Контрольная работа по «Краткосрочная финансовая политика»

- производственные  запасы (запасы сырья и материалов, необходимые для производства  продукции);

- запасы готовой  продукции, предназначенные для  бесперебойной ее реализации  потребителям.

Принципиальная  формула для определения необходимого объема финансовых средств, авансируемых на формирование запасов, имеет следующий вид:

ФС = СР х Н - КЗ

где ФС - объем  финансовых средств, авансируемых в  запасы;

СР - среднедневной  объем расхода запасов в сумме;

Н - норматив хранения запасов, в днях (при отсутствии разработанных нормативов может быть использован показатель средней продолжительности оборота запасов в днях);

КЗ - средняя  сумма кредиторской задолженности  по расчетам за приобретение товарно-материальных ценностей.

Расчет ведется  по каждому из видов запасов. Суммирование результатов расчетов позволяет  получить общую потребность в  финансовых ресурсах, авансируемых на формирование запасов, т.е. определить размер оборотных средств, обслуживающих  эту статью расходов.

Задача минимизации  текущих затрат по обслуживанию запасов  для производственных запасов состоит  в определении оптимального размера  партии поставляемого сырья и  материалов.

Расчет оптимального размера партии поставки, при котором  минимизируются совокупные текущие затраты по обслуживанию запасов, осуществляется по следующей формуле:

ОР = ((2 х ОЗ х  ТЗ1) / ТЗ2)

где ОР - оптимальный  размер партии поставки;

ОЗ - необходимый  объем закупки товаров (сырья  и материалов);

ТЗ1 - размер текущих  затрат по размещению заказа, доставке товаров и их приемке в расчете на одну поставляемую партию;

ТЗ2 - размер текущих  затрат по хранению единицы запасов.

Для запасов  готовой продукции задача минимизации  текущих затрат по их обслуживанию состоит в определении оптимального размера партии производимой продукции. Если производить товар мелкими партиями, то затраты по хранению его запасов в виде готовой продукции будут минимальными.

В то же время  существенно возрастут текущие  затраты предприятия, связанные  с частой переналадкой оборудования, подготовкой производства и др. Оптимизация совокупного размера текущих затрат по обслуживанию запасов готовой продукции также может быть осуществлена на основе вышеприведенной формулы. В этом случае вместо необходимого объема закупки товаров используется планируемый объем производства или продажи готовой продукции.

Необходимо обеспечивать своевременное вовлечение в хозяйственный  оборот излишних запасов товарно-материальных ценностей, что осуществляется на основе результатов контроля текущей финансовой деятельности (сопоставления нормативного и фактического размера запасов). При этом высвобождается часть финансовых средств, неэффективно связанных в сверхнормативных запасах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Тест

1. Финансовая политика  – это: 

а) общая финансовая идеология организации, подчиненная достижении основной цели её деятельности;

б) выстроенная система управления финансами предприятия;

в) совокупность конкретных приемов  и способов действий в конкретной ситуации.

2. Не является основными  задачами конструктивной финансовой политики:

а) минимизация финансовых рисков;

б) обеспечения источников финансирования;

в) привлечение заемных  средств.

3. Основная задача  краткосрочного финансирования:

а) обеспечение  бесперебойного финансирования  текущей  деятельности  предприятия;

б) оптимизация прибыли:

в) обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

4. Стратегическая задача  финансовой политики любого предприятия: 

а) оптимизация структуры  капитала предприятия:

б) соответствие происходящих процессов и явлений  намеченным целям;

в) сохранение персонала  предприятия.

5. Учет собственных  ресурсов предприятия предназначен для финансирования капитальных вложений предприятия ведется на:

а) на расчетных счетах в РКЦ;

б) на отдельных  расчетных счетах открытых на эти  цели в РКЦ;

в) на расчетном счете, открытом в ЦБ РФ.

6. Отсутствие финансовой  политики предприятия способствует:

а) потери рейтинга предприятия;

б) выполнению поставленных задач;

в) достижению поставленных задач.

7.  Учетная  политика  организации  представляет  собой   совокупность принятых способов  ведения: 

а) налогового учета;

б) бухгалтерского учета;

в) управленческого учета.

8. Изменение учетной  политики влияет на:

а) размер дебиторской задолженности;

б) финансовые результаты предприятия;

в) налоговую политику предприятия.

9. Финансовую политику  организации определяют:

а) учредители;

б) финансовое руководство;

в) производственные структуры.

10. Оборотными средствами  являются активы, которые могут быть обращены в наличность в течение:

а) 2 лет;

б) 1,5 лет;

в) 1 года.

11. В соответствии с  каким положением по бухгалтерскому учету, установлен перечень оборотных средств?

а) ПБУ 4/99;

б) ПБУ 9/99;

в) ПБУ 5/01.

12. Не является основными инструментами финансовой политики:

а) система  материального стимулирования;

б) финансовый мониторинг;

в) ценообразование.

13. К  стратегическим  задачам финансовой  политики  предприятия  не 

относится:

а) максимизация прибыли;

б) обеспечение финансовой устойчивости предприятия;

в) способы  действия в конкретной ситуации.

