Управление финансовыми ресурсами предприятия на примере Шемуршинского лесхоза

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2013 в 14:42, контрольная работа

Описание работы

Целью данной работы является анализ использования финансовых ресурсов предприятия Шемуршинского лесхоза.
При выполнении работы необходимо решить следующие задачи:
• провести предварительную оценку финансового состояния Шемуршинского лесхоза на основе баланса;
• дать оценку ликвидности и финансовой устойчивость предприятия;

Содержание работы

Введение ……………………………………………………………………………3
Глава 1 Понятие финансовых ресурсов предприятия и системы управле-ния ими
1.1. Сущность,состав и источники финансовых ресурсов предприятия 5
1.2. Анализа финансового состояния – как этап управления финансовыми ресурсами предприятия . . . . . . . . . . . . . . . 12
Глава 2 Оценка финансового состояния Шемуршинского лесхоза
2.1. Оценка финансового состояния на основе балан-са………………...21
2.2 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия . . 31
2.3 Анализ деловой активности предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41
Глава 3 Пути улучшения использования финансовых ресурсов
Шемуршинского лесхоза . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
Заключение ………………………………………………………………………. 51
Список использованной литературы ………………………………………….53

Файлы: 1 файл

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ предприятия ЛЕСХОЗА.DOC

— 435.00 Кб (Скачать файл)

 

Актив баланса содержит сведения о  размещении капитала, имеющегося в  распоряжении предприятия, то есть о  вложении его в конкретное имущество  и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. В процессе анализа следует в первую очередь, изучить изменения в составе и структуре актива предприятия и дать им оценку.

Так в составе имущество  Шемуршинского лесхоза на 1.01.2001 года внеоборотные активы увеличились незначительно по сравнению с 1999 годом (на 397 тыс. рублей), а на 1.01.2000 они увеличились на 257 тыс. рублей или на 3,16%. Однако их удельный вес в общей сумме активов сохранилось на 6,9% в 1999 году увеличилось на 1 пункт за 2000 год. Такое изменение в удельных весах явилось следствием приобретения нематериальных активов в 2000 году на сумму 177 тыс. рублей и завершения незавершенного строительства в 1999 году (130 тыс. рублей). Основную долю в иммобилизованных средствах составляют основные средства. Они увеличились в течение всего анализируемого периода и составили на 1.01.2001 года 8611 тыс. рублей (78,7%).

Мобильные (оборотные) средства предприятия на 1.01.2001 года составили 2150 тыс. рублей или 19,7% всех активов предприятия (табл. 2). По сравнению с данными на 1.01.2000 года и 1.01.1999 года они уменьшились на 23 тыс. рублей и увеличились на 849 тыс. рублей соответственно. Их удельный вес увеличился за 1999 года на 6,9 пункта, что свидетельствовало об увеличении мобильности средств предприятия по сравнению с 1998 годом. Однако этот показатель снизился за 2000 год на 1 пункт по сравнению с 1999 годом. Это было обусловлено увеличением темпа роста мобильных средств от темпов роста всех совокупных активов (табл. 1). При этом наиболее существенно возросли запасы предприятия, включая НДС: в 1999 году – на 407 тыс. рублей (темп роста 200,99%) и на 25 тыс. рублей в 2000 году или на 3,09% по сравнению с 1999 годом, то есть удельный вес запасов и затрат в общей стоимости оборотных активов с 1999 года на 2000 год существенно не изменились. Для характеристики состояния запасов и затрат предприятия составили таблицу 3.

Таблица 3.

Состояние запасов и затрат на предприятии

 

 

 

Показатели

на 1.01.1999г.

на 1.01.2000г.

на 1.01.2001 г

сумма, т.р.

Удельный вес %

сумма, т.р.

Удельный вес %

сумма, т.р.

Удельный вес %

доля к 1.01.

1999г

доля к 1.01.

2000г.

