Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Апреля 2013 в 22:04, контрольная работа
Сформирован баланс ОАО «Центр», производящего продукты питания, на 01.01.2004г. (табл.1).
Требуется:
1. Проанализировать структуру активов и пассивов баланса, рассчитать аналитические показатели и сделать предварительные выводы о политике формирования активов и финансовых ресурсов, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
4. Построение прогнозной отчетности при условии роста выручки от реализации на 15 %.
Баланс на начало периода | |||||||||||||
Активы | |||||||||||||
Оборотные средства: | |||||||||||||
Денежные средства |
106143,83 | ||||||||||||
Дебиторская задолженность |
69187,63 | ||||||||||||
Материальные запасы |
309,79 | ||||||||||||
Запасы готовой продукции |
22527,1 | ||||||||||||
Итого оборотных средств |
198168,35 | ||||||||||||
Основные средства: | |||||||||||||
Земля |
175755,44 | ||||||||||||
Здания и оборудование |
300000 | ||||||||||||
Накопленный износ |
90000 | ||||||||||||
Итого основных средств |
385755,44 | ||||||||||||
Итого активов |
583923,79 | ||||||||||||
Пассивы | |||||||||||||
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |||||||||||||
Счета к оплате |
228785,16 | ||||||||||||
Налог, подлежащий оплате |
4000 | ||||||||||||
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
232785,16 | ||||||||||||
Собственный капитал: | |||||||||||||
Обыкновенные акции |
331582,41 | ||||||||||||
Нераспределенная прибыль |
19556,22 | ||||||||||||
Итого собственного капитала |
351138,63 | ||||||||||||
Итого обязательств и собственного капитала |
583923,79 | ||||||||||||
Бюджет реализации | |||||||||||||
квартал |
Итого | ||||||||||||
I |
II |
III |
IV | ||||||||||
Прогнозируемый объем реализации в ед. |
920 |
920 |
920 |
920 |
3680 | ||||||||
Цена реализации ед. |
90 |
90 |
90 |
90 |
|||||||||
Прогнозируемый объем реализации в ден. ед. |
82800 |
82800 |
82800 |
82800 |
331200 | ||||||||
Прогноз поступления денежных средств | |||||||||||||
Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода |
69187,63 |
69187,63 | |||||||||||
Реализация I квартала |
57960 |
24840 |
82800 | ||||||||||
Реализация II квартала |
57960 |
24840 |
82800 | ||||||||||
Реализация III квартала |
57960 |
24840 |
82800 | ||||||||||
Реализация IV квартала |
57960 |
57960 | |||||||||||
Общие поступления денежных средств |
127147,6 |
82800 |
82800 |
82800 |
375547,63 | ||||||||
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации |
70 | ||||||||||||
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале |
30 | ||||||||||||
Производственный бюджет | |||||||||||||
квартал |
Итого | ||||||||||||
I |
II |
III |
IV | ||||||||||
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
92 |
92 |
92 |
100 |
100 | ||||||||
Общая потребность в изделиях |
1012 |
1012 |
1012 |
1020 |
3780 | ||||||||
Запас готовой продукции на начало прогнозного периода |
523,886 |
92 |
92 |
92 |
523,8860465 | ||||||||
Количество ед., подлежащих изготовлению |
488,114 |
920 |
920 |
928 |
3256,113953 | ||||||||
Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала |
10 | ||||||||||||
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
100 | ||||||||||||
|
|||||||||||||
Бюджет прямых затрат на материалы | |||||||||||||
квартал |
Итого | ||||||||||||
I |
II |
III |
IV | ||||||||||
Потребность в материале на ед. изделия |
4 |
4 |
4 |
4 |
|||||||||
Потребность в материале на производство |
1952,456 |
3680 |
3680 |
3712 |
13024,45581 | ||||||||
Запас материала на конец прогнозного периода |
368 |
368 |
371,2 |
320 |
320 | ||||||||
Общая потребность в материале |
2320,456 |
4048 |
4051,2 |
4032 |
13344,45581 | ||||||||
Запас материала на начало прогнозного периода |
154,895 |
368 |
368 |
371,2 |
154,895 | ||||||||
Материалы, подлежащие закупке |
2165,561 |
