Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Торговый дом «Швейные товары»)

Для снижения дебиторской задолженности можно предложить следующие мероприятия:

- усовершенствовать договорную дисциплину;

- осуществлять контроль среди  покупателей за образованием  и своевременным погашением дебиторской задолженности;

- заключение договора-инкассо с  банком на акцептную форму  расчетов с предприятиями-покупателями  по обязательным поставкам, а  также заключение с банком  договора об автоматическом начислении  штрафа за каждый день просрочки  при несвоевременной оплате услуг  за электроэнергию с выставлением  платежного требования в адрес  банка, обслуживающего покупателя;

- заключать договора с клиентами, которые являются платежеспособными  и финансово устойчивыми для  чего целесообразно образовать  на предприятии финансовую службу, в обязанности которой входило  бы осуществление проверок платежеспособности  клиентов и проведение маркетинговых  исследований;

- усиленно контролировать состояние  расчетов по дебиторской задолженности, то есть применение электронных таблиц Microsoft Excel, которые позволяют проводить анализ качества задолженности, путем применения агрегатных формул;

- имея оперативные данные по  просроченной задолженности высылать  уведомления.

Для снижения кредиторской задолженности в ООО «Торговый дом «Швейные товары» можно предложить следующее:

- усиленно контролировать состояние  расчетов по кредиторской задолженности;

- необходимо своевременно погашать  образовавшуюся задолженность перед  поставщиками и подрядчиками, для  чего финансовой службе предприятия  нужно осуществлять контроль  финансовых потоков и вовремя  перечислять деньги с расчетного  счета на счета поставщиков.

Снижение себестоимости продукции возможно за счет внедрения следующих направлений:

1. Повышение технического уровня  производства.

Это применение новых видов материалов по более низким ценам за счет их закупки напрямую у производителей (цены ниже в среднем на 5%, по сравнению с ценами на материалы, применяемыми в 2008 г.). В 2008 г. материальные затраты составили 47636 тыс. руб. (см. Форма №5 Приложение к бухгалтерскому балансу). Рассчитаем экономию затрат на материалы:

 

47636 * 5 / 100 = 2381,8 тыс. руб.

Э = 47636 – 2381,8 = 45254,2 тыс. руб.

 

2. Снижение расходов на электроэнергию  за счет введения режима экономии. Для того, чтобы снизить эти  затраты в предстоящем году, необходимо  во время вынужденных простоев  производственного оборудования, полностью  отключать электроэнергию. По предварительным  подсчетам экономической службой  предприятия было установлено, что  примерная сумма экономии может  составить 15% от суммы затрат на  электроэнергию в 2008 г. В 2008 г. сумма затрат на электроэнергию составляла 350 тыс. руб. Рассчитаем экономию затрат на электроэнергию в 2009 году:

 

350 * 15 / 100 = 52,5 тыс. руб.

Э = 52,5 - 350 = -297,5 тыс. руб.

 

Таким образом, сокращение издержек на материалы на 2381,8 тыс. руб. стало возможным в результате применения новых видов материалов по более низким ценам. Снижение затрат на электроэнергию на 52,5 тыс. руб. возможно за счёт рационального отношения к затратам на электричество. Всего экономия составит:

 

2381,8 + 52,5 = 2434,3 тыс. руб.

 

Распределение денежных средств на погашение кредиторской задолженности ООО «Торговый дом «Швейные товары» приводится в табл. 10.

 

Таблица 10 - Распределение денежных средств на погашение кредиторской задолженности ООО «Торговый дом «Швейные товары»

Показатели	2008 г.		После проведения мероприятий		Отклонение
					план от 2008 г.
	сумма тыс.руб.	удел. вес, %	сумма тыс.руб.	удел. вес, %	Абсолют. тыс. руб.	Относит. %
- поставщики и подрядчики	2809	89,92	575	83,33	-2234	-6,59
-задолженность перед персоналом  организации	189	6,05	89	13,0	-100	6,95
- задолженность перед внебюджетными  фондами	44	1,41	14	2,03	-30	0,62
- задолженность по налогам и  сборам	82	2,62	12	1,74	-70	-0,88
Итого кредиторская задолженность	3124	100	690	100	-2434	-

 

В 2008 году сумма кредиторской задолженности составила 3124 тыс. руб. После проведения мероприятий кредиторская задолженность уменьшится всего на 2434 тыс. руб. При этом задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшится на 2234 тыс. руб., задолженность перед персоналом организации на 100 тыс. руб., задолженность перед внебюджетными фондами на 30 тыс. руб. и задолженность по налогам и сборам на 70 тыс. руб.

 

Таблица 11 – Прогнозный баланс ООО «Торговый дом «Швейные товары» на предстоящий год

Показатели	За 2008 год	Прогноз	Отклонение, (+, -)
Внеоборотные активы, всего:	24	24	-
- основные средства	24	24	-
Оборотные активы, всего:	8364	8364	-
- запасы	7915	7915	-
- НДС пол приобр. ценностям	-	-	-
- краткосроч. дебиторск. задолжен.	25	25	-
- денежные средства	424	424	-
Баланс	8388	8388	-
Собственный капитал, всего:	3514	5948	2434
- уставный капитал	10	10	-
- нераспределенная прибыль	3504	5938	2434
Краткосрочные обязательства, всего	4874	2440	-2434
- займы и кредиты	1750	-	-
- кредиторская задолженность, всего в том числе:	3124	690	-2434
- задолженность перед поставщиками и подрядчиками	2809	575	-2234
- задолженность перед персоналом	189	89	-100
- задолженность перед внебюджетными  фондами	44	14	-30
- задолженность по налогам и  сборам	82	12	-70
Баланс	8388	8388	-

 

На основании составленного прогнозного баланса можно сделать вывод, что общая сумма баланса не изменилась. Собственный капитал увеличился на 2434 тыс. руб. за счет увеличения прибыли.

