Рекомендации по улучшению использования внеоборотных активов на предприятии

5.Формирование принципов  и оптимизация структуры источников финансирования операционных внеоборотных активов. Принципиально обновление и прирост операционных внеоборотных активов могут финансироваться за счет собственного капитала, долгосрочного заемного капитала (финансового кредита, финансового лизинга и т.п.) и за счет смешанного их финансирования.

Таким образом, политика управления внеоборотными активами формируется для обеспечения  своевременного обновления и повышения  использования внеоборотных активов. Процесс достижения данной цели делится на 5 этапов.

 

Глава 2. Анализ процесса управления внеоборотными активами на предприятии  НПО «Мостовик»

2.1 Организационная  характеристика НПО «Мостовик»

Научно-производственное объединение «Мостовик» - одно из крупнейших проектных и строительных предприятий России.

На протяжении более  чем 20 лет "Мостовик" - участник реализации сложных и ответственных проектов регионального и общероссийского  уровня.

В послужном списке объединения  свыше 600 объектов в России и за ее пределами. Годовые объемы выполняемых строительно-монтажных работ превышают 45 млрд рублей. Численность сотрудников объединения - более 17 000 человек.

Система проектного управления обеспечивает эффективную реализацию каждого объекта в отдельности, используя ресурсный потенциал всего объединения. 
 "Мостовик" – участник федеральных программ  подготовки к саммиту стран АТЭС 2012 года во Владивостоке и Олимпиаде-2014 в Сочи.

Направления деятельности

• проектирование объектов транспортного, специального и промышленно-гражданского назначения;
• строительство мостов, дорог, тоннелей;
• строительство метрополитенов;
• строительство специальных подземных сооружений;
• строительство объектов промышленного и гражданского назначения;
• строительство объектов нефтегазового комплекса;
• реновация горнопроходческого оборудования;
• производство металлоконструкций, железобетонных изделий, светопрозрачных систем;
• лифтовое и крановое производство;
• независимый технический надзор строительства.

В структуре НПО «Мостовик»

• 21 проектное подразделение (более 650 человек);
• 20 строительно-монтажных управлений;
• служба независимого технического надзора;
• завод металлоконструкций с уникальным для России технологическим комплексом;
• заводы железобетонных изделий;
• управление механизации (более 630 единиц спецтехники);
• крановый и лифтовый заводы;
• завод по производству облицовочного кирпича;
• ремонтно-механический завод;
• деревообрабатывающее производство;
• собственный порт на Иртыше и другие подразделения;
• 15 филиалов и дочерних предприятий.

Предприятие осуществляет деятельность по инженерным изысканиям, проектированию и строительству зданий и сооружений, выполняет строительство сложных спец объектов, в том числе кабельных коллекторов и тоннелей под нефте и газопроводы на основании свидетельств о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства. Объединение предоставляет услуги по выполнению комплекса контрольных мероприятий, обеспечивающих производство строительно-монтажных, специальных и ремонтно-отделочных работ в соответствии со строительными нормами и правилами, а также с требованиями утвержденной проектно-сметной документации.

Объединение имеет лицензии на осуществление маркшейдерских работ, работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности, работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну, на осуществление мероприятий и оказание услуг в области ее защиты.  
   Система менеджмента качества предприятия сертифицирована в соответствии со стандартом ГОСТ Р ИСО 9001-2008. 

География деятельности НПО «Мостовик» — от Владивостока до Калининграда, от Ямала до Ташкента. Филиалы и дочерние предприятия компании работают в Москве, Якутске, Краснодаре, Чите, Тюмени, Тобольске, Иркутске, Владивостоке, Сочи, Республике Алтай, Казахстане, Белоруссии, Болгарии, Турции, Китае.

 

2.2 Анализ состояния внеоборотных активов НПО «Мостовик»

По методике В.И. Стражева задачами анализа состояния и эффективности использования основных производственных фондов являются: установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами – соответствия величины, состава и технического уровня фондов потребности в них; выяснение выполнение плана их роста, обновления и выбытия; изучение технического состояния основных средств и особенно наиболее активной их части – машин и оборудования; определение степени использования основных фондов и факторов, на нее повлиявших; установление полноты применения парка оборудования и его комплектности; выяснение эффективности использования оборудования во времени и по мощности; определение влияния использования основных фондов на объем продукции и другие экономические показатели работы предприятия; выявление резервов роста фондоотдачи, увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения использования основных фондов.

