Сущность
и методы управления финансами
Управлением финансами называется
вид деятельности, направленный на решение
финансово-хозяйственных вопросов в работе
предприятия. Оперативное управление
финансами состоит из совокупности методических,
организационных и технологических средств. Сущность и методы
управления финансами обеспечивают организации
четкое и своевременное управление ее
финансовыми ресурсами.
Методы управления
финансами – это такие инструменты,
с помощью которых субъекты управления
воздействуют на финансовые отношения
и фонды денежных средств. В экономической
литературе такие методы еще нередко называют
формами, элементами, рычагами, приемами.
Все эти наименования имеют одинаковое
значение.
К финансовым методам относятся:
финансовый контроль, финансовое планирование,
финансовые рычаги. Последний включает
в себя налоги, таможенные пошлины, льготы,
санкции, дотации, целевые ассигнования
и др.
Также методы управления
финансами предприятия включают в себя нормативно-правовое
обеспечение (всевозможные постановления,
законы, указы, методические указания,
инструкции и пр.) и информационное обеспечение.
Основные методы управления
финансами
К главным способам относятся
эффективная операционная система, контроль
и точное планирование. Как один из важных
элементов распоряжения финансами, планирование
предполагает анализ состояния предприятия,
его капитала, резервов и доходов. Затем
определяется способ увеличения активов
с максимальной прибыльностью. С учетом
всей полученной информации (оперативной,
бухгалтерской, статистической и т.д.)
составляется план, действие по которому
минимизирует риски.
Хорошая операционная система
бизнеса позволяет гарантированно получать
прибыль с минимумом затрат, вовремя перераспределяя
денежные потоки. Контроль позволяет вовремя
откорректировать действия, сравнить
реальные показатели с плановыми, оперативно
реагировать на изменение ситуации. Для
минимизации рисков используются следующие
методы управления финансами:
Моделирование – разработка вероятных сценариев
развития ситуации при различных изменениях.
Позволяет выработать эффективную реакцию
при любых негативных условиях для бизнеса.
Мониторинг – поиск рисков, условий их
возникновения, динамики, анализ причин
и последствий.
Объединение вероятных опасностей
для бизнеса. Позволяет превратить случайные
убытки в невысокие просчитанные издержки.
Разделение ответственности.
Возможные потери и непредвиденные расходы
делятся между партнерами, подразделениями
компании или участниками проекта. В итоге
затраты каждого относительно невелики.
Исключение потерь. Позволяет
отказаться от заведомо убыточных или
неприемлемых действий (к примеру, решение
не использовать заемные средства).
Диверсификация, когда риски
распределены по разным активам компании.
Как повысить эффективность
в разы
Все происходящие в компании
процессы модно выразить в денежном отношении.
Как отлаженный
бизнес-процесс позволяет выстроить
производство от момента заказа до поставки
товара покупателю, так правильное управление
финансами позволяет структурировать
и оптимизировать денежные потоки. В идеале
все должно быть максимально автоматизировано
и просто, так как излишняя сложность и
запутанность только вредит.
Перед оптимизацией необходимо
определить цели изменений, чтобы выбрать
правильные методы управления финансами
и заранее знать их результат. Главных
целей может быть выделено три. Во-первых,
повышение эффективности работы компании.
Часто структура ее достаточно хаотична,
включает множество направлений и подразделений,
которые сложно взаимодействуют. Необходимо
определить и учесть зоны ответственности,
убрать лишних людей и оптимизировать
процессы – навести порядок.
Во-вторых, целью изменения управления
финансами может стать ревизия активов.
Некоторые из них для дальнейшего развития
не нужны, они просто тормозят развития
компании, отвлекая на себя часть ресурсов.
В-третьих, поиск
стратегического инвестора, выход
на IPO или рынок капитала.
При организации публичного бизнеса нужна
хорошая чистка и упорядочение процессов.
Несколько практических примеров
=Жизнь гораздо сложнее теорий,
поэтому иногда приходится отходить от
стремления автоматизировать управление
финансами, хотя бы на первоначальном
этапе. Так, в крупную охранную структуру
со штатом более полутора тысяч человек
был привлечен новый директор. Владельцев
не устраивали темпы роста предприятия
и уровень его доходов. Был установлен
жесткий контроль над накладными расходами
и любыми платежами. В частности, каждый
платеж визировался директором лично.
