Задачи и источники анализа финансового состояния предприятия

Содержание:

 

Введение

1.Задачи и источники анализа финансового состояния предприятия

1.1 Задачи анализа

1.2 Источники анализа

1.2.1 Горизонтальный анализ баланса

1.2.2 Вертикальный анализ баланса

2. Анализ размещения  капитала и оценка имущественного  состояния предприятия

2.1 Анализ динамики, состава, структуры и источников формирования капитала

2.2 Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия.

3. Анализ платежеспособности  предприятия

3.1 Оценка платежеспособности  на основе показателей ликвидности предприятия

3.2 Оценка платежеспособности на основе изучения денежных средств

4. Анализ финансовой  устойчивости предприятия

Заключение

Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Финансовое состояние  предприятия - это совокупность показателей отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Рыночная экономика  в Российской Федерации набирает все большую силу. Вместе с ней  набирает и силу конкуренция, как  основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных экономических  условиях, деятельность каждого хозяйственного субъекта, является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего уметь реально оценивать, финансовые состояния, как своего предприятия  так и существующих потенциальных  конкурентов. Финансовое состояние -важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы, экономические интересы самого предприятия, и его партнеров в финансово производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно, для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

В рыночной экономике  давно уже сформировалось самостоятельно направление, позволяющее решать ряд поставленных вами задач, известное как «Финансовое управление» или «Финансовый менеджмент».

Финансовый менеджмент как наука имеет сложную структуру. Одной из составных его частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учета и вероятных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учета с управлением очевидна. Управлять – значит принимать решения. Управлять – Значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией.

Анализ финансового состояния имеет свои источники, свою цель и свою методику. Источниками информации являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним, а также сведения привлекаемые из самого учета, когда анализ производится внутри самого предприятия.

В данной работе использован  статистический материал за 2010-2011 гг. ОАО  «Птицефабрика Калининская».

Целью написания данной работы является анализ финансового  состояния ОАО «Птицефабрика  Калининская», ведь только финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражается конечным результатом его деятельности, которым интересуется не только работник самого предприятия, но и партнеры по экономической деятельности, государственные финансовые и налоговые органы. Все это подтверждает важность финансового состояния предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Повышение эффективности хозяйствования во многом зависит от обоснованности, своевременности и целесообразности принимаемых управленческих решений. Все это может быть достигнуто в процессе анализа финансового состояния предприятия.

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность свидетельствует о хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние  предприятия зависит от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Главная цель анализа- своевременно выявить и устранять недостатки и финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

При этом необходимо решать следующие задачи

1. На основе изучения причинно следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности, дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.
2. Прогнозирования возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Основными источниками  для анализа финансового состояния  является финансовая отчетность. Финансовая отчетность- это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью представления пользователям обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в установленной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений.

Сделаем вывод, основными  источниками для анализа являются: баланс предприятия (форма №1), отчет  о финансовых результатах (форма  №2), отчет о финансово- имущественном  состоянии предприятия (Фотма№3).

Важнейшим документом финансовой отчетности является баланс предприятия (форма №1). Главное его качество то, что он определяет состав и структуру имущества предприятия, ликвидность и оборачиваемость оборотных средств, наличие собственного капитала и обязательств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности. Эти сведения баланса служат основой для принятия обоснованных управленческих решений, оценки эффективности будущих вложений капитала и размера финансового риска.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица- 1.                 Горизонтальный анализ баланса

                                  ОАО «Птицефабрика Калининская»

Статьи баланса	2010	%	2011	%
Актив
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	-	0	-	0
Основные средства	480789	74,9	471390	76,7
Отложенные налоговые  активы	6337	0,99	6966	1,13
Прочие Внеоборотные активы	23322	3,6	27580	4,5
Итого по разделу I	510448	79,5	505936	82,3
II Оборотные активы
Запасы	77792	12,1	92286	15
Дебиторская задолженность	53689	8,4	15069	2,45
Финансовые вложения		0	650	0,1
НДС	13	0,002		0
Денежные средства	210	0,03	750	0,12
Прочие оборотные активы	115	0,02	17	0,002
Итого по разделу II	131819	20,5	108772	17,7
Баланс	642267	100	614708	100
Пассив
III Капиталы и резервы
Уставный капитал	1513	0,24	1513	0,25
Переоценка внеоборотных активов	289880	45,1	289634	47,1
Резервный капитал	76	0,01	76	0,01
(Нераспределенный убыток)	(278087)	(43,3)	(357466)	(58,2)
Итого по разделу III		2,08	(66243)	(10,8)
IV Долгосрочные обязательства
Заемные средства	298346	45,5	619070	100,7
Отложенные налоговые  обязательства	26	0,004	21	0,003
Прочие обязательства	714	0,11	494	0,08
Итого по разделу IV	299086	46,6	619585	100,8
V Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	314046	48,9	48843	7,9
Доходы будущих периодов	15753	2,5	12523	2
Итого по разделу V	329799	51,3	61366	9,9
Баланс	642267	100	614708	100

 

Горизонтальный анализ баланса предприятия, показывает что  сумма средств и источников уменьшилась  на 27559 тыс.руб. По всем статьям актива идет увеличение средств, значительно  снизилась лишь дебиторская задолженность,  в 3,5 раза. В пассиве мы можем наблюдать увеличение  суммы долгосрочных обязательств в 2 раза, тем временем краткосрочные обязательства уменьшились в пять раз. Увеличилась нераспределенная прибыль на 14,9 %.

 

Таблица- 2 Вертикальный анализ баланса 

               ОАО «Птицефабрика Калининская»

Статьи баланса	2010	2011
Актив I Внеоборотные активы Нематериальные активы	0	0
Основные средства	74,9	76,7
Отложенные налоговые  активы	0,99	1,13
Прочие Внеоборотные активы	3,6	4,5
Итого по разделу I	79,5	82,3
II Оборотные активы Запасы	12,1	15
Дебиторская задолженность	8,4	2,45
Финансовые вложения	0	0,1
НДС	0,002	0
Денежные средства	0,03	0,12
Прочие оборотные активы	0,02	0,002
Итого по разделу II	20,5	17,7
Баланс	100	100
Пассив III Капиталы и резервы Уставный капитал	0,24	0,25
Переоценка внеоборотных активов	45,1	47,1
Резервный капитал	0,01	0,01
(Нераспределенный убыток)	(43,3)	(58,2)
Итого по разделу III	2,08	(10,8)
IV Долгосрочные обязательства Заемные средства	45,5	100,7
Отложенные налоговые обязательства	0,004	0,003
Прочие обязательства	0,11	0,08
Итого по разделу IV	46,6	100,8
V Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность	48,9	7,9
Доходы будущих периодов	2,5	2
Итого по разделу V	51,3	9,9
Баланс	100	100

 

В ОАО «Птицефабрика Калининская» полученные данные показывают, что структура баланса изменилась и в активе и в пассиве. Больший процент от всей суммы изменения актива приходится на уменьшение дебиторской задолженности, что говорит нам о платежеспособности дебиторов. Изменение в пассиве вызвано  увеличение убытков и долгосрочных обязательств и значительным уменьшением краткосрочных обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица - 3

Анализ динамики и  структуры источников капитала.

Источник капитала	Наличие средств			Структура средств
	2010г.	2011г.	изменение	2010г.	2011г.	изменение
Собственный	13382	(66243)	-79625	2,1	(10,8)	-12,9
Заемный	628885	680951	52066	97,9	110,8	12,9
Итого	642267	614708	(27559)	100	100	0

 

Заемный капитал значительно  превышает собственный, это наблюдается и в 2010 и в 2011 году, доля заемного капитала в 2011 году увеличилась.

 

Динамика структуры  собственного капитала.

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб			Структура средств,%
	2010	2011	Изменение	2010	2011	Изменение
Переоценка внеоборотных активов	289880	289634	-246	2458	-427	-2885
Нераспределенный убыток	(278087)	(357466)	-79379	-2358	527	2885
Итого	11793	(67832)	-79625	100	100	0

 

Сумма переоценки внеоборотных активов практически не изменилась, нераспределенный убыток увеличился, на 79379 тыс.руб.

 

Таблица – 4 Анализ структуры  активов предприятия.

Вид актива	Наличие средств, тыс.руб			Структура средств,%
	2010	2011	Изменение	2010	2011	Изменение
Внеоборотные активы	510448	505936	-4512	79,5	82,3	2,8
Оборотные активы	131819	108772	-23047	20,5	17,7	-2,8
Итого	642267	614708	-27559	100	100	0

 

Из таблицы видно, что  сумма активов предприятия уменьшилась, внеоборотные активы уменьшились незначительно, оборотные активы, по сравнению с  внеоборотными уменьшились в  большей мере.

 

 

 

 

Таблица – 5 Анализ платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия.