Финансовое планирование

Содержание

Введение………………………………………………………………...3

1.Сущность финансового  плана………………………………………4

2. Концепция составления финансового плана………………………7

3. Документы, составляющие  финансовый план…………………..10

4. Виды финансового  планирования и финансовых планов………13

Заключение…………………………………………………………….18

 Список использованной литературы……………………………….19

 

 

 

Введение

Финансовый план - составная часть внутрифирменного планирования, процесс разработки системы показателей по обеспечению предприятия необходимыми денежными средствами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде. Финансовое планирование - одна из основных функций менеджмента, включающая определение необходимого объема ресурсов из различных источников и рациональное распределение данных ресурсов во времени и по структурным подразделениям предприятия.  

Финансовое планирование необходимо, чтобы обеспечить нужными ресурсами деятельности компании для:

• выбора вариантов эффективного вложения капитала;
• выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

Оно способствует контролю финансового состояния, платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Существует много методик расчетов финансового планирования, но есть и общие правила, принципы, которые неизменны вне зависимости от того, каким именно способом составляется финансовый план.

Финансовое планирование должно быть целевым, оперативным, реальным, управленческим, коллективным, регламентированным, сплошным, комплексным, непрерывным, сбалансированным, прозрачным для руководства процессом. Затраты на осуществление финансового планирования не должны перекрывать эффект от него. 

Финансовое планирование — ответственный процесс, поэтому нельзя подходить к нему формально.

В ходе планирования необходимо делать выводы относительно причин провалов в работе, учитывать эти факторы наряду с положительным опытом при составлении финансовых планов на очередной период.

 

 

1.Сущность  финансового плана.

Финансовый план — это часть бизнес-плана, в которой оцениваются и планируются финансовые требования к реализации бизнес*плана. Наряду с анализом рынка и маркетинговым планом финансовый план является неотъемлемым компонентом бизнес-плана. Он превращает разноплановые направления деятельности компании в объективные числовые показатели, которые позволяют получить представление о работе фирмы, ее проблемах и перспективах, а затем спланировать будущие действия.

Финансовый анализ важен не только для разработчика бизнес-плана, но и для инвесторов, кредиторов и тех, кто будет претворять его в жизнь. Независимо от специализации или размера фирмы, финансовый план позволяет выявить ее слабые стороны и предотвратить возможные финансовые проблемы.

При составлении финансовых планов используются также следующие информационные источники:

• бухгалтерская документация;
• договоры (контракты), заключаемые с потребителями продукции и поставщиками материальных ресурсов;
• сведения о выполнении финансовых планов в предыдущих периодах;
• прогнозные расчеты объемов продаж или планы сбыта продукции, составленные исходя из заказов, прогнозов спроса, уровня продажных цен и других характеристик рыночной конъюнктуры;
• экономические нормативы, утверждаемые законодательными актами (налоговые ставки, тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная банковская процентная ставка, минимальный размер месячной оплаты труда и т. д.).

Основная задача финансового планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы.

Итак, финансовый план — это комплексный план функционирования и развития предприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы.

Составление финансового плана может происходить в три этапа: 
1. Анализ ожидаемого выполнения финансового плана текущего года. 
2. Рассмотрение и изучения производственных, маркетинговых показателей, на основании которых будут рассчитываться плановые финансовые показатели. 
3. Разработка проекта финансового плана.

Цель составления финансового плана заключается в согласовании доходов и расходов. При превышении доходов над расходами сумма превышения может направляться в резервный фонд.

Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам. Разработка финансового плана начинается с расчета показателей доходной, а затем расходной его части.

Предприятия, которые не составляют бизнес-план, выручку от реализации определят методом прямого счета, выходя из запланированного объема ассортимента изделий. Предприятия, которые работают с бизнес-планом, выручку от реализации отображают в “Прогнозе объемов реализации” и в “Таблице доходов и расходов”.

В процессе составления баланса доходов и расходов необходимо проверить взаимосогласованность запланированных сумм расходов и отчислений с источниками покрытия их соответствующими доходами и поступлениями средств, предусмотренных в первом разделе баланса доходов и расходов. Затраты на реализацию продукции, предусмотренные во втором разделе баланса доходов и расходов, должны покрываться с выручкой от реализации продукции и услуг (за вычетом НДС и акцизного сбора). Если выручка от реализации продукции и услуг (за вычетом НДС и акцизного сбора) оказывается меньше расходов на реализованную продукцию, то прибыли в первом разделе не будет. Во втором разделе появляются убытки в сумме превышения расходов над выручкой.

