Доходы коммерческого банка

Доходы коммерческого  банка и их источники

Основная цель деятельности коммерческого  банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке.

Доходы – это денежные поступления  от производственной и непроизводственной деятельности. Источниками доходов банка являются его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

 

Многообразие банковских операций условно можно разделить на три  группы:

1. Пассивные операции позволяют  банку аккумулировать необходимые  ресурсы для предоставления банковских  услуг. К группе пассивных операций  относятся такие, как формирование собственного капитала банка и разнообразных целевых фондов; прием различных вкладов, зачисление на их счета и обслуживание этих счетов; вовлечение в свой оборот внутригосударственных межбанковских кредитов, в том числе кредитов Центрального банка России, а также кредитов от иностранных банков; эмиссия ценных бумаг с целью их продажи (депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации и т.д.);

2. Активные операции заключаются  в том, что банк использует  имеющиеся в распоряжении собственные и привлеченные средства для получения текущих доходов или доходов в перспективе. К активным операциям относятся: выдача ссуд юридическим и физическим лицам; участие в формировании капитала других организаций на условиях разделения с ними прибыли пропорционально доле участия в капитале; приобретение от своего имени и за свой счет ценных бумаг; приобретение недвижимости и создание собственной материально-технической базы; форфейтинговые операции;

3. Посреднические операции позволяют  банку получать доход в виде комиссионных за обслуживание. Все проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Другими словами, конечной целью деятельности коммерческого банка является максимализация прибыли.

 

 Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

 Получаемые банком доходы  должны покрывать его расходы  и создавать прибыль. Часть  доходов банка направляется на  создание резервов для покрытия  потенциальных рисков. Банк должен  обеспечивать не только достаточность  объема доходов для покрытия своих расходов и ритмичность их поступления. Т.е. поток доходов должен быть распределен во времени и соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

 Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:

 операционные доходы. Занимают  наибольшую долю в структуре  доходов коммерческого банка  от основной деятельности. В свою очередь операционные доходы подразделяются на:

 а) процентные доходы,

 б) комиссионные доходы, непроцентные  доходы

1. в) доходы от операций на финансовых рынках и т.д.,

 К процентным доходам относятся  доходы от платного размещения  собственных и привлеченных средств. В основном это предоставление кредитов или размещение средств в коммерческих или ЦБ, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех этих источников дохода то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70-80% всех доходов.

 К комиссионным доходам относятся доходы в виде комиссионного вознаграждения, размер которого устанавливается, как правило, в виде процента от совершаемой операции или сделки. Также к данному виду относятся доходы от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов. К данным операциям относятся расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские, депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и др.

 К доходам от операций  на финансовых рынках относятся  доходы от купли-продажи ценных  бумаг, иностранной валюты, драгоценных  металлов, финансовых деривативов и пр., доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

2. доходы от побочной деятельности  банка, как правило, составляют  незначительную часть в структуре  доходов коммерческого банка.  Они включают в себя доходы  от оказания услуг небанковского  характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования и пр., а также доходы организаций банка (учебных банковских заведений и других организаций).

 Поскольку банкам запрещено  заниматься производственной, страховой и торгово-посреднической деятельностью, они проникают в данные отрасли путем создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов акций (долей) в уже существующих компаниях. Банки, обладающие широким доступом к информации о состоянии дел в различных отраслях экономики и располагающие сравнительно большими финансовыми ресурсами, имеют хорошие возможности по проникновению в наиболее прибыльные отрасли.

 Дополнительные доходы банки  могут получать от коммерческой  деятельности своих вспомогательных подразделений, например, имея рекламную службу, он может оказывать рекламные услуги своим клиентам, а также оказание юридических, информационных, маркетинговых, аудиторских, охранных и транспортных услуг.

3. Прочие доходы: штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов, оприходование излишков кассы, восстановление сумм резервов, доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году, доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль, возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций и т.д.

 Эти доходы по  существу являются случайными, или  «не заработанными» банком в  отчетном периоде. Они обычно  не учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.

 В соответствии  с действующим Планом счетов  бухгалтерского учета в кредитных  организациях доходы отражаются  на балансовом счете 701.

 Доходы банка отражаются  на балансе нарастающим итогом  в течение определенного периода, установленного в учетной политике банка, но не более одного квартала. По окончании установленного срока счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо относится на счет прибылей или убытков отчетного года. Подобная информация о доходах банка и источниках их получения содержится в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках». В более сжатом виде эта же информация отражается в публикуемом агрегированном отчете о прибылях и убытках (форма №114).

 

 

 

 

Источниками доходов  коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента: предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование  свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся па перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корреспондентским счетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

Дисконт-бизнес основан  на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с  определенной скидкой (дисконтом).

Охранный бизнес основан  на трастовых (доверительных) и агентских  услугах, которым соответствуют  и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск связан с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги, которое включает фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Бизнес, связанный с  привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход  в следующих формах:

а) комиссионное вознаграждение за:

· открытие счета;

· ведение счета;

б) фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

в) комиссия с оборота (% от оборота) за:

· предоставление выписок  об операциях по счету;

· закрытие счета;

· осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Доходы банка могут  складываться из всех или части перечисленных  форм вознаграждений.

Источником дохода могут  являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового  сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

 

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и других. Доходы от лизинговых операций включают лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера связаны  с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой, в противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка  по форме можно разделить на три группы:

· процентный доход;

· доход в форме  комиссий от услуг банка;

· прочие виды (доходы от операций на рынке в виде курсовых разниц, разницы между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка номинала цепных бумаг и  других активов, полученные штрафы, пени, неустойки).

Процентный доход может  сочетаться с комиссией, например, при  кредитных и факторинговых операциях  банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться, например, комиссионные за организацию займа или размещение облигаций могут включать плату за консультирование, при этом последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать  издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет специфику.