Управление денежными потоками предприятия

 

 

 

II. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЕГО РЕЗУЛЬТАТОВ В ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ

(НА ПРИМЕРЕ ООО  «МИКО»)

 

2.1 . Технико-экономическая характеристика ООО «Мико»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Мико» (ООО «Мико») учреждено в соответствии с Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и решением единственного участника  2006 года.

ООО «Мико» создано на неограниченный срок.

Основной целью деятельности, как коммерческой организации является получение прибыли. Для достижения поставленной цели ООО «Мико» осуществляет следующие виды деятельности:

• Реализация вино – водочной продукции;
• Обеспечение магазинов г. Якутска, улусных кооперативов, потребительских обществ и населения качественной недорогой  продукцией.

Основной вид деятельности – реализация вино-водочной продукцией.

Высшим органом управления предприятием является руководитель т.е. единственный учредитель. Руководитель принимает решения по вопросам внутренней деятельности, представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками. Заместитель директора осуществляет руководство организацией розничной торговли,  для обеспечения ритмичной работы, отвечает за соблюдение техники безопасности.

Главный бухгалтер обеспечивает организацию и осуществление бухгалтерского учета и контроль за использованием товаров.

Организационная структура управления обществом представлена на табл. 1.

 

 

Таблица 1.

Организационная структура управления ООО «Мико».

 

Руководитель предприятия

 

 

Заместитель руководителя предприятия

 

Главный бухгалтер

Старший менеджер

 

бухгалтер

продавец

водитель

 

 

Для осуществления своей деятельности ООО «Мико» имеет в своем наличии персонал, численность которого на 1 января 2011 г. составила 7 человек.

Структура кадров ООО «Мико» за исследуемый период представлена в табл. 2.

Таблица 2

Списочный состав работников ООО «Мико» за 2009 – 2011 гг.

Категории работников	На конец периода			Отклонение, 2011 г. от 2010 г. (+;-)	Темп изменения, 2011 г. к 2010 г., %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1. Численность работников -всего, в т.ч.:	6	6	7	+1	117
- Руководители	2	2	2	-	-
- Специалисты	2	1	3	+2	300
- Вспомогательные работники	2	3	2	-1	67

 

В ООО «Мико» реализуется политика расширения рабочих мест.

Для характеристики финансовой устойчивости ООО «Мико» и ее динамики рассмотрим данные табл. 3.

Таблица 3

Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Мико» за 2008-2010 гг., тыс. руб.

Показатели	На 1.01. 2009 г.	На 1.01. 2010 г.	На 1.01. 2011 г.	Изменение, (+,-)
Собственный капитал	1760	968	897	- 71
Внеоборотные активы	6547	7013	6872	- 141
Собственные оборотные средства	1883	3413	5020	+ 1607
Долгосрочные обязательства	3313	3313	3314	+ 1
Краткосрочные кредиты и займы	1768	1114	776	- 338
Основные источники формирования запасов	482	3955	2774	- 1181
Запасы	358	1706	2729	+ 1023

 

Таким образом, из табл. 3 видно, что собственный капитал в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшился на 71 тыс. руб. Внеоборотные активы уменьшились на 141 тыс. руб., собственные оборотные средства увеличились на 1607 тыс. руб. Долгосрочных обязательств у организации увеличились на 1 тыс. руб. У ООО «Мико» достаточно источников формирования запасов.

Рыночные условия хозяйствования обязывают организации в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства (т.е. быть платежеспособным) или краткосрочные обязательства (т.е. быть ликвидным). Рассмотрим ликвидность баланса ООО «Мико» по данным таблицы 4.

Таблица 4.

Группировка активов и пассивов баланса ООО «Мико»

за 2009-2010 гг. (тыс. руб.)

