Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2013 в 14:54, контрольная работа

Описание работы

На основании приведенной таблицы 1 можно заключить следующее. Общая стоимость имущества увеличилась за отчетный период на 380 тыс. руб. (8,97%). Внеоборотные активы увеличились на 1189 тыс. руб. (39,05%) за отчетный период, а оборотные активы, наоборот, уменьшились на 809 тыс. руб. (68,04%). Что касается внеоборотных активов, они увеличились за счет поступления основных средств на 768 тыс. руб. (28,25%) и незавершенного строительства на 421 тыс. руб. (129,14%).
Проанализировав коэффициенты финансовой устойчивости можно сделать вывод о кризисном финансовом состоянии предприятия. Налицо, недостаток собственных средств, из-за чего предприятие не может нормально функционировать.

Содержание работы

Сравнительно-аналитический баланс. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 стр.
Анализ финансовой устойчивости. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8 стр.
Список литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12 стр.

Скачать архив (65.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Финансовый менеджмент - копия.docx

— 74.63 Кб (Скачать файл)

 

Содержание:

 

  1. Сравнительно-аналитический баланс. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 стр.
  2. Анализ финансовой устойчивости. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8 стр.

    Список литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12 стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сравнительный  аналитический баланс

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) составляем сравнительный  аналитический баланс актива и пассива.

Таблица 1

Сравнительный аналитический  баланс (актив)

 

   

на начало периода

на конец периода

изменения

наименование статей

код строки

абсолютная величина

(тыс. руб.)

относительная величина

(%)

абсолютная величина

(тыс. руб.)

относительная величина

(%)

абсолютная величина

(тыс. руб.)

относительная величина

(%)

в % к величине на начало года

в % к изменениям итога баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

АКТИВ

                  

1. Внеоборотные активы

                  

Нематериальные активы               

                 

Основные средства                   

120

2719

64,22

3487

75,57

+768

+11,35

+28,25

+202,10

Незавершенное строительство         

130

326

7,70

747

16,19

+421

+8,49

+129,14

+110,79

Доходные  вложения   в   материальные 
ценности                            

                 

Долгосрочные финансовые вложения   

                 

Отложенные налоговые  активы         

                 

Прочие внеоборотные активы  

                 

ИТОГО по разделу I               

190

3045

71,92

4234

91,76

+1189

+19,84

+39,05

+312,89

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                 

                 

Запасы

210

322

7,60

246

5,33

-76

-2,27

-23,60

-20

в том числе:                       
сырье,    материалы    и    другие 
аналогичные ценности             

211

319

7,53

246

5,33

-73

-2,2

-22,88

-19,21

животные на выращивании  и откорме 

                  

затраты        в     незавершенном 
производстве                     

                 

готовая продукция  и  товары   для 
перепродажи                      

214

3

0,07

    

-3

-0,07

-100

-0,79

товары отгруженные               

215

расходы будущих периодов         

                 

прочие запасы и затраты          

                 

Налог на   добавленную  стоимость  по 
приобретенным ценностям             

220

406

9,59

    

-406

-9,59

-100

-106,84

Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются  более чем через 12 
месяцев после отчетной даты)        

230

394

9,31

51

1,11

-343

-8,20

-87,06

-90,26

в том числе покупатели и заказчики

  

Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются   в   течение    12 
месяцев после отчетной даты)        

240

в том числе покупатели и заказчики

 

 

  

Краткосрочные финансовые вложения   

250

67

1,58

83

1,80

+16

+0,22

+23,88

+4,21

Денежные средства                   

260

Прочие оборотные активы             

                 

ИТОГО по разделу II              

290

1189

28,08

380

8,24

-809

-19,84

-68,04

-212,89

БАЛАНС               

 

4234

100

4614

100

-380

-

+8,97

+100


 

Таблица 2

Сравнительно-аналитический  баланс (пассив)

   

на начало периода

на конец периода

изменения

наименование статей

код строки

абсолютная величина

относительная величина

абсолютная величина

относительная величина

абсолютная величина

относительная величина

в % к величине на начало года

в % к изменениям итога баланса

(тыс. руб.)

(%)

(тыс. руб.)

(%)

(тыс. руб.)

(%)

(%)

(%)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

ПАССИВ

  

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

  

Уставной капитал           

410

2

0,05

2

0,04

-

-0,01

- 

- 

Добавочный капитал        

420

1740

41,09

1740

37,71

-

-3,38

- 

- 

Резервный капитал       

430

                

Нераспределенная прибыль/убыток

470

                

ИТОГО по разделу III (капитал  и резервы)         

490

1742

41,14

1742

37,75

-

-3,39

- 

- 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                 

 

ИТОГО по разделу IV (долгосрочные обязательства)        

590

                

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                 

 

Займы и кредиты 

610

1716

40,53

1456

31,56

-260

-8,97

-15,15

-68,42

Кредиторская задолженность, в том числе

620

776

18,33

1416

30,69

+640

+12,36

+82,47

+168,42

Поставщики и подрядчики

621

580

13,70

1362

29,52

+782

+15,82

+134,83

+205,79

Задолженность перед персоналом

622

20

0,47

46

1

+26

+0,53

+130

+6,84

Задолженность перед государством

623          624

176

4,16

8

0,17

-168

-3,99

-95,45

-44,21

Прочие кредиторы 

625

                

Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов

640           650

                

ИТОГО по разделу V (краткосрочные обязатнльства)           

690

2492

58,86

2872

62,25

+380

+3,39

+15,25

+100

БАЛАНС               

700

4234

100

4614

100

+380

-

+8,97

+100


 

На основании приведенной  таблицы 1 можно заключить следующее. Общая стоимость имущества увеличилась  за отчетный период на 380 тыс. руб. (8,97%). Внеоборотные активы увеличились на 1189 тыс. руб. (39,05%) за отчетный период, а оборотные активы, наоборот, уменьшились на 809 тыс. руб. (68,04%).

