Формирование бюджета движения денежных средств предприятия

    Также в феврале была произведена оплата НДС в бюджет, данные которого мы взяли из таблицы 2.2. 

    Остальные затраты были оплачены в феврале, то есть тогда, когда начислены:

   2.1. Оплата за продукты - 474 564 руб.;

   2.2. Оплата труда и страховые взносы – 268 990 руб.;

  2.3. Оплата аренды – 52 249 руб.;

  2.4. Оплата коммунальных расходов  – 52 249 руб.;

  2.5. Административно-управленческие расходы – 50785 руб.;

  2.6. Оплата коммерческих расходов – 139 660 руб.;

  2.7. Оплата лизинговых платежей – 9 440 руб.;

  2.8. Оплата НДС в бюджет – 26 229 руб.;

   2.9. Оплата налога на прибыль происходит в первый месяц квартала, в размере суммы налога на прибыль, начисленного за прошлый квартал.

       3. Денежный поток от операционной деятельности: 1 269 633 – 1 074 165 = 195 468 руб.

4. Остальные месяцы рассчитываются аналогично. 

    Рассчитаем  предварительный прогноз движения денежных средств по финансовой деятельности (1 этап) на примере февраля месяца 2011 года в таблице 2.5.

1. Прогноз денежного потока по операционной деятельности возьмем из таблицы 2.3.
2. Прогноз денежного потока по инвестиционной деятельности возьмем из таблицы 2.4.
3. Предварительный денежный поток по финансовой деятельности складывается из:

      3.1. Денежные средства на начало  месяца, они равны денежным средствам  на конец предыдущего месяца, в феврале они равны 32 000 руб.

     3.2. Производится возврат денежных средств с депозита в размере 68 964 руб.

     3.3. Получим % по депозиту в размере 287 руб.

     3.4. Гашение задолженности по овердрафту  не производилось, так как в январе не было необходимости в его привлечении.

     3.5. Гашение процентов по овердрафту  нет.

     3.6. В феврале возникнет профицит бюджета на сумму 280 719 руб. Он возник из суммы прогноза денежного потока по операционной деятельности, прогноза денежного потока по инвестиционной деятельности, денежных средств на начало месяца, возврата денежных средств с депозита, получения % по депозиту, гашения задолженности по овердрафту и % по нему (ст1+ст2+ст3.1+ст3.2+ст3.3+ст3.4+ст3.5).

     3.7. Вложение денежных средств на  депозит произведется на сумму 248 719 руб., профицит бюджета – финансовая подушка

     3.8. Привлечение денежных средств  за счет овердрафта не происходило.

     3.9.Остаток  денежных средств на конец  месяца составил 32 000 руб.(вложение денежных средств на депозит + привлечение денежных средств за счет овердрафта + профицит или дефицит бюджета).

  4. Финансовая подушка определена  исходя из исходных данных.

  5. Остальные месяцы рассчитываются аналогично.

  Рассчитаем  предварительный прогноз прибыли и убытков с учетом процентов по депозиту и овердрафту для февраля месяца 2011 года из таблицы 2.6.

  1. Выручка берется из таблицы 2.1.

  2. Себестоимость берется из таблицы 2.1.

  3. Сальдо прочих доходов и расходов складывается из процентов по депозиту и овердрафту. Проценты по депозиту и овердрафту посчитаны в таблице 2.5.

  4. Прибыль до налогообложения  складывается из суммы выручки, себестоимости и сальдо прочих доходов и расходов. В феврале прибыль до налогообложения составит 1 075 960 – 1 031 483 + 287 = 44 764 руб.

  5. Налог на прибыль составит в феврале месяце 44 764 * 20% = 8 953 руб.

  6. Чистая прибыль/убыток находится как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль и в феврале составляет 35 811 руб.  

  7. Остальные месяцы рассчитываются аналогично. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Расчет  таблицы «Предварительный прогноз  движения денежных средств по операционной деятельности» (2 этап) проведем на примере февраля месяца 2011 года.

    Расчеты, приведенные в таблице 2.7, аналогичны расчетам, приведенным в таблице 2.3, за исключением добавления строк 1.2.. «Процент полученный по депозиту» и 2.10. «Оплата процента по овердрафту»,  значения, которых берутся из таблиц 2.5 и 2.6 соответственно,  и увеличивают на указанную величину отток денежных средств, вследствие чего и происходит перерасчет денежного потока по операциям. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Сделаем прогноз движения денежных средств  по финансовой деятельности для февраля  месяца.