3680 |
3683,2 |
3660,8 |
13189,56081 | ||||||||
Цена ед. товара |
2 |
2 |
2 |
2 |
|||||||||
Стоимость закупок |
4331,122 |
7360 |
7366,4 |
7321,6 |
26379,12163 | ||||||||
Процент от количества материала,необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала |
10 | ||||||||||||
Запас материала на конец прогнозного периода |
320 | ||||||||||||
Прогноз расходования денежных средств | |||||||||||||
Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному |
228785,2 |
228785,16 | |||||||||||
Закупка материала в I квартале |
2165,561 |
2165,561 |
4331,121628 | ||||||||||
Закупка материала в II квартале |
3680 |
3680 |
7360 | ||||||||||
Закупка материала в III квартале |
3683,2 |
3683,2 |
7366,4 | ||||||||||
Закупка материала в IV квартале |
3660,8 |
3660,8 | |||||||||||
Итого выплат |
230950,7 |
5845,561 |
7363,2 |
7344 |
251503,4816 | ||||||||
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок |
50 | ||||||||||||
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале |
50 | ||||||||||||
Бюджет прямых затрат на оплату труда | |||||||||||||
квартал |
Итого | ||||||||||||
I |
II |
III |
IV | ||||||||||
Прямые затраты труда в часах на ед. |
5 |
5 |
5 |
5 |
|||||||||
Итого часов |
2440,57 |
4600 |
4600 |
4640 |
16280,56977 | ||||||||
Стоимость прямых затрат труда в час |
5 |
5 |
5 |
5 |
|||||||||
Общая стоимость прямых затрат труда |
12202,85 |
23000 |
23000 |
23200 |
81402,84884 | ||||||||
Бюджет производственных накладных расходов | |||||||||||||
квартал |
Итого | ||||||||||||
I |
II |
III |
IV | ||||||||||
Переменная ставка накладных расходов |
2 |
2 |
2 |
2 |
|||||||||
Прогнозируемые переменные накладные расходы |
4881,14 |
9200 |
9200 |
9280 |
32561,13953 | ||||||||
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
24000 | ||||||||
Амортизация |
3250 |
3250 |
3250 |
3250 |
13000 | ||||||||
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию |
10881,14 |
15200 |
15200 |
15280 |
56561,13953 | ||||||||
Выплаты денежных средств по накладным расходам |
7631,14 |
11950 |
11950 |
12030 |
43561,13953 | ||||||||
Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода | |||||||||||||
Единицы |
Цена единицы |
Итого | |||||||||||
Основные производственные материалы |
320 |
2 |
640 | ||||||||||
Готовая продукция |
100 |
43 |
4300 | ||||||||||
Цена за единицу |
Количество единиц |
Итого | |||||||||||
Основные производственные материалы |
2 |
4 |
8 | ||||||||||
Затраты труда |
5 |
5 |
25 | ||||||||||
Переменная ставка накладных расходов |
2 |
5 |
10 | ||||||||||
Общая переменная стоимость изготовления |
43 | ||||||||||||
Бюджет коммерческих и управленческих расходов | |||||||||||||
квартал |
Итого | ||||||||||||
I |
II |
III |
IV | ||||||||||
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции |
4 |
4 |
4 |
4 |
|||||||||
Прогнозные переменные расходы |
3680 |
3680 |
3680 |
3680 |
14720 | ||||||||
Постоянные коммерческие и управленческие расходы: |
12750 |
9950 |
11150 |
9950 |
43800 | ||||||||
Реклама |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
4400 | ||||||||
Страхование |
2800 |
2800 | |||||||||||
Заработная плата |
8500 |
8500 |
8500 |
8500 |
34000 | ||||||||
Аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
1400 | ||||||||
Налоги |
1200 |
1200 | |||||||||||
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы |
16430 |
13630 |
14830 |
13630 |
58520 | ||||||||
Бюджет денежных средств | |||||||||||||
квартал |
Итого | ||||||||||||
I |
II |
III |
IV | ||||||||||
Денежные средства на начало прогнозного периода |
106143,8 |
-37923,2 |
-9548,81 |
16107,99 |
106143,83 | ||||||||
Поступления от покупателей |
127147,6 |
82800 |
82800 |
82800 |
375547,63 | ||||||||
Итого денежных средств в наличии |
233291,5 |
44876,75 |
73251,19 |
98907,99 |
481691,46 | ||||||||
Выплаты: | |||||||||||||
