Содержание и задачи финансового планирования

Задачами финансового прогнозирования будут:

1. увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микроуровнях на перспективу;
2. определение источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;
3. обоснование направлений использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прогнозируемый период на базе анализа тенденций и динамики финансовых показателей с учетом воздействующих на них внутренних и внешних факторов;
4. определение и оценка финансовых последствий принимаемых органами государственной власти и местного самоуправления, субъектами хозяйствования решений.

Финансовое прогнозирование ведется путем разработки различных вариантов развития организации, отдельной административно-территориальной единицы, страны в целом, их анализа и обоснования, оценки возможной степени достижения определенных целей в зависимости от характера действий субъектов планирования. Достигается ϶ᴛᴏ двумя различными методическими подходами: 1) в рамках первого подхода прогнозирование ведется от настоящего в будущее на базе установленных причинно-следственных связей; 2) при втором подходе прогнозирование заключается в определении будущей цели и ориентиров движения от будущего к настоящему, когда развертывается и исследуется цепь возможных событий и меры, кᴏᴛᴏᴩые крайне важно принять для достижения заданного результата в будущем исходя из существующего уровня развития организации, административно-территориальной единицы и страны в целом.

 

1.3. Виды планов и их содержание

 

В приложении к социально-экономическим системам, к которым относятся любые формы организации бизнеса, управление представляет собой процесс целенаправленного, систематического и непрерывного воздействия управляющей подсистемы на управляемую подсистему с помощью общих функций управления, взаимосвязь и взаимодействие которых образует замкнутый повторяющийся цикл управления (рис.2):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2. Цикл управления

 

Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного их достижения.

Эти установки, разрабатываемые чаще всего в виде дерева целей (рис.3), характеризуют желаемое будущее и, по возможности, численно выражаются набором показателей, являющихся ключевыми для данного уровня управления.

Планирование входит в число общих функций управления, внутренне присущих любой функционирующей социально-экономической системе. Необходимость составления планов определяется многими причинами, в частности:

1. Неопределенность будущего;

2. Координирующая роль  плана;

3. Оптимизация экономических  последствий;

4. Ограниченность ресурсов.

Рис. 3. Дерево целей

 

В теории и практике управления финансами предприятий разработаны общие подходы к процессу планирования:

Во-первых, план должен обладать рядом очевидных характеристик, таких как, разумная простота и наглядность, хорошая структурированность, достаточная точность, практическая полезность.

Во-вторых, наличие плана, как бы плохо он ни был составлен, все же более предпочтительно, нежели его отсутствие.

В-третьих, любой план хорош настолько, насколько профессиональны специалисты его подготовившие. В наиболее общем виде логику системы финансового планирования на предприятии можно представить следующим образом.

 

Рис. 4. Виды финансового планирования.

 

По мнению многих экономистов, планирование – это разработка и корректировка плана, включающее предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности хозяйственного объекта на ближайшую и отдаленную перспективу.

Также, планирование – это специфическая отрасль управленческой деятельности организации. Оно способно обеспечить ее руководство и весь коллектив согласованной программой деятельности на перспективу. Планирование не только ставит цель, но и показывает возможность реального достижения цели.

Скорее всего, эти две точки зрения ни в коей мере не противоречат друг другу, а даже в какой то мере дополняют друг друга.

Кроме понятия планирования существует такое понятие как финансовое планирование, сущность которого и его виды, методы будут описаны ниже.

В основе финансового планирования лежат стратегический и производственные планы.

Стратегический план подразумевает формулирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании. Эти цели, как правило, формулируются на качественном уровне или в виде довольно-таки общих количественных ориентиров.

Производственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой, научно-исследовательской и инвестиционной политики.

В рамках стратегического планирования целевые установки могут упорядочиваться различными способами, однако, как минимум, выделяются четыре типа целей:

- рыночные: какой сегмент рынка товаров и услуг планируется охватить, каковы приоритеты в основной производственно-коммерческой деятельности компании;

- производственные: какие