      1. Приток денежных средств состоит из возврата денежных средств с депозита и привлечения денежных средств за счет овердрафта. Он составил 68 964 руб.

  

Возврат денежных средств с депозита в феврале месяце составит 68 964 руб.

  

Привлечения денежных средств за счет овердрафта нету.

      2. Отток денежных средств складывается из гашения задолженности по овердрафту, вложения денежных средств на депозит, выплатой дивидендов и он составил -240 111 руб.

  2.1. Гашение задолженности по овердрафту  в феврале нету.

  2.2. Вложение денежных средств на  депозит в феврале месяце составляет  -240 111 руб. эта сумма получена в результате расчетов в таблице 2.8.

  2.3. Выплата дивидендов в феврале  месяце не производится.

  3. Поток денежных средств по  финансовой деятельности составляет  в феврале -171 147. (приток-отток). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Данная  таблица является сводной. В ней  сведены данные таблиц 2.10, 2.11, 2.12 характеризующих соответственно операционную, инвестиционную и финансовую деятельность.

  Причем  расчеты продублированы. В данной таблице приведены потоки денежных средств по видам деятельности и  денежные средства на начало месяца, а  затем рассчитаны валовый приток и отток денежных средств и остатки денежных средств на конец месяца.

    Проиллюстрируем методику расчета приведенных значений на основании данных февраля 2011 года:

  1. Определяем приток, денежных средств от операционной инвестиционной и финансовой деятельностей, который равен сумме:

  - приток денежных средств по операционной деятельности: 1 269 920 руб.

  - приток денежных средств по  инвестиционной деятельности: 0 руб.

  - приток денежных средств по  финансовой деятельности:  68 964 руб.

  Приток  ДС = 1 338 884 руб.

  2.  Определяем отток денежных средств от  операционной инвестиционной и финансовой деятельностей, который равен сумме:

  - отток денежных средств по операционной деятельности: - 1 074 165 руб.

  - отток денежных средств по  инвестиционной деятельности: - 16000 руб.

  - отток денежных средств по  финансовой деятельности: - 249 007 руб.

  Отток ДС = - 1 339 172 руб.

  3.  Определяем количество денежных средств на конец февраля 2011 года, как сумму ДС на начало месяца и разницы между потоком и оттоком по видам деятельностей:

  ДС  на конец месяца = 32 000 + 1 338 884 – 1 339 172 = 31 713 руб.

  Остальные графы таблицы 2.13 заполняются аналогично.      
 
 
 
 

 

Рис.1.1.Потоки денежных средств 

  Из  данной диаграммы видно, что потоки денежных средств по операционной деятельности были не равномерны наибольшее их значение было достигнуто в мае и оно составило 227 877 руб., а минимальное в апреле  -211 668 руб. Поток денежных средств по инвестиционной  деятельности наибольшее значение принимал в феврале и он составил -16 000, а минимальное значение принимал в январе и оно составило – 144 000 руб. Поток денежных средств по финансовой деятельности наибольшее значение принял в апреле месяце и он составил 209 895 руб., а минимальное значение принял в мае месяце и он составил -228 766 руб.

Рис.1.2.Остатки  денежных средств на начало месяца 

     На  рис.1.2. изображен график остатков денежных средств на начало месяца, если в  феврале остаток денежных средств  был равен финансовой подушке  и составлял 32 000 рублей, то далее в последующих месяцах остаток увеличивался за счет планомерного осуществления операционной, финансовой и инвестиционной деятельности, а с сентября он начал неуклонно снижался. В сентябре остаток денежных средств на начало периода составил 22 131 руб. Далее также происходит равномерное снижение и в итоге на начало следующего года запас денежных средств составил лишь -148 001 рублей.

Рис.1.3.Структура  оттока денежных средств в феврале 2011 года  

  Из  диаграммы мы видим что в структуре  оттока денежных средств преобладают затраты на оплату продуктов, они составляют 37%, наименьшую долю составляют лизинговые платежи (1%) и оплата коммунальных расходов (1%).