Что касается внеоборотных активов, они увеличились за счет поступления основных средств на 768 тыс. руб. (28,25%) и незавершенного строительства на 421 тыс. руб. (129,14%).

Оборотные активы уменьшились  за счет запасов предприятия на 76 тыс. руб. (23,60%), в связи с уменьшением  сырья, материалов и других аналогичных  ценностях на 73 тыс. руб. (22,88%), а также  готовой продукции, товаров для  переработки, и товаров отгруженных  на 3 тыс. руб. (100%). Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям  уменьшился на 406 тыс. руб. (100%). Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты и платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) уменьшилась на 343 тыс. руб. (87,06%). А вот, что касается краткосрочных финансовых вложений и денежных средств они увеличились на 16 тыс. руб. (23,88%).

Как следует из расчетов, предоставленных в таблице 2, увеличение стоимости пассивов за отчетный период на 380 тыс. руб. (8,97%), обусловлено, главным  образом, увеличением заемных средств  на 380 тыс. руб. (15,25%). Собственные средства за отчетный период не изменились.

В составе заемных средств, наиболее существенно увеличилась  кредиторская задолженность на 604 тыс. руб. (82,47%), в связи с увеличением  задолженности поставщикам и  подрядчикам на 782 тыс. руб. (134,83%), а  также задолженности перед персоналом на 26 тыс. руб. (130%). А вот задолженность  перед государством – уменьшилась  на 168 тыс. руб. (95,45%). Так же уменьшились  займы и кредиты на 260 тыс. руб. (15,15%).

 

 

  1. Анализ финансовой устойчивости

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости на начало и на конец  периода приведем в табл. 3

Таблица 3

Коэффициенты финансовой устойчивости

 

№ п/п

Расчет коэффициентов  финансовой устойчивости

На начало отчетного периода

На конец отчетного  периода

Отклонение +, -

Пояснение

1

Величина собственных оборотных  средств (функционирующего капитала)

ТАС = СК + ДП – ВА

ТАС = 1742 – 3045 = -1303

ТАС =1742 – 4234 = -2492

-1303

-2492

-1189

Предприятию не хватает собственных средств и оно полностью зависит от кредиторов, что обуславливает потенциальную неустойчивость финансового положения.

2

Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии)

0,4

0,4

-

В целом, значение коэффициента автономии  меньше нормального        (≤ 0,5), что говорит о том что предприятие финансово неустойчиво, нестабильно, зависимо от внешних кредиторов.

3

Коэффициент концентрации заемного капитала

0,6

0,6

-

Концентрация заемного капитала за отчетный период не изменилась, это  говорит о том, что предприятие  зависит от заемного капитала.

4

Коэффициент финансовой зависимости

2,4

2,6

+0,2

Предприятие зависит от внешних  источников.

5

Коэффициент структуры долгосрочных вложений

-

-

-

Предприятие не располагает долгосрочными  пассивами, поэтому этот коэффициент  не рассчитывается.

6

Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств

-

-

-

Предприятие не располагает долгосрочными  пассивами, поэтому этот коэффициент  не рассчитывается.

7

Коэффициент структуры заемного капитала

-

-

-

Предприятие не располагает долгосрочными  пассивами, поэтому этот коэффициент  не рассчитывается.

8

Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств

1,4

1,6

+0,2

Этот коэффициент показывает, что  формирование источников происходит за счет займов.

9

Коэффициент краткосрочной задолженности

1

1

-

Обязательства предприятия носят  краткосрочный характер. Это создает  определенные сложности. Нарушается равновесие между размерами дебиторской  и кредиторской задолженности, так  как дебиторская распределена между долгосрочной и краткосрочной, а кредиторская имеет исключительно краткосрочный характер.

10

Коэффициент кредиторской задолженности

0,3

0,5

+0,2

Доля кредиторской задолженности  к концу отчетного периода  увеличилась на 2 пункта в общей  сумме внешних обязательств.

11

Коэффициент реальной стоимости имущества

0,8

0,8

-

Этот коэффициент показывает, снижение доли собственных средств в стоимости имущества.

12

Индекс постоянного актива

1,7

2,4

+0,7

Значение показателя превышает 1, т.е. внеоборотные активы сформированы за счет собственных и заемных средств.

13

Коэффициент маневренности собственного капитала

-0,7

-1,4

-0,7

Острая нехватка оборотных средств, причем эта тенденция усиливается, коэффициент снизился по сравнению  с предыдущем примерно на 7 пунктов. Данный коэффициент говорит о том, что предприятию необходимо увеличить собственный капитал, либо уменьшить собственные источники финансирования.


 

Проанализировав коэффициенты финансовой устойчивости можно сделать  вывод о кризисном финансовом состоянии предприятия. Налицо, недостаток собственных средств, из-за чего предприятие  не может нормально функционировать.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

 

    1. Пряничников С. Б. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – Н. Новгород: НИМБ, 2007. – 145 с.
    2. Уткин Э. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Издательство «Зерцало», 2008.
    3. Финансовый анализ: Методические указания к практическим работам по направлению "Менеджмент". Тупикова О.А., Изд-во ДВГТУ, 2004. - 38 с.
    4. Финансовый анализ: схемы и таблицы. Романова Т.Г., Романова Т.В., Белоусова А.Г. М: Изд-во ВСГТУ, 2002. - 63 с.

 

 

 


Информация о работе Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"