14. Финансовая стратегия  – это: 

а) искусство  ведения финансовой политики;

б) модель управления финансовыми  потоками;

в) управления финансами.

15.  Успешная  деятельность  предприятия  в  краткосрочном  периоде  в

решающей степени зависит  от:

а) налоговой политики;

б) распределения прибыли;

в) качества разработанной  краткосрочной финансовой политики.

16. При  инвестиционном  банковском  кредитовании  долгосрочный  кредит и проценты по нему погашаются за счет потоков, генерируемых от:

а) текущей деятельности

б) инвестиционной деятельности;

в) от текущей  и инвестиционной деятельности.

17. Долгосрочная финансовая  политика охватывает:

а) весь жизненный  цикл предприятия или инвестиционного проекта;

б) период одного финансового  года;

в) один плановый период деятельности предприятия.

18. Главной задачей  финансового менеджмента является: 

а) управление оборотным капиталом;

б) управление основным фондом;

в) управление производственным персоналом.

19. Что не относится  к оборотным средствам: 

а) готовая продукция;

б) векселя к получению;

в) займы, представленные организацией на срок более 12 месяцев.

20. Величина текущего  запаса сырья не зависит: 

а)  от среднесуточного расхода материалов;

б) интервала поставок;

в) уровня подготовки вспомогательного персонала.

21. Постоянная потребность  в оборотных активах характерна  для: 

а) сельского  хозяйства;

б) рыбного хозяйства;

в) машиностроения.

22. Предметом финансовой политики не являются:

а) межхозяйственные производственные процессы;

б) межхозяйственные финансовые процессы;

в) вопросы приобретения и выпуск ценных бумаг.

23. Финансовая политика  выражает интересы:

а) работников организации;

б) руководство  организации;

в) интересы работодателей.

24. В период высокой  инфляции, предприятия, если они  не в состоянии 

повысить цену на собственную  продукцию:

а) не испытывают недостатка в оборотных средствах;

б) стремятся обходиться собственными оборотными средствами;

в) испытывают острый недостаток оборотных средств.

25. Какая модель управления  оборотным капиталом слишком теоретическая:

а) идеальная  модель;

б) агрессивная модель;

в) компромиссная модель.

26. Какая модель управления  оборотным капиталом предполагает обязательное использование кредита:

а) агрессивная;

б) компромиссная;

в) консервативная.

27. Общая линия поведения  фирмы в отношении привлеченного заемного капитала не зависит:

а) от масштаба деятельности;

б) отраслевых особенностей кругооборота капитала;

в) территориального расположения предприятия.

28. Выбор модели управления  капитала оборотным капиталом не зависит от величины:

а) финансового  рычага;

б) операционного рычага;

в) от отраслевой специализации.

29. Риск заемщика и  пределы безопасного заимствования  зависят в том 

числе и от:

а) цены заемных средств, которая определяет доступность кредита;

б) климатических условий;

в) развития транспортной сети.

30. В формировании совокупного  оборотного капитала не участвуют: 

а) поставщики;

б) финансовые посредники;

в) физические и юридические лица, не  заключившие никаких договорных отношений с организацией.

31. Потребность в текущих  запасах существенно  сокращается  при: 

а) жесткой организации  взаимодействия с поставщиками;

б) наличие дорог с  твердым покрытием;

в) наличии  складских помещений.

32. Предприятие  имеющее   высокую  долю  постоянных  затрат  в  себестоимости, характеризуется:

а) сильным операционным рычагом;

б) сильным финансовым рычагом;

в) высокой  устойчивостью на финансовом рынке.

33. Хозяйственный кредит  существует:

а) в 3-х видах;

б) 2-х видах;

в) 1 виде.

34. Специфика хозяйственного  кредита обусловлена тем, что предприятия:

а) не являются профессиональными кредиторами;

б) являются профессиональными  кредиторами;

в) являются банковскими  посредниками.

35. При  хозяйствовании  и  кредитовании  проценты  за  пользование заемными средствами взыскиваются:

а) как в  денежной форме, так и в натуральной;

б) чисто в денежной форме;

в) чисто в натуральной  форме.

36. К хозяйственному  кредиту не относится: 

а) коммерческий кредит;

б) денежные займы;

в) кредит.

37. Снижению риска заимствования  способствует:

а) политика заимствования;

б) сезонные колебания  потребностей в оборотном капитале;

в) необходимость восполнения  оборотного капитала.

38. Колебание объема  сбыта неизбежно сопровождается колебаниями:

а) товарных запасов  фирмы;

б) стоимости контрагентских услуг;

в) ростом заработной платы  у работников организации.

39. Способ выдачи и  погашения денежного займа: 

а) чисто денежный;

б) предоставляется в товарной, погашается в денежной;

в) предоставляется в  денежной, погашается в товарной.

40. Базовые принципы  кредитования:

а) возвратность, срочность, платность средств;

б) срочность средств;

в) возвратность средств.

41. Стороны коммерческого  кредита в определении цены кредита:

а) очень свободны;

б) привязаны  к ставке рефинансирования;