Основные производственные материалы |
230950,7 |
5845,561 |
7363,2 |
7344 |
251503,4816 | ||||||||
Оплата труда производственных рабочих |
12202,85 |
23000 |
23000 |
23200 |
81402,84884 | ||||||||
Производственные накладные расходы |
7631,14 |
11950 |
11950 |
12030 |
43561,13953 | ||||||||
Коммерческие и управленческие расходы |
16430 |
13630 |
14830 |
13630 |
58520 | ||||||||
Закупка оборудования |
0 | ||||||||||||
Налог на прибыль |
4000 |
4000 | |||||||||||
Итого выплат |
271214,7 |
54425,56 |
57143,2 |
56204 |
438987,47 | ||||||||
Излишки (дефицит) денежных средств |
-37923,2 |
-9548,81 |
16107,99 |
42703,99 |
42703,99 | ||||||||
Финансирование: | |||||||||||||
Кредитование |
0 | ||||||||||||
Погашение долгов |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||||
Проценты |
0 |
0 |
0 |
0 | |||||||||
Итого финансирование |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||||||
Денежные средства на конец прогнозного периода |
-37923,2 |
-9548,81 |
16107,99 |
42703,99 |
42703,99 | ||||||||
Годовая ставка процента за банковский кредит |
20 | ||||||||||||
Расчетная величина для начисления процентов: |
0,05 | ||||||||||||
Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках | |||||||||||||
Продажи |
331200 | ||||||||||||
Переменные расходы: | |||||||||||||
Переменная стоимость продаж |
158240 | ||||||||||||
Переменные коммерческие и управленческие расходы |
14720 | ||||||||||||
Итого переменных расходов |
172960 | ||||||||||||
Валовая маржа |
158240 | ||||||||||||
Постоянные расходы: | |||||||||||||
Производственные накладные расходы |
24000 | ||||||||||||
Коммерческие и управленческие расходы |
43800 | ||||||||||||
Итого постоянных расходов |
67800 | ||||||||||||
Прибыль от продаж |
90440 | ||||||||||||
Расходы на выплату процентов |
0 | ||||||||||||
Прибыль до налогообложения |
90440 | ||||||||||||
Налог на прибыль |
18088 | ||||||||||||
Чистая прибыль |
72352 | ||||||||||||
Ставка налогообложения прибыли |
20 | ||||||||||||
Прогнозный баланс | |||||||||||||
Активы | |||||||||||||
Оборотные средства: | |||||||||||||
Денежные средства |
42703,99 | ||||||||||||
Дебиторская задолженность |
24840 | ||||||||||||
Материальные запасы |
640 | ||||||||||||
Запасы готовой продукции |
4300 | ||||||||||||
Итого оборотных средств |
72483,99 | ||||||||||||
Основные средства: | |||||||||||||
Земля |
175755,44 | ||||||||||||
Здания и оборудование |
300000 | ||||||||||||
Накопленный износ |
103000 | ||||||||||||
Итого основных средств |
372755,44 | ||||||||||||
Итого активов |
445239,43 | ||||||||||||
Пассивы | |||||||||||||
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |||||||||||||
Счета к оплате |
3660,8 | ||||||||||||
Налог, подлежащий оплате |
18088 | ||||||||||||
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
21748,8 | ||||||||||||
Собственный капитал: | |||||||||||||
Обыкновенные акции |
331582,41 | ||||||||||||
Нераспределенная прибыль |
91908,22 | ||||||||||||
Итого собственного капитала |
423490,63 | ||||||||||||
Итого обязательств и собственного капитала |
445239,43 | ||||||||||||
Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о финансовом состоянии предприятия на конец прогнозного периода.
В процессе построения прогнозного баланса формируются остатки по основным балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные пассивы и пр. Фактически остатки по основным статьям баланса формируются в процессе составления бюджетов и на последнем этапе автоматически переносятся в форму баланса
Список литературы
1.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ И.Я. Лукасевич. – М.: Эскимо, 2008.-768с.-(Высшее экономическое образование).
2.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. Г.Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.
Информация о работе Оптимизация структуры капитала предприятия