1. Сырье, материалы и др. аналогичные ценности

 

 

 

289

 

 

 

84,8

 

 

 

558

 

 

 

76,2

 

 

 

569

 

 

 

77,5

 

 

 

196,9

 

 

 

102,0

2. Затраты в незавершенном производстве

 

 

18

 

 

5,2

 

 

54

 

 

7,4

 

 

27

 

 

3,7

 

 

150

 

 

50

3. Готовая продукция и товары для перепродажи

 

 

 

34

 

 

 

10

 

 

 

71

 

 

 

9,7

 

 

 

51

 

 

 

6,9

 

 

 

150

 

 

 

71,8

4. Расходы будущих периодов

 

 

-

 

 

-

 

 

49

 

 

6,7

 

 

87

 

 

11,9

 

 

-

 

 

177,6

Всего

341

100

732

100

734

100

215,2

100,3


 

Из таблицы видно, что  темп роста запасов в 2000 году по сравнению  с 1998 годом составил 215,2%, причем на 391 тыс. рублей они возросли за 1999 год.

Основным элементом этой статьи является сырье, материалы и другие аналогичные ценности. Они возросли, составив в 2000 году 569 тыс. рублей, однако их удельный вес в общей сумме запасов уменьшился с 1998 на 1999 год на 8,6 пункта, в 2000 году составил 77,5%. Такое изменение явилось следствием появления расходов будущих периодов, причем за 2000 год наблюдался их высокий темп роста (177,6%). Затраты в незавершенном производстве и запасы готовой продукции на 1.01.2000 год увеличились, однако за 2000 году они снизились на 50 и 28,2 пункта соответственно.

Положительной тенденцией в структуре оборотных средств (табл. 2) явилось снижение в 2000 году дебиторской задолженности менее 1 года по сравнению с состоянием на 1.01.2000 года на 56 тыс. рублей, хотя она все еще высокая и составляет 49,3% всех оборотных активов. По сравнению с данными на 1.01.1999 года удельный вес дебиторской задолженности  снизилась на 9 пунктов, хотя по этой статье наблюдалась отрицательная тенденция в 1999 году. Она возросла с 758 тыс. рублей до 1115 тыс. рублей (темп роста 147,10%).

Наиболее ликвидной  частью оборотного капитала являются денежные средства, которые по данным баланса отсутствуют у анализируемого предприятия. Данные о движении денежных средств предприятия отражаются в «Отчете о движении денежных средств» форма № 4 (Приложение 3). Для проведения анализа движения денежных средств по данным этой формы составим аналитическую таблицу 4.

По данным таблицы, сумма  поступивших денежных средств составила 1053, 1549, 2736 тыс. рублей в 1998, 1999, 2000 годах  соответственно. Все поступившие денежные средства направлены на текущую деятельность. Отток денежных средств предприятия в 1999 году соответствовало притоку, лишь в 2000 году был меньше на 125 тыс. рублей.

Наибольшие поступления  в 1998 и 1999 годах приходились на бюджетное  ассигнование и иное целевое финансирование (695 и 644), в 2000 году наибольшие поступления осуществлялись за счет продажи товаров, продукции, работ и услуг – 1348 тыс. рублей, а на бюджетное ассигнование – 1026 тыс. рублей. Выручка от продажи товаров, работ и услуг увеличилась за 2000 год по сравнению с предыдущим на 1187 тыс. рублей.

Денежных средств больше всего направлялось на оплату труда, причем самое большое использование  средств на оплату труда приходилось  в 1999 год – 1097 тыс. рублей. Оно было больше по сравнению с 1998 и 2000 годами на 465 и 171 тыс. рублей. Затраты денежных средств на приобретение товаров, работ и услуг увеличились в 2000 год – 1054 тыс. рублей, что выше 1999 года на 843 тыс. рублей. Остальные денежные средства направлялись на расчеты с бюджетом. Лишь в 1998 году осуществлялись прочие выплаты.

Таблица 4.

Движение денежных средств на Шемуршинском лесхозе 

за 1999-2000 г.г.

 

Показатели

Годы

Изменения

1998

1999

2000

1999/1998

2000/1999

1. Остаток  денежных средств на начало года

 

19

 

1

 

1

 

-18

 

-

2.Поступило денежных средств  –  всего

в том числе:

  • выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг;
  • бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование;
  • прочие поступления.

