Финансовое планирование и прогнозирование текущей деятельности организации

2. Определяют характер  изменения отдельных статей баланса. При этом к положительным изменениям  относят увеличение в активе  баланса остатков денежных средств, краткосрочных и долгосрочных  финансовых вложений, нематериальных  активов, производственных запасов.

На данном примере такие положительные изменения проявились в статье производственные запасы: в 2010 году они увеличились на 126,5%, а в 2011году на 114,4%. В 2012 году производственные запасы практически остались без изменений.

Увеличение остатков денежных средств в активе баланса вопрос спорный. До недавнего времени во всех случаях положительно оценивалось увеличение остатков денежных средств на расчетном счете (стр. 290). В условиях рыночной экономики предприятия должны стремится рационально использовать свободные денежные средства, приобретая краткосрочные ценные бумаги, предоставляя займы другим предприятиям, осуществляя долгосрочные финансовые, а также капитальные вложения. Большое значение имеет приобретение патентов и другой интеллектуальной собственности, отражаемой по статье «Нематериальные активы». В среднем за анализируемый период (2010 - 2012 гг.) увеличение остатков денежных средств на расчетном счете не происходило.

К положительным изменениям в пассиве баланса относят увеличение суммы прибыли (стр. 470), доходов будущих периодов (стр. 730), фондов накопления (стр. 420) и целевого финансирования (стр. 430). Увеличение суммы нераспределенной прибыли в ООО «Сатурн» тому факт. Анализ трех лет показал, что в 2010 году он повысился на 124,1%), в 2011 году на 108,7% и в 2012 году на 103,6%.

Отрицательной оценкой является резкий рост дебиторской задолженности в активе (в 2010году увеличение на 294,9%)) и кредиторской задолженности в пассиве баланса (в 2011 году увеличение на 111,5%, в 2012 году - на 131,3%), за покупку комплектующих изделий неоплаченный в срок ООО «Сатурн».

3. Анализируют наличие  и увеличение остатков по «больным»  статьям баланса: «Убытки», «Займы, не погашенные в срок».

ООО «Сатурн» не нуждается в займах и кредитах, что свидетельствует отсутствие данных статей в балансе предприятия. ООО «Сатурн» предприяти рентабельное, прибыль за 2010 год составил 124,1%, за 2011 год - 108,7%, за2012 год-103,6%.

Таблица2.1. Состав и размещение активов ООО «Сатурн», за 2010 год

Таблица 2.2. Состав и размещение активов ООО «Сатурн», за 2011 год

Таблица 2.3. Состав и размещение активов ООО «Сатурн», за 2012 год

Анализ данных Таблиц 2.1.-2.3. показывает, что за рассматриваемый период активы организации возросли в 2010 году на 9 100,2 тыс.руб., в 2011 году на 5 820,2 тыс.руб., незначительно, но уменьшилась в 2012 году на 1 515,5 тыс.руб. Одновременно изменилась их структура:

- доля основных средств увеличилась в 2010 году на 19,0%, в 2011 году на 7,7%, в 2012 году на 4,0%;

- независимые капитальные вложения уменьшились в 2010 году на 19,4%, в 2011 году на 8,3%, в 2012 году на 3,0%;

- запасы и затраты увеличились в 2010 году на 1,1%, в 2011 на 0,8%, и уже в 2012 году произошло уменьшение на 0,5%;

- денежные средства уменьшились в 2010 году на 0,7%, в 2011 году на 0,1%, в 2012 году на 0,5%.

Проведем анализ динамики изменения структуры пассивов организации -источников финансовых ресурсов (Таблицы 2.4.- 2.6.) за три года (2010 - 2012 гг.

Таблица 2.4.Структура пассивов организации ООО «Сатурн», за 2010 год

Таблица 2.5. Структура пассивов организации ООО «Сатурн», за 2011 год

Таблица 2.6. Структура пассивов организации ООО «Сатурн», за 2012 год