Отчет по практике в СПК «Светлый путь»

 

 

Таблица 4 –  Движение денежных средств

 

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонения (+,-)
Поступило в кассу	7686	11079	7717	31
Израсходовано  из кассы	7675	11090	7711	36
Поступило на расчетный счет	10561	18822	8735	-1826
Израсходовано с расчетного счета	10342	18356	9356	-985

 

      В 2009 году поступления в кассу наличными денежными средствами по сравнению с 2007 годом увеличились на 31 тыс.руб. Израсходовано из кассы в 2009 году на 36 тыс. руб. больше. Поступления на расчетный счет в 2009 году сократились на 1826 тыс.руб., а израсходовано с расчетного счета на 985 тыс. руб. меньше, чем в 2007 году. Наибольшие поступления и на расчетный счет, и в кассу были в 2008 году. Также максимальный расход денежных средств был зафиксирован в 2008 году.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Для того  чтобы охарактеризовать денежный оборот СПК «Светлый путь» необходимо заполнить таблицу 5. Для этого воспользуемся формами отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 2007, 2008 и 2009 года. Конкретнее нам необходим «Отчет о движении денежных средств» форма №4.

Таблица 5 -  Денежный оборот организации

 

Показатели	Годы						2009г. в % к  2007г.
	2007		2008		2009
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Поступило денежных средств  – всего:	18247	50,3	29901	50,3	16452	49	90,16
в т.ч.
-выручка от реализации продукции	14701	80,5	16155	54	12576	76,4	85,54
-прочие доходы	1275	7,1	4405	14,7	1660	10,1	130,19
-финансирование из бюджета	1045	5,7	2121	7,1	557	3,4	53,3
-прочие поступления	1226	6,7	7220	24,2	1659	10,1	135,31
2. Направлено денежных средств  – всего:	18017	49,7	29485	49,7	17068	51	97,73
в т.ч.
-на покупку товаров, услуг	10002	55,6	18526	62,8	6222	36,98	62,2
- на оплату труда	2620	14,5	3502	11,9	3826	22,4	146,3
-выплачено дивидендов	380	2,11	-	-	285	1,6	75
-расчеты с бюджетом	1311	7,27	743	2,6	2551	15	194,58
-на выдачу подотчетных сумм	4	0,02	3	0,01	4	0,02	100
-прочие выплаты	3700	20,5	6675	22,69	4180	24,5	112,97
3. Денежный оборот (1+2)	36264	100	59386	100	33520	100	92,43

 

Итак, анализируем таблицу: поступление  денежных средств в организации по сравнению с 2007 годом в 2009 году  сократились на 9,84%. Это связано с тем, что сократились поступления денежных средств от реализации продукции (на 14,46%), финансирование из бюджета (на 46,7%). Также сократился расход денежных средств на 6,27% в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Сократились расходы  покупку товаров и услуг, на выплату дивидендов. В то же время увеличились расходы на оплату труда (на 46,03%).Значительно возросли расходы по расчетам с бюджетом, т.е налогообложение предприятия (на 94,58%),а также прочие выплаты возросли на  12,97% в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Денежный оборот СПК «Светлый путь» был максимальный в 2008 году. Он составил 59386 тыс.руб. В 2007 году денежный оборот предприятия равен 36264 тыс. руб. В 2009 году по сравнению с 2007 он сократился на 7,57%.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Формы денежных  расчетов

Безналичные расчеты  – расчеты, осуществляемые путем  перечисления сумм со счетов плательщика  на счет получателя или путем зачета взаимных требований, без участия наличных денег. Безналичные расчеты, заменяя обращение наличных денег, ускоряют оборот средств, сокращают издержки обращения, способствуют накоплению денежных средств. Формы безналичных расчетов различны:

1. Платежные поручения (документ, оформляющий поручение организации своему банку перевести сумму , указанную в документе на счет получателя, либо производящий депонирование указанных сумм для последующего перечисления средств на счет получателя.)
2. Платежные требования-поручения (расчетный документ, который содержит требование кредитора к должнику произвести уплату денежных средств  через банк в соответствии с основным договором.)
3. Инкассовые поручения (документ, на основании которого происходит списание денежных средств со счетов в бесспорном порядке.
4. Аккредитивы
5. Чеки
6. Векселя
7. Пластиковые карты

  В СПК «Светлый  путь» используют платежные поручения и требования. Платежные поручения имеют больший вес в системе безналичных расчетов предприятия. В среднем их доля составляет за три года 73,7%. Доля платежных требований – 26,3%.                                     Таблица 6 – Формы безналичных расчетов

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	2009г. В % к 2007г.
Платежные поручения	7756,5	13216,32	6923,44	89,25
Платежные требования	2585,5	5139,68	2432,56	94,08

Использование платежных  требований в 2009 году по сравнению с 2007 сократилось на 10,75%, а использование  платежных поручений сократилось  на 5,92%.

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Оборачиваемость  денежных средств по кассе  и расчетному счету

 Для  расчета  оборачиваемости денежных средств  по кассе и расчетным счетам  за 2009 год необходимо заполнить  таблицу 7. Данные в таблицу  заносим из главной книги предприятия  за 2009 год.