 

1053

 

 

230

 

695

108

 

1549

 

 

456

 

644

449

 

2736

 

 

1348

 

1026

362

 

496

 

 

226

 

-51

341

 

1187

 

 

892

 

382

-87

3. Направлено  денежных средств  –  всего

в том числе:

  • на оплату приобретенных товаров работ, услуг;

1072

 

 

 

130

1549

 

 

 

211

2611

 

 

 

1054

477

 

 

 

81

1062

 

 

 

843

  • на оплату труда;
  • отчисления в государственные внебюджетные фонды
  • на расчеты с бюджетом
  • прочие выплаты

633

 

91

48

170

1098

 

100

140

-

927

 

280

350

-

465

 

9

92

-170

-171

 

180

210

-

4. Остаток денежных  средств на конец отчетного  периода

 

1

 

1

 

126

 

-

 

125


*) Движение денежных  средств приведено по текущей  деятельности, так как другие  виды отсутствуют.

В целом по предприятию  за 1998 и 1999 года все поступления денежных средств были полностью использованы. Однако за 2000 год приток превышал отток  денежных средств и остаток на конец отчетного периода составил 126 тыс. рублей. Это является положительным фактом.

Проанализировав активы предприятия можно сделать вывод, что темп прироста иммобилизованных средств в 2000 году увеличился на 6,87 пункта, чем мобильных средств, что  определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия в 2000 году и создает неблагоприятные условия для финансовой деятельности предприятия. Если сравнить с 1999 годом, то темп роста мобильных средств предприятия был выше в 1,5 раза, чем иммобилизованных средств того же года. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены, в основном, в менее ликвидные активы, что свидетельствует о снижении финансовой стабильности Шемуршинского лесхоза.

Посмотрим какие средства были направлены на приобретение внеоборотных средств. Для этого проанализируем пассив баланса. Сведения, которые приведены в пассиве, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственных средств и заемных средств предприятия, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, то есть пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

Возрастание стоимости  источников формирования имущества  Шемуршинского лесхоза (табл. 2) за 2000 год на 350 тыс. рублей или на 3,31% обеспечено увеличение собственного капитала на 3,77 пункта по сравнению с 1999 годом. Однако темп роста в 1999 году было выше на 3,98 пункта и составило на 1.01.2000 год 9304 тыс. рублей. Хотя наблюдалось увеличение собственных источников, их доля в общей сумме пассива уменьшилась с 1998 по 2000 год (с 800 до 1283 тыс. рублей).

Основным источником Шемуршинского лесхоза выступает  фонд в основных средствах лесохозяйственного назначения. Его удельный вес составлял по данным таблицы 2, 79,4%, 80,7%, 81,6% соответственно в 1998, 1999 и 2000 годах, составив на 1.01.2001 года 7834 тыс. рублей. Остальные источники собственных средств (уставной и добавочный капиталы, фонд социальной сферы) остались прежними, хотя их доли снизились в общей сумме источников финансовых ресурсов.

Изменение стоимости источников собственных средств наблюдалось за счет изменения краткосрочных обязательств. Они увеличились по сравнению с 1998 годом, в 1999 году на 484 тыс. рублей и уменьшились за 2000 год на 1 тыс. рублей. Наибольшую долю в краткосрочных обязательствах составляет кредиторская задолженность: 1998 год – 82,5%, 1999 год – 78,8% и 2000 год – 80,0%. Для анализа кредиторской задолженности составим таблицу 5.

Таблица 5.

Динамика структуры кредиторской задолженности

 

 

Показатели

на 1.01.1999г.

на 1.01.2000г.

на 1.01.2001 г

сумма, т.р.

Удельный  вес %

сумма, т.р.

Удельный  вес %

сумма, т.р.

Удельный 

вес %

доля к 1.01.

1999г

доля к 1.01.

2000г.

1. Поставщики и подрядчики

 

536

 

81,2

 

750

 

74,1

 

238

 

23,8

 

44,7

 

31,7

2.Задолженность перед  персоналом организации

 

 

65

 

 

9,8

 

 

16

 

 

1,6

 

 

25

 

 

2,4

 

 

38,5

 

 

156,3

3. Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

 

 

 

 

-

 

 

 

 

-

 

 

 

 

29

 

 

 

 

2,9

 

 

 

 

77

 

 

 

<p c


Информация о работе Управление финансовыми ресурсами предприятия на примере Шемуршинского лесхоза