Первым этапом анализа  по методике В.И. Стражева является анализ обеспеченности предприятия основными  средствами. При этом необходимо изучить, достаточно ли у предприятия основных фондов, каково их наличие, динамика, состав, структура, техническое состояние, уровень производства и его организация.

Выбор направлений анализа  и решаемых аналитических задач  определяется потребностями управления. Анализ структурной динамики основных средств, инвестиционный анализ составляют содержание финансового анализа. Оценка эффективности использования основных средств и затрат по их эксплуатации относится к управленческому анализу, однако четкой границы между этими видами анализа, как выше уже отмечалось, нет. В этой главе подробно рассмотрим второе направление анализа основных средств – анализ эффективности их использования.

Анализ затрат по содержанию и эксплуатации оборудования является составной частью анализа себестоимости  продукции.

Методика проведения анализа основных средств нацелена на выбор наилучшего варианта их использования. Поэтому главными особенностями анализа являются:

1) вариантность решений  по использованию основных средств.

2. нацеленность на перспективу.

Перспективный анализ –  основной вид анализа инвестиций, которому должен предшествовать анализ имеющихся на балансе основных средств и эффективности их использования.

Качество анализа зависит от достоверности информации, то есть от качества постановки бухгалтерского учета, отлаженности системы и регистрации  операций с объектами основных средств, точности отнесения объектов к учетным классификационным группам, достоверности инвентаризационных описей, глубины разработки и ведения регистров аналитического учета.[9, 13]

 

 

 

 

Таблица 2. Основные направления и задачи анализа основных средств

Основные направления (тематика) анализа	Задачи анализа
Анализ структурной  динамики основных средств	Оценка размера и  структуры вложений капитала в основные средства Определение характера  и размера влияния изменения  стоимости основных средств на финансовое положение предприятия и структуру баланса
Анализ эффективности  использования основных средств	Анализ движения основных средств Анализ показателей  эффективности использования основных средств Анализ использования  времени работы оборудования Интегральная оценка использования оборудования
Анализ эффективности  затрат по содержанию и эксплуатации оборудования	Анализ затрат на капитальный  ремонт Анализ затрат по текущему ремонту Анализ взаимосвязи  объема производства, прибыли и затрат по эксплуатации оборудования
Анализ эффективности  инвестиций в основные средства	Оценка эффективности  капитальных вложений Оценка эффективности  привлечения займов для инвестирования

 

2.3. Характеристика  основных показателей деловой  активности НПО «Мостовик»