Актив	На 1.01. 2009 г.			На 1.01. 2010 г.			Пассив			На 1.01. 2009 г.			На 1.01. 2010 г.			Платежный излишек или недостаток (+,-)
																												на 1.01. 2009 г		на 1.01. 2010 г.
1. Наиболее ликвидные активы		233			24			1. Наиболее срочные обязательства			3955			2774			+3722		+2750
2. Быстро реализуемые активы		1462			2143			2. Краткосрочные пассивы			1114			776			-348		- 1367
3. Медленно реализуемые Активы		1718			2853			3. Долгосрочные пассивы			3313			3314			+1595		+461
4. Трудно-реализуемые активы		7013			6872			4. Постоянные пассивы			2044			5028			-4969		-1844
Баланс		10426			11892			Баланс			10426			11892			x		х

 

По данным табл. 4, характеризуя ликвидность баланса ООО «Мико» следует отметить, что в отчетном периоде наблюдался платежный недостаток быстрореализуемыех активов – дебиторской задолженности: на начало периода 1462 тыс. руб. или на 76,2 % и на конец периода - 1114 тыс. рублей. Труднореализуемые активы уменьшились на -1844 тыс. руб. (73,17%). В конце отчетного периода ожидаемые поступления от дебиторов были меньше краткосрочных кредитов банка на 1953 тыс. руб., следовательно, недостаток быстрореализуемых активов по сравнению с общей величиной краткосрочных обязательств составил 1367 тыс. руб. (776-2143).

Для характеристики основных финансовых результатов деятельности ООО «Мико» используем данные бухгалтерской отчетности за 2008-2010 гг. (табл. 5).

Таблица 5.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мико»

за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение, (+,-)	Темп изменения суммы, %
	сумма	сумма	сумма
Выручка от продажи товаров, работ, услуг	3263	1739	8123	+6384	4,67
Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг	2201	1533	6403	+4870	4,18
Коммерческие расходы	584	1119	2678	+1559	2,39
Прибыль от продажи	478	913	958	+45	1,05
Проценты к уплате	243		536	-	-
Прочие доходы	243	31	1852	+1821	59,74
Прочие расходы	409	107	278	+171	2,6
Прибыль до налогообложения	69	989	80	+1069	- 0,08
Налог на прибыль	5	120	30	- 90	0,25
Чистая прибыль	54	(792)	31	+823	- 0,03

 

Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за год увеличилась на 6384 тыс. руб. и составила 8123 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 4,18% и составила 6403 тыс. руб. Коммерческие расходы за год увеличилась на 1559 тыс. руб. и составили 2678 тыс. руб. Управленческих расходов в 2010 г. не было. Прибыль от продаж за год увеличилась на 45 тыс. руб. и составила 958 тыс. руб. В целом в 2010 г. ООО «Мико» получило чистую прибыль в сумме 31 тыс. руб. Таким образом, в сложных конкурентных условиях ООО «Мико» не теряет стабильности, успешно продолжает развиваться и наращивает объемы своей деятельности.

2.2 Анализ состава, структуры динамики денежных потоков

 ООО «Мико»

 

Одним из условий финансового благополучия субъектов хозяйствования является положительный приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств может отражать ситуацию, когда деятельность организации убыточна, в результате упущенной возможности выгодного размещения денежных средств, а также с инфляцией и их обесцениванием [36, с.86].

Проведение анализа движения денежных средств дает возможность оценить:

- в каком объеме, и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;

- достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности;

- в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;

- достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности;

- чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.

Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность оценить возможные будущие поступления денежных средств, проанализировать способность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

На основе показателей отчета о движении денежных средств ООО «Мико» проведем анализ денежных потоков за 2008-2010 гг. прямым методом (таблица 6).

 

 

 

 

 

Таблица 6.

Денежные потоки ООО «Мико» за 2008-2010 гг., тыс. руб.

 (прямой метод)

Показатели	Годы			Темп изменения, %
	2008	2009	2010	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
1	2	3	4	5	6
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	3778	2820	7689	74,64	272,66
Прочие поступления	-	-	1080	-	-
Денежные средства, направленные:	5778	2813	8758	48,68	311,34
- на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	4100	1773	3560	43,24	200,79
- на оплату труда	152	-	-	-	-
- на расчеты по налогам и сборам	133	135	237	101,50	175,56
- на прочие расходы	-	905	4425	-	488,95
- на выплату дивидендов, процентов	243	-	536	-	-
- возврат кредита	1150	-	-	-	-
Чистые денежные средства от текущей деятельности	-	7	11	-	157,14
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств	-	-	-	-	-
Выручка от продажи ценных бумаг	-	-	-	-	-