Таким образом, в процессе финансового планирования осуществляется конкретная увязка каждого вида расходов и отчислений с источником финансирования. Оперативное финансовое планирование предусматривает составление платежного календаря, кассового плана и расчетов с краткосрочными кредитами. Оперативная финансовая работа связана с организацией расчетов, обеспечением своевременного и качественного оформления платежных документов, проведения расчетов с другими предприятиями, кредитными учреждениями, бюджетом. В основу платежного календаря положена очередность и сроки проведения всех расчетов, что позволяет своевременно перечислять платежи в бюджет, в бюджетные государственные целевые фонды, обеспечивать непрерывное финансирование проведения хозяйственной деятельности. Платежный календарь складывается на короткие сроки – до одного месяца. Большие предприятия составляют календарь на короткие сроки – 5 –10 дней.

Соотношение между двумя частями календаря должно быть таким, чтобы обеспечивать их равенство или превышение доходов над расходами. Превышение расходов над поступлениями свидетельствует о снижении возможности предприятия в покрытии будущих расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Концепция составления финансового плана.

 Необходимое условие работы каждого предприятия — составление финансового плана. Это делается для того, чтобы по его результатам можно было судить о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, об отношениях с бюджетными средствами, банками и другими вышестоящими организациями.

Финансовый план состоит из четырех разделов:

1) поступления средств  и доходы;

2) отчисления средств  и расходы;

3) кредитные взаимоотношения;

4) бюджетные взаимоотношения;

5) График достижения безубыточности.

Расчеты по каждой из статей баланса показывают размер доходов предприятия и его расходы.

Раздел «Поступления средств и доходы» дает представление о поступлении основной прибыли, различных внутренних доходах, поступлении денежных средств от внешних источников. Большую часть дохода предприятия составляет прибыль, полученная от реализации готовой продукции.

По каждому из основных видов фондов проводится планирование амортизационных отчислений. Общая сумма данных отчислений — произведение от умножения среднегодовой стоимости фондов на нормы амортизации.

Раздел «Отчисления средств и расходы» отображает расходы материальных средств на капитальный ремонт, содержание построек, сооружений и зданий, расходы на подготовку кадров и премиальные вознаграждения рабочих и др.

Во время разработки раздела «Кредитные взаимоотношения» финансового плана считают суммы поступающих кредитов, которые будут использоваться для успешной работы производственной деятельности предприятия и всех его подразделений.

Банковские кредиты, взятые предприятием, выплачиваются средствами из производственного или других фондов. В случае когда данных средств не хватает, кредит погашают за счет прибыли от прокредитованных мероприятий.

Раздел «Бюджетные взаимоотношения» отображает расчет, в котором определяется размер денежных платежей и бюджетных средств по всему предприятию и его отдельным направлениям.

Порядок распределения прибыли предприятия рассчитан на то, что его прибыль будет направлена на формирование различных фондов предприятия после того, как произведут все выплаты (фиксированные платежи, выплаты по банковскому кредиту, за производственные фонды).

График достижения безубыточности. Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки). С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.

Основные этапы подготовки бюджета:

1. Подготовка прогноза продаж.

2. Определение ожидаемого  объема производства.

3. Расчет производственных  затрат и эксплутационных расходов.

4. Определение движения  денежных средств и других  финансовых показателей.

5. Составление планируемых  финансовых отчетов.

После расчетов составляется таблица, в которой значения раздела «Поступления средств и доходы» и раздела «Отчисления средств и расходы» численно равны.

Можно сказать, что в финансовом плане предприятия отображаются финансовые взаимоотношения данного предприятия с кредитной системой и другими организациями. Материальная устойчивость предприятия, его способность вести взаиморасчеты с поставщиками и производить все необходимые выплаты зависят от того, насколько верно составлен и выполняется финансовый план.

Содержание разделов доходов и расходов:

1. Поступления  средств и доходы:

• прибыль от реализации готовой продукции;
• прибыль от основных средств;
• планируемые доходы, не зависящие от реализации предприятия (доходы от участия (долевого) в уставном капитале прочих организаций (предприятий); доходы от содержания ценных бумаг; доходы, полученные в виде арендной платы);
• амортизационные отчисления;
• денежные средства, полученные от других организаций.

2. Отчисления средств  и расходы:

• налоги;
• распределение прибыли на накопление и потребление;
• инвестиции;
• прочие расходы.

 

 Значительная часть расходов предприятия финансируется за счет кредитных ресурсов, поэтому важным аспектом финансового планирования является разработка кредитного плана, в котором обосновываются размер кредита, сумма, которую нужно будет выплатить кредитной организации с учетом возврата процентов по кредиту, эффективность использования банковского кредита в производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Следует подчеркнуть, что использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет повысить эффективность финансовой деятельности организации, обеспечить ее целенаправленность.

 

 

 

 

3. Документы, составляющие  финансовый план.