Таблица3. Расчет показателей деловой активности

Показатель	Начало отчетного года	Конец отчетного года	Вывод
Коэффициент участия  операционных внеоборотных активов (%)	32	18	Отражающий уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения
Соотношение основных средств  и нематериальных активов	1965,82	3862,64	Основная структура  основных средств была увеличена за счет обновления и приобретения машин и механизмов, открытия новых производственных площадей
Коэффициент годности основных средств	0,52		Предприятию необходимо просчитать политику обновления основных фондов
Коэффициент износа основных средств	0,4		Показывает на сколько  процентов изношены основные фонды  предприятия
Коэффициент амортизации  основных средств	1,3		С каждым годом сумма  амортизационных отчислений снижается  на 30%, амортизация начисляется ускоренным методом
Доля оборотных средств  в активах	0,65	0,71	Показывает соотношение  оборотных и внеоборотных активов  на предприятии
Коэффициент обеспеченности собственными ОС	0,31	0,20	Показывает насколько  предприятие обеспечено собственными оборотными средствами
Доля запасов в оборотных  активах	0,40	0,38	Этот показатель отображает долю запасов в оборотных активах - слишком высокая их доля может  быть признаком затоваривания, либо пониженным спросом на продукцию. В  данном случаи хранится только необходимое  количество материалов для осуществления  деятельности, что обусловлено структурой предприятия
Доля собственных оборотных  средств в покрытии запасов	0,76	0,53	Этот показатель характеризует  ту часть стоимости запасов, которая  покрывается собственными оборотными средствами
Коэффициент покрытия запасов	2,47	2,61	Показатель характеризует  за счет каких средств приобретены  запасы и затраты предприятия, в  данном случаи за счет краткосрочной  кредиторской задолжность
Коэффициент производственной емкости	0,25	0,43	Характеризует среднюю  стоимость операционных внеоборотных активов, приходящуюся на единицу объема реализации продукции
Величина собственных  оборотных средств	907017	1016156	-
Маневренность собственных  ОС	0,03	0,02	Уменьшение этого коэффициента указывает на возможное замедление погашения дебиторской задолженности или ужесточение условий предоставления товарного кредита со стороны поставщиков и подрядчиков
Рентабельность продаж	0,01	0,01	Показывает долю прибыли  в каждом заработанном рубле
Рентабельность основной деятельности	0,01	0,01	Показывает, меру доходности, которую приносит компания на вложенный капитал
Рентабельность совокупных активов	0,01	0,01	Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли приносит каждая единица активов, имеющихся в  распоряжении компании. Позволяет оценить  качество работы её финансовых менеджеров
Рентабельность  внеоборотных активов	0,04	0,03
Рентабельность собственного каптала	0,34	0,23	Показывает, какую прибыль  приносит каждый рубль, вложенный в  бизнес компании
фондоотдача	5,13	3,89	Показывает долю прибыли  в каждом заработанном рубле со стоимости ОПФ
оборачиваемость средств  в расчетах	3,10	2,35	Показывает, сколько раз  в год основные средства участвуют  в расчетах
период оборачиваемости  средств в расчетах	116,07	153,09	Показывает, за какое  количество дней оборачиваются основные средства
оборачиваемость запасов	3,41	2,66	Показывает, сколько раз  в год обновляются запасы
период оборачиваемости  запасов	105,72	135,50	Показывает, за какое  количество дней оборачиваются запасы
продолжительность операционного  цикла	1,10	1,13	Количество дней, которое  проходит с момента поступления  сырья и материалов на склад компании до реализации готовой продукции
продолжительность финансового  цикла	1,10	1,13	Начинается с момента  оплаты поставщикам данных материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности)
оборачиваемость собственного капитала	28,12	21,32	Показывает, за какое  количество дней оборачивается собственный  капитал
оборачиваемость активов	0,91	0,71	Показывает частоту  смены активов

Для предстоящего обновления внеоборотных активов актуальным становится вопрос финансирования обновления.

Финансирование предстоящего обновления операционных внеоборотных активов сводится к трем вариантам. Первый из них основывается на том, что весь объем обновления этих активов финансируется за счет собственного капитала. Второй из них основан на смешанном финансировании обновления операционных внеоборотных активов за счет собственного и долгосрочного заемного капитала. Третий вариант предусматривает обновление отдельных видов внеоборотных активов исключительно за счет финансового кредита (например, за счет финансового лизинга).

Выбор соответствующего варианта финансирования обновления операционных внеоборотных активов по предприятию в целом осуществляется с учетом следующих основных факторов:

• достаточности собственных финансовых ресурсов для обеспечения экономического развития предприятия в предстоящем периоде;
• стоимости долгосрочного финансового кредита в сравнении с уровнем прибыли, генерируемой обновляемыми видами операционных внеоборотных активов;
• достигнутого соотношения использования собственного и заемного капитала, определяющего уровень финансовой устойчивости предприятия;
• доступности долгосрочного финансового кредита для предприятия.

Таким образом, на данном предприятие существует эффективная  система управления внеоборотными  активами.

 

Глава 3. Рекомендации по улучшению использования внеоборотных активов на предприятии

3.1 Выбор метода начисления амортизации как способ повышения эффективности использования внеоборотных активов

Роль внеоборотных активов  в процессе производства, особенно их воспроизводства в условиях перехода к рыночной экономике, обуславливают  особые требования к информации о наличии, движении, состоянии и использовании основных средств.

В процессе производства основные фонды изнашиваются. Износом  называется величина утраты первоначальных технико-эксплуатационных качеств  объекта в процессе эксплуатации. Различают следующие виды износа: физический, моральный и внешний (экономический). В современных условиях необходимо выделять подвиды физического и морального износа: устранимый и неустранимый.

Одновременно с процессом  износа объектов идёт процесс амортизации (восстановления) стоимости, первоначально авансированной на орудия труда. Особенности этих двух процессов заключается в том, что они идут параллельно.