерия предприятия, возглавляемая главным бухгалтером.

В обязанности этого подразделения входит также ведение налогового и управленческого учета, налоговая отчетность и взаимодействие с государственными органами, а также аналитическая работа, в частности, контроль за показателями финансовой устойчивости предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1. Организационно-производственная структура ООО «Агент-Сервис»

 

Достаточно простая организационно-производственная схема исследуемого предприятия обеспечивает его эффективную деятельность. Доказательством этого являются финансово-экономические показатели хозяйственной деятельности ООО «Агент-Сервис», представленные ниже. Оценим основные экономические показатели деятельности ООО «Агент-Сервис» за три смежных года, воспользовавшись формами №1 и №2 бухгалтерской отчетности за 2010, 2011 и 2012 гг. Результаты вычисления представлены в таблице 1.1.

 

 

Таблица 1.1 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Агент-Сервис» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение		Темпы роста, %
				2012г. от 2010г.	2012г. от 2011г.	2012г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Выручка от продажи  продукции, тыс.руб.	23439	32745	21286	-2153	-11459	-9,19	-34,99
2.Полная себестоимость  проданной продукции, тыс.руб.	21998	29081	18535	-3463	-10546	-15,74	-36,26
3.Прибыль от продажи  продукции, тыс.руб.	1441	3664	2751	1310	-913	90,91	-24,92
4.Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	888	3039	1951	1063	-1088	119,71	-35,80
5.Чистая прибыль, тыс.руб.	675	2309	1561	886	-748	131,26	-32,39
6.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	2194	3997	3440	1246	-557	56,79	-13,93
7.Среднесписочная численность персонала, чел.	43	53	33	-10	-20	-23,26	-37,74
8.Коэффициент оборачиваемости ОА, количество оборотов	5,04	10,52	4,69	0	-6	-6,92	-55,42
9.Период оборачиваемости, дней	72	35	78	5	43	7,44	124,33

 

Видно, что наиболее высокие показатели (выручка, объем реализованной продукции, который выражается в ее себестоимости, прибыль: валовая, до налогообложения и чистая) были зафиксированы в отчетности предприятия в 2011 году.

К концу 2012 года, однако, наметилось некоторое оживление: прибыль до налогообложения и чистая прибыль не только вышли на докризисный уровень, но и превысили значения 2010 года на 119,71 % и 131,26% соответственно.

За 2012 год среднегодовая стоимость основных фондов снизилась на 557 тыс. руб.

Проанализируем актив баланса предприятия с целью выяснить состав и структуру его имущества (таблица 1.2).

 

Таблица 1.2 - Анализ состава и структуры имущества ООО «Агент-Сервис» за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Показатели	31.12.2010 г.		31.12.2011 г.		31.12.2012 г.		Откл. 2012г. от 2010г.	Темп роста 2012г. к 2012г.,%
	Тыс.руб.	Уд.вес, %	Тыс.руб.	Уд.вес, %	Тыс.руб.	Уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего имущества, в том числе:	7792	100,00	6427	100,00	9645	100,00	1583	29,78
Внеоборотные активы, из них:	3940	50,56	4053	61,30	2940	30,48	-1000	-25,38
Основные средства	4053	50,56	3940	61,30	2940	30,48	-1000	-25,38
Оборотные активы, из них:	3852	49,44	2374	36,94	6705	69,52	28,53	74,07
Запасы	1984	25,46	275	4,28	1170	12,13	-814	-41,03
Денежные средства	1708	21,92	124	1,93	1495	15,50	-213	-12,47
Краткосрочная дебиторская задолженность	137	1,76	1952	30,37	4040	41,89	3903	2848,91