Таблица 7 – Исходные данные для расчета оборачиваемости  денежных средств по кассе и расчетным счетам за 2009г.

 

Месяцы	Счет 50 «Касса»		Счет 51 «Расчетные счета»
	Сальдо, руб.	Оборот за месяц, руб.	Сальдо, руб.	Оборот за месяц, руб.
На 01.01	209,92	-	686374,72	-
На 01.02	1023,67	133841,25	263266,22	620795,38
На 01.03	334,61	614152,06	120159,47	1043792,75
На 01.04	766,22	546234,39	898919,28	921932,19
На 01.05	724	867548,22	263620,78	1921342,50
На 01.06	27226,16	228992,58	277778,63	964923,15
На 01.07	8114,04	1670046,12	4693,13	2013809,07
На 01.08	10108	462601,04	335012,87	909512,38
На 01.09	19064,80	721643,20	26713,19	2583240,33
На 01.10	1987,76	273603,33	1955,59	222767,60
На 01.11	5683,15	542858,61	3760,17	568205,42
На 01.12	12359,98	1221571,17	116036,35	1125003,22
На 31.12	745	427610,62	212067,56	847344,87
Итого:	-	7710702,59	-	13742668,86

 

Методика расчета оборачиваемости  денежных средств:

 

1. Находим среднее сальдо по счетам 50 и 51 по формуле средней хронологической:

С_ср =

 

 

2. Суммируются обороты по кредиту счетов 50 и 51.
3. Рассчитывается коэффициент оборачиваемости по счетам  денежных средств:

К_об50 =  Оборот / С_ср 

 

К_об51 =  Оборот / С_ср 

 

                                                          К_об50=7710702,59/7988,2=965,2

                                                          К_об51=13742668,86/236098,6=58,2

4. Рассчитывается  общий коэффициент оборачиваемости по счетам 50 и 51:

К_об =

=21453371,45/244086,8=87,9

 

 

5. Находится продолжительность оборота в днях по формуле:

П_дн= 360 / К_об 

П_дн=360/87,9=4,095

 

Таким образом продолжительность  оборота денежных средств по кассе и расчетному счету в днях составляет 4,095дн. Чем меньше  показатель оборачиваемости, тем лучше это для предприятия. Так как небольшой показатель характеризует качественную работу организации. 

Глава 3. Состояние  дебиторской и кредиторской задолженностей

3.1. Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей .

Для анализа состояния  дебиторской и кредиторской задолженностей необходимо изучить Приложение к бухгалтерскому балансу Ф - №5.

Таблица 8 –  Состав и структура  дебиторской и кредиторской задолженностей

 

Показатели	Годы						2009г. в % к 2007г.
	2007		2008		2009
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Дебиторская задолженность  – всего:	154	100	274	100	309	100	200,64
в т.ч.
-покупатели и заказчики	154	100	274	100	309	100	200,64
-прочие дебиторы	-		-		-	-
Кредиторская задолженность- всего:	5346	100	5603	100	4058	100	75,9
в т.ч.
-поставщики и подрядчики	3617	67,65	3430	61,2	2281	56,2	63,06
-перед персоналом  организации	416	7,8	312	5,56	602	14,8	144,7
-перед гос. внебюджетными  фондами	133	2,5	226	4,04	481	11,85	361,65
-по налогам и сборам	1180	22,05	1635	29,2	694	17,15	58,8
-прочие кредиторы	-	-	-	-	-	-	-

   Рассчитав процентное соотношение задолженностей 2009года к 2007 году, видим, что дебиторская задолженность с каждым годом увеличивалась,( чуть больше, чем в два раза). Кредиторская задолженность снизилась в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 24,1% за счет снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 36,94% и задолженности по налогам и сборам на 41,2%.Однако задолженность перед персоналом организации выросла на 44,7%, а перед гос. внебюджетными фондами в 3,61 раза.

 

 

 

 

 

3.2. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей

Таблица 9 -  Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженностей

Показатели	2007	2008	2009	2009г. в % к 2007г.
Дебиторская задолженность
Остаток на начало года	67	154	274	408,95%
Возникло	87	120	35
Погашено	-
Остаток на конец года	154	274	309	200,64%
Кредиторская задолженность
Остаток на начало года	13408	11839	10779	80,39%
Возникло	4350
Погашено		1060	3803
Остаток на конец года	17758	10779	6976	39,3%
Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженностей	1:115,3	1:39,3	1:22,6	Х

 

      Анализируя таблицу 9, можно сделать следующий вывод: дебиторская задолженность в СПК «Светлый путь» с каждым годом увеличивается. Остаток на конец года увеличился на 100,64% или чуть более в 2 раза. Кредиторская задолженность напротив снижается. Остаток на конец месяца в 2009 году снизился по сравнению с 2007 годом на 64,7%. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей таково: в 2007 году кредиторская задолженность больше дебиторской в 115,3 раза (1:115,3),  в 2008 году – в 39,3 раза (1:39,3), а в 2009 году – 22,6 раза (1:22,6). Таблица 9 свидетельствует о том, что предприятие расплачивается с долгосрочными и краткосрочными кредитами и займами так и берет новые кредиты.