Краткосрочные обязательства уменьшились на эту же сумму за счет погашения кредиторской задолженности, в частности задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 2234 тыс. руб., задолженности перед персоналом организации на 100 тыс. руб., задолженности перед внебюджетными фондами на 30 тыс. руб. и задолженности по налогам и сборам на 70 тыс. руб.

Предложенные мероприятия будут способствовать улучшению финансового состояния и состояния расчетов в ООО «Торговый дом «Швейные товары».

 

Заключение

 

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы.

Анализ финансового состояния является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности предприятия. Он определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнёров.

Основным источником информации о финансовой деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. В условиях рыночной экономики бухгалтерская (финансовая) отчётность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения финансового анализа. При анализе финансового состояния необходимо выявить причины неустойчивого положения предприятия и наметить пути его улучшения.

Проведенный анализ в ООО «Торговый дом «Швейные товары» показал, что дебиторская задолженность составила в 2008 г. 25 тыс. руб., что на 113 тыс. руб. меньше, чем в 2007 г. или на 81,88%. В общей сумме дебиторской задолженности просроченная задолженность в 2008 г. составила 3 тыс. руб. или 12% по структуре. Из нее просроченная задолженность длительностью свыше 3 месяцев составила в 2008 г. 1 тыс. руб., что составляет 4% по структуре.

По срокам погашения наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. Так, в 2008 г. она составила 18 тыс. руб. или 72% по структуре. Дебиторская задолженность со сроком погашения от 1 месяца до 3 составила в 2008 г. 5 тыс. руб. или 20%. Это свидетельствует о том, что в основном на предприятии образуется краткосрочная дебиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение месяца или от 1 месяца до 3.

В 2008 году сумма кредиторской задолженности составила 3124 тыс. руб., что на 4812 тыс. руб. меньше, чем в 2007 году или на 60,64%. Это во многом связано с уменьшением суммы задолженности перед поставщиками и подрядчиками. На долю задолженности перед поставщиками и подрядчиками приходится основная часть кредиторской задолженности – 89,92% в 2008 г.

По срокам погашения наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность со сроком погашения до 1 месяца. В основном на предприятии образуется краткосрочная кредиторская задолженность с небольшим сроком погашения, то есть в течение месяца или от 1 месяца до 3.

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2006-2008 год показали, что в целом на предприятии наблюдается снижение платежеспособности, увеличилась задолженности по кредитам банков и займам. Коэффициент внутреннего долга снизился.

Коэффициент обеспеченности оборотными активами имеет тенденцию к снижению. Коэффициенты оборотных средств в производстве и в расчетах также уменьшились. Рентабельность оборотного капитала увеличилась и составила в 2008 г. 0,379, а рентабельность продаж составила 0,06. Рассчитаем показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации.

Коэффициент инвестиционной активности имеет нулевое значение. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) составила в 2008 г. 2550 и имеет тенденцию к росту.

Мероприятия по снижению себестоимости продукции позволят улучшить финансовое состояние предприятия.

Сокращение издержек на материалы на 2381,8 тыс. руб. стало возможным в результате применения новых видов материалов по более низким ценам. Снижение затрат на электроэнергию на 52,5 тыс. руб. возможно за счёт рационального отношения к затратам на электричество. Всего экономия составила 2434,3 тыс. руб.

В 2008 году сумма кредиторской задолженности составила 3124 тыс. руб. После проведения мероприятий кредиторская задолженность уменьшится всего на 2434 тыс. руб. При этом задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшится на 2234 тыс. руб., задолженность перед персоналом организации на 100 тыс. руб., задолженность перед внебюджетными фондами на 30 тыс. руб. и задолженность по налогам и сборам на 70 тыс. руб.

Таким образом, предложенные мероприятия будут способствовать улучшению финансового положения и состояния расчетов в ООО «Торговый дом «Швейные товары».

 

Список использованной литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98г., № 147-ФЗ. - М., 2008. – 210 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. №118-ФЗ. - М., 2008. – 215 с.

3. Абрютина М.В., Грачёв А.В. Анализ  финансово-экономической деятельности  предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Дело и  сервис», 2008. – 256 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под. ред. В.И. Стражева. – Мн.: Высшая школа, 2009. – 301 с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416 с.

6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой  отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 321 с.

7. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. – Мн., 2007. – 398 с.

9. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. – М., 2007. – 496 с.

9. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ  финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. – 208 с.

10. Ковалёв В.В. Введение в финансовый  менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.

11. Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2008. – 424 с.

12. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 340 с.

13. Корейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. – М.: Издательство  «Дело и сервис», 2008. – 304 с.

14. Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова  В.Г. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учебное  пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 471 с.

15. Лялин В.А., Воробьёв П.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – 2-е изд., исправл. и доп. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2009. – 244 с.

16. Марочкина В.М., Колпина Л.Г., Титки А.Г. Основы финансового менеджмента на предприятии: Учебное пособие / Под ред. В.М. Марочкиной. – Мн., 2008. – 315 с.

17. Панков Д.А. Современные методы  анализа финансового положения. – Мн.: ООО «Профит», 2008. – 237 с.

18. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 306 с.

19. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., Стереотип. – М.: Издательский  центр «Академия», 2008. – 333 с.

20. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: Издательство  «Торговая корпорация «Дашков  и Ко», 2008. – 302 с.

21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственная деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2009. – 688 с.

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. – Мн.: ООО «Новое знание», 2008. – 687 с.

23. Селезнёва Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 479 с.

24. Сергеев А.А. Экономические основы  бизнес-планирования: Учебное пособие  для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 303 с.