Такой несистемный подход позволил
повысить денежную дисциплину, сократить
затраты. Решение правильное, но не подходящее
для крупных корпораций, где будет означать
в гигантский объем работы для руководителя.
Да и здесь все вернулось в итоге к стандартному
режиму.
Для машиностроительного холдинга,
приобретшего два новых завода, использовались
более современные методы управления
финансами. Здесь были внедрены информационные
решения, которые применялись на головном
предприятии. В них поначалу загружались
и дублировались все проводки и операции,
пока не была проведена оптимизация работы
сотрудников и бизнес-процессов.
Моделирование бизнес-процессов
Любое предприятие заинтересовано
в улучшении деятельности, оптимизации
всех происходящих изменений, связанных
с организацией, ведением и управлением
работы. Это позволяет существенно экономить
на накладных расходах, повысить эффективность
персонала, поднять конкурентоспособность.
Решить данную задачу помогает моделирование бизнес процессов.
Что оно представляет собой
Руководитель вовсе не желает
потерять контроль над управлением, стать
зависимым от отдельных исполнителей.
Поэтому ему не обязательно нужны гениальные
сотрудники и не обязательны ультрасовременные
методики улучшения бизнес-процессов.
Нужны всего две вещи: знать предпочтения
клиентов и обладать максимальной информацией
о качестве работы предприятия.
Необходимо понимание взаимодействий
внутри (эффективность работы каждого
сотрудника и компании в целом) и снаружи
(построение отношений с заказчиками и
поставщиками). Если сравнивать с кораблем,
то предприятие может плыть при условии
правильного соединения всех частей и
механизмов (причем каждый элемент выполняет
только значимую для остальных функцию).
Моделирование бизнес процессов как раз
и дает понимание, насколько корабль в
состоянии плыть.
Правильный макет дает возможность
проанализировать с нескольких позиций,
увидеть незамыленным глазом то, что ускользает
от внимания не только сотрудников, но
и руководства. В первом приближении моделирование
является описанием всех бизнес-процессов,
которое показывает руководителю, что
именно выполняет персонал, сотрудникам
дает понять, куда направлена работа фирмы
и насколько эффективно работают их коллеги.
Моделирование бизнес процессов
позволяет выявить слабые места организации
и управления, убрать факторы, тормозящие
развитие предприятия. Оно
подсказывает, как лучше оптимизировать
любой элемент деятельности или управления.
При этом можно увидеть и минимизировать
все риски, которые неизбежно появятся
в ходе реорганизации ипоптимизации.
Почему макетирование должно
предшествовать изменениям в организации
работы
Как бы ни работала компания,
экспериментировать с ее реорганизацией
непозволительно. Моделирование позволяет
избежать рисков, проверяя любые пути
и решения по совершенствованию, чтобы
выбрать наиболее оптимальный из расчета
имеющихся ресурсов и прогнозов. Макет позволяет определить
необходимую достаточность изменений
для полного достижения поставленной
цели. Многие примеры показывают, что внедрение
отличных информационных систем проваливалось,
столкнувшись с особенностями предприятий.
Поэтому целесообразней заранее проверить
их работоспособность.
Моделирование дает реальную
оценку предприятия, оценить эффективность
и необходимость каждого процесса, их
взаимодействие. Оно позволяет не только
выявить проблемы, которые уже существуют
на предприятии, но и спрогнозировать
появление будущих при смене переменных
в ходе реорганизации.
Создание макета создает возможность
оценить предприятие с разных точек и
определить его эффективность, правильность
управления, степень соответствия конечному
результату и удовлетворенности клиентов.
Целью такого аудита может стать оперативное
информирование о качестве всех бизнес-процессов
и каждого в отдельности.
Любая деятельность, которая
ведется на предприятии, предполагает
затраты на материальное обеспечение
и оплату труда персонала. Аудит позволяет
провести анализ стоимости каждой операции,
чтобы определить стоимость бизнес-процесса
в целом. Данная работа проводится по шагам:
Выявление реальной стоимости
выпускаемого продукта.
Выявление реальной
потребности клиента в продукте.
Определение самых
затратных работ, подлежащих первоочередной
оптимизации.
Предоставление изменений
в бизнес-процесс с оценкой финансового
эффекта от каждого.
Сложность выявления внутренних
проблем
Часто без проведения моделирования
невозможно корректно найти источник
противоречий, несогласованность управления
и функций, неправильный порядок работ
в бизнес-процессе. Данная работа позволяет
абстрагироваться и рассмотреть состояние
компании со стороны, наглядно показать
узловые проблемы. Это не только выявит
проблемы, но и позволит спрогнозировать кризиспредприятия, который наступит
в перспективе, если ничего не менять.
