Контрольная работа "Финансовый менеджмент"

Платёжеспособность и финансовая устойчивость предприятия повысились и находятся на хорошем уровне.

 

Рекомендации по оптимизации  финансовой структуры капитала

Подводя  итоги вышесказанному  можно рекомендовать  предприятию для снижения  величины дебиторской  задолженности и  соответственно увеличения  величины денежных средств   принять  меры:  включить в договоры с покупателями штрафы и пени за  увеличение сроков  оплаты  счетов-фактур или  применить  поощрительные меры по снижению  стоимости  товара на 1-2% при  оплате за товар в пятидневный срок после  получения счетов-фактур. Для того чтобы  улучшить финансовую устойчивость  можно  сокращать  величину  основных средств  при более эффективном  их использовании.

 

 

Список  литературы

1.  Финансовый менеджмент: учебник / И.Я. Лукасевич. - М.: Эксмо, 2008. – 768 с. – (Высшее экономическое образование).

2. Финансовый менеджмент. Методические указания по выполнению курсовой и контрольной работ для студентов V курса специальности 080105 «Финансы и кредит» (первое и второе высшее образование) и студентов IV курса специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (первое и второе высшее образование). — М.: ВЗФЭИ, 2009.

3. Финансовый  менеджмент. Методические указания  по проведению лабораторной работы  для студентов  V  курса специальности 060400 - "Финансы и кредит"  (первое и второе высшее образование) для студентов IV  курса специальности 060500 - "Бухгалтерский учет и аудит" (первое и второе высшее образование)– М.: ВЗФЭИ, 2009.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ ПО ЛАБОРАТОРНОЙ РАБОТЕ

Вариант 19

 

1. Цель лабораторной работы: на основе имеющихся данных сформировать генеральный бюджет предприятия на следующий прогнозный период.

2. Порядок выполнения работы:

I Этап: на основе варианта №19 были скорректированы исходные данные деятельности предприятия (рис.1).

II Этап: был введен начальный баланс деятельности предприятия (рис.2).

III Этап: на основе данных рисунка 1 и 2 были получены следующие виды бюджетов:

1) Бюджет реализации – это  операционный бюджет, в котором  содержится информация о прогнозе  объема реализации в натуральных  показателях, ценах и ожидаемом  объеме выручки от реализации  готовой продукции.

2) Прогноз  поступления денежных средств. На основании бюджета реализации строится прогноз поступления денежных средств, то есть прогноз оплаты реализованной продукции.

3) Производственный бюджет –  это программа, которая определяет номенклатуру и объем производства в прогнозном периоде. Цель построения данного бюджета – расчет прогнозного объема производства с учетом наличия производственных мощностей, исходя из результатов расчета бюджета реализации и целевого остатка произведенной, но нереализованной продукции (запасов готовой продукции).

4) Бюджет прямых затрат на  материалы – это количественное выражение прямых затрат предприятия на приобретение основных видов сырья и материалов. Цель построения бюджета состоит в определении потребности в сырье и материалах, объеме закупок и общей величины расходов на их приобретение.

5) Прогноз расходования денежных средств. В дополнение к бюджету прямых затрат сырья и материалов составляется график оплаты приобретенных материалов с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности.

6) Бюджет прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение плана относительно затрат предприятия на оплату труда производственного персонала. Цель данного бюджета – расчет в стоимостном выражении общих затрат на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве.

7) Бюджет производственных накладных расходов – это стоимостное выражение затрат, связанных с производством готовой продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда.

8) Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода. Бюджет товарно-материальных запасов отражает планируемые запасы сырья, материалов и готовой продукции. Целью построения бюджета является расчет переменной стоимости изготовления единицы готовой продукции.

9) Бюджет коммерческих и управленческих  расходов – это плановый документ, в котором отражаются расходы, непосредственно не связанные с производством продукции. Бюджет управленческих и коммерческих расходов позволяет рассчитать прогнозную оценку общезаводских накладных расходов.

IV Этап: в итоге были получены: бюджет денежных средств (рис.3), прогнозный отчет о прибылях и убытках (рис.4) и прогнозный баланс (рис.5).

1) Бюджет денежных средств – это плановый документ, отражающий будущие денежные поступления и платежи. Приход денежных средств классифицируется по источнику поступления, расход – по направлениям использования.

2) Прогнозный отчет о прибылях  и убытках – это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты прогнозируемой деятельности.

3) Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о финансовом состоянии предприятия на конец прогнозного периода.

V Этап: На основе данных рис.4 были рассчитаны:

1) Эффект операционного рычага (ЭОР) – количественная оценка изменения прибыли в зависимости от изменения объема реализации. Операционный рычаг показывает степень чувствительности валовой прибыли к приросту выручки от продаж. ЭОР=5,3215 (настолько процентов увеличится прибыль при изменении выручки на 1%).

2) Запас финансовой прочности (ЗФП) – показывает превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности, т.е. чем больше величина, тем финансово устойчивей предприятие. ЗФП=0,1879 (предприятие финансово устойчивое).

3) Порог рентабельности (ПР) – показатель, который называют точкой безубыточности, отражающий ситуацию, при которой предприятие не несет убытков, но и не имеет прибыли. При этом объем продаж, находящихся ниже точки безубыточности, влечет за собой убытки, а выше точки безубыточности – прибыль. ПР= 245574,18 тыс. руб. (точка безубыточности).

VI Этап: по итогам расчетов был построен график порога рентабельности (рис.6).