Анализ финансового состояния организации на примере ООО "АТЭК"

      2. Бухгалтерский  баланс строится таким образом,  чтобы в целом зафиксировать  финансово-экономическое состояние  организации за отчетный период. При этом из рассмотрения автоматически выпадает такой аспект благополучия организации, как деление имущества на собственное и заемное конкретно по видам.

      Действительно,  если в активе баланса приводится  лишь перечень всего движимого  и недвижимого имущества, то  увязать конкретное имущество с конкретным источником его финансирования не представляется возможным. Из баланса можно судить лишь об имуществе в целом, выделив при этом его собственную и заемную составляющую. В результате чего пользователь лишен возможности «прочитать» об этом в балансе. В самом деле, если организация приобрела технологическую линию или автомобиль в отчетном периоде, то немаловажно знать, за счет каких средств это произошло.

      Если  покупка была осуществлена за  счет кредита, то, например, автомобиль, зачисленный на баланс организации, не может считаться собственностью организации в экономическом смысле, пока не погашен кредит и не сформирован фонд накопления, что из баланса явно не следует. В следствие этого данный актив ненамеренно рассматривается пользователем как собственность данной организации, что противоречит логике.

      3. Одна  из главных целей функционирования  любой коммерческой организации  - получение прибыли. Однако именно  этот показатель отражен в  балансе недостаточно полно. Представленная в балансе величина нераспределенной прибыли в отрыве от затрат и оборота по реализации не показывает, в результате чего сложилась именно такая ее величина.

      4. Из  баланса не видно, за счет  каких фактов и хозяйственных  операций произошло изменение валюты баланса. Для получения точного ответа необходима дополнительная информация, так как обороты в бухгалтерском балансе не показываются, но именно через них определяются остатки на конец периода. Главное, таким образом, отражается на счетах, в главной бухгалтерской книге, а не в бухгалтерском балансе.

      Из всего  этого следует, что бухгалтерская  отчетность является главным  источником информации для проведения  финансового анализа, в ней  содержатся основные данные для  оценки финансового состояния  организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «АТЭК».

 

2.1.   Организационно-экономическая  характеристика предприятия.

 

      15 января 2002 г. в результате добровольного  соглашения между юридическими  и физическими лицами, постановлением МО «г. Козельска» № 18 было учреждено ЗАО «Автоколонна 1363-Т». учредительным документом предприятия является Устав общества. Уставный капитал составляет 1 000 000 рублей.

      С 17 декабря  2003 г. ЗАО «Автоколонна 1363-Т» было  переименованно в ЗАО «АТЭК» ( полное наименование которого Закрытое Акционерное Общество «Автотранспортная Эксплуатационная компания» ).

      С 7 августа  2009 г. Закрытое Акционерное Общество  «Автотранспортная Эксплуатационная  компания» (ЗАО «АТЭК») реорганизованно  путем преобразования в Общество с Ограниченной Ответственностью  «Автотранспортная Эксплуатационная компания» (ООО «АТЭК»).

 

      Целью  деятельности любой фирмы, в  том числе и ООО «АТЭК», является  максимальное получение прибыли  при минимальных затратах.

      Основными видами деятельности Общества являются:

• оказание транспортых услуг по перевозке пассажиров.
• проведение технического обслуживания и ремонта автотранспорта для предприятий и населения;
• изготовление и восстановление запасных частей для автотранспорта;
• посредническая деятельность;
• другие виды деятельности не запрещенные законом Российской Федерации.

     

 

       Основными  маршрутами, которые обслуживает  предприятие, являются:

• межобластные:

Козельск — Москва (ч/з Калугу)

Козельск — Москва (ч/з Воротынск)

Сосенский — Москва (ч/з  Калугу)

Москва — Сосенский (ч/з Воротынск)

Калуга — Воронеж

• междугородние внутриобластные:

Козельск — Калуга

• Заказные перевозки.

 

      Управляющая  подсистема предприятия состоит  из: бухгалтерии, планового-экономического  отдела, отдела эксплуатации (пассжирской службы) и технической службы.

      Финансовый анализ, финансовое планирование, финансовое регулирование и финансовый контроль осуществляют в основном 3 человека: генеральный директор, главный экономист (финансовый анализ, финансовое планирование) и главный бухгалтер (финансовое регулирование и финансовый контроль).

      Администрацию  предприятия представляют:

• во главе стоит генеральный директор.

      Административно  управленческий персонал состоит  из:

• главного бухгалтера;
• главного экономиста;
• начальника отдела эксплуатации по пассажирским перевозкам;
• главного инженера

      В состав  пассажирского отдела входят: кондуктора  и водители автобусов, а так  же работники Автостанции г.  Козельска (начальник автостанции,  старший билетный кассир, билетные кассиры, диспетчера, диспетчера по посадке), Автостанция с. Перемышль (начальник автостанции, билетные кассиры, посадочные диспетчера), кассовый пункт г. Сосенский (билетный кассир).

      Пассажирский  отдел — это первоочередная  инстанция предприятия, занимающаяся основной функцией — перевозкой пассажиров. Первозка осуществляется путем продаж билетов, предоставления автотранспорта и в случае выхода из строя техники, своевременного принятия мер по замене транспорта и отправке пассажиров.

      Планово-экономический  отдел — это: главный экономист,  экономист по планированию, экономист  по труду и зарабатной плате,  техник по учету.

      В состав  бухгалтерии входят: главный бухгалтер,  заместитель главного бухгалтера, старший бухгалтер, бухгалтер материального стола, бухгалтер расчетник, кассир центральной кассы. На предприятии имеются билетные кассы, расположенные на Автостанции г. Козельска, кассовом пункте г. Сосенский и на Автостанции с. Перемышль, но все деньги в итоге сдеются в бухгалтерию, в цетральную кассу, от куда затем ведутся все дальнейшие операции с денежными средствами.

 

     Таблица  1

Размеры организации 

	2009 г.	2010г.	% к прошлому году
Численность рабочих (чел.)	69	76	110,1
Стоимость основных средств (тыс. руб.)	12522	16381	130,8
Стоимость оборотных средств (тыс. руб.)	6059	8722	143,9
Автобусный парк (шт.)	16	19	118,7

 

Анализ таблицы №1 показывает, что за исследуемый период выросла стоимость основных и  оборотных средств. Большую часть  основных средств организации составляют автобусы для перевозки пассажиров, всвязи с этим выросла численность рабочих, а именно кондуктора и водители автобусов.

 

      Основными  производственными показателями  работы организации являются: доход,  расход, прибыль, средняя зароботная  плата, численность и колличество перевезенных пассажиров, регулярность, рентабельность и т.д.

        ООО «АТЭК» является малым  предприятием. Конечный результат  деятельности выводится по фактическому  объему доходов и расходов. Предприятие  работает на едином налоге  не вмененный доход.

 

 

2.2.        Расчет показателей характеризующих  финансовое состояние ООО «АТЭК».

 

      Поскольку  анализ финансового состояния  предприятия достаточно обширное  понятие, он  включает в себя  огромное колличество коэфициентов  и показателей. Поэтому мы рассмотрим некторые из них.

 

      Одним  из важных показателей является  ликвидность предприятия. Ликвидность  — это степень покрытия обязательств  предприятияего активами, срок превращения  кторых в деньги  соответствует  сроку погашения  обязательств.

    Ликвидность  предприятия определяется с помощью  некоторых финансовых коэффициентов.

      Коэффициент  абсолютной ликвидности расчитывается  как отношение наиболее ликвидных  активов к сумме наиболее срочных  обязательств и краткосрочных  пассивов:

К=5532/3092=1,8

      Нормальное  ограничение К > 0,2 — 0,5. Он  показывает какая часть текущей  задолженности может быть погашена  в ближайшее к моменту составления  баланса время.

      Коэффициент  покрытия или текущей ликвидности  расчитывается как отношение  всех оборотных средств ( за вычетом расхдов будущих периодов) к сумме срочных обязательств:

К=8722/3092=2.8

      Нормальное  ограничение К > 2. Он показывает  в какой степени текущие активы  покрывают краткосрочные обязательства.

       Так  как коэффициенты имеют значения выше нормальных ограничений, мы можем говорить не только о ликвидности предприятия но и о его определенной кредитоспособности.

 

      Так  же не маловажной частью анализа  является финансовая устойчивость. Экономическая сущность финансовой  устойчивости предприятяия заключается в обеспеченности его запасов и затрат источниками их формирования.

      Наличие  собственных оборотных средств  (Ес) расчитывается по формуле:

Ес=К-Ав=22011-16381=5630

      где:  К — каптал и резервы

              Ав — внеоборотные активы

      Исследуемая  организация являетя абсолютно  устойчивой, так как  выполняется  необходимое неравенство:

З<Ес+М

2627<5630

         где: З — запасы

                М — краткосрочные кркдиты  и займы.

      Коэффициент  автономии расчитывается как отношение источника собственных средств к итогу баланса:

К=22011/25103=0,9

        Нормальное ограничение оценивается  на уровне К > 0,5. Коэффициент  показывает долю собственных  средств в общем объеме ресурсов  предприятия.

       Коэффициент  финансирования расчитывается как отношение собственных источников к заемным:

К=22011/3092=7,1

       Нормальное  ограничение К > 1. Коэфициент  показывает, какая часть деятельности  предприятия финансируется за  счет собственных средств.

       Коэффициент  обеспеченности оборотными средствами расчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств:

К=5630/8722=0,6

       Нормальное  ограничение К > 0,1. Коэффициент  показывает наличие собственных  обортных средств, необходимых  для финансовой устойчивости.

      Из расчетов  мы видим, что значения коэффициентов  значительно выше нормального  ограничения, это еще раз доказывает, что ООО «АТЭК» является финансово  устойчивым предприятием.

 

      Важнейшим  показателем отражающим конечные  финансовые результаты деятельности предпариятия, служит рентабельность. Рентабельность характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие или иные финансовые операции.

    На основе  имущества предприятия, в которое  вкладываются капиталы, расчитываются основные показатели рентабельности.

       Рентабельность  имущества организации расчитывается  как отношение чистый прибыли  к величине активов:

Р=4371/25103*100%=17,4

      Рентабельность  внеоборотных  активов расчитывается  как отношение чистый прибыли к величине внеоборотных активов:

Р=4371/16381*100%=26,7

      Рентабельность  оборотных активов расчитывается  как отношение чистой прибыли  к величине оборотных актвов: 
Р=4371/8722*100%=50,1

      Из расчетов  видно, что эффективность использования активов предприятия, т.е. финасовая отдача от вложенных капиталов значительно высока.

 

      Одна  из целей финансового анализа  своевременное выявление признаков  банкротства предприятия, оно  связанно с неплатежеспособностью  организации.

      В международной практике для определения признаков банкротства предприятий используется формула Z-счета Э. Альтмана:

Z-счет=(оборотный капитал*1,2)/все  активы + (нераспределенная прибыль*1,4)/все  активы + (доход от основной деятельности*3,3)/все  активы +  (объем продаж *1)/все активы = (16381*1,2)25103 + (14737*1,4)/25103 + (15063*3,3)/25103 + (10793*1)/25103 = 0,8+0,8+1,9+0,4=3,9

      В результате  расчетов оказалось, что Z-счет  выше 3,0 это означает, что вероятность  банкротства ООО «АТЭК» очень  низкая.

 

      В ходе расчетов было выявленно, что организация имеет имеет хорошие финансовые показатели, а значит не является убыточным и имеет высокие преспективы для дальнейшего развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

      В ходе курсовой работы было иузучено понятие анализа финансового состояния организации, как глубокого научно обоснованного исследования финансовых отношений. Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимой для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Для данного анализа используется большое колличество методов и приемов исследования.