Компьютерные технологии представляют
несколько универсальных программ, позволяющих
провести анализ фирмы и построить макет
ее работы. Принципиального значения выбор
методики и инструментов не имеет, достаточно
использовать стандартные, которые уже
прошли апробацию. Главное преимущество
моделирования бизнес процессов заключено
в его относительной простоте и доступности.
.Основные задачи
и методы управления финансами
1.4 Основные методы
и формы управления финансами.
Субъекты управления используют
в каждой сфере и в каждом звене финансовых
отношений специфические методы целенаправленного
воздействия на финансы. Вместе с тем им
присущи и единые приемы и способы управления.
Конкретными методами и формами
управления финансами служат:
- финансовое планирование;
- прогнозирование;
- программирование;
- финансовое регулирование;
- оперативное управление;
- финансовый контроль;
1.4.1
Финансовое планирование и прогнозирование
Финансовое планирование занимает
важное место в системе управления финансами.
Именно в ходе планирования любой субъект
хозяйствования всесторонне оценивает
состояние своих финансов, выявляет возможности
увеличения финансовых ресурсов, направления
их наиболее эффективного использования.
Управленческие решения в процессе планирования
принимаются на основе анализа финансовой
информации, которая в связи с этим должна
быть достаточно полной и достоверной.
Достоверность и своевременность получения
информации обеспечивают принятие обоснованных
решений. Финансовая информация базируется
на бухгалтерской, статистической и оперативной
отчетности.
Применительно к государственному
управлению финансами финансовое планирование
– это деятельность по сбалансированности
и пропорциональности финансовых ресурсов.
Сбалансированность означает оптимальное
соотношение между финансовыми ресурсами,
находящимися в распоряжении государства,
и доходами, остающимися в руках хозяйствующих
субъектов. Пропорциональность – рациональное
соотношение между величиной дохода до
уплаты налога и после уплаты по предприятиям,
отраслям хозяйства, регионам, субъектам
федерации. Государство через увеличение
или уменьшение этого соотношения может
стимулировать либо ограничивать их развитие.
Конкретные задачи финансового
планирования определяются финансовой
политикой. Это определение объема денежных
средств и их источников, необходимых
для выполнения плановых заданий; выявление
резервов роста доходов, экономии в расходах;
установление оптимальных пропорций в
распределении средств между централизованными
и децентрализованными фондами.
Финансовое планирование является
одним из важнейших инструментов управления
финансами. Можно выделить ряд признаков,
которые характеризуют эту деятельность:
1) регламентированность (упорядоченный
процесс);
2) связь с обработкой
информации;
3) направленность на достижение
определенных целей;
4) временный характер.
Под планированием мы будем
понимать процесс разработки и принятия
целевых установок количественного и
качественного характера и определение
путей наиболее эффективного их достижения
(Ковалев,1999, с. 278). Результатом планирования
является план либо совокупность планов(система).
План представляет собой результат упорядоченного
процесса, в котором определены параметры
для достижения целей в будущем. Планирование
выступает в качестве действенного инструмента
достижения поставленных целей по средствам
принятия согласованных мер в меняющейся
внешности и внутренней среде. Высшая
цель планирования состоит в современном
выявлении средств и альтернатив , которые
снижали бы риск принятия ошибочных решений.
ПЛАНИРОВАНИЕ НА УРОВНЕ ГОСУДАРСТВА
И ЕГО СУБЪЕКТОВ
Финансовое планирование представляет
собой заключительный этап в системе народно-хозяйственного
планирования. Относительная обособленность
отдельных звеньев финансовой системы
предполагает разработку комплекса финансовых
планов для каждого звена, каждого субъекта
финансовой системы.
Главным объектом финансового
планирования выступают финансовые ресурсы,
перераспределяемые между отдельными
субъектами финансовой системы. Движение
финансовых ресурсов закрепляются в соответствующих
планах, которые образуют единую систему
финансового планирования . Центральное
место в системе финансовых планов принадлежит
бюджетам (федеральному, субъектов Федерации,
органов местного самоуправления), в которых
находит количественное выражение форма
образования и расходования фондов денежных
средств, предназначенных для финансового
обеспечения задач и функций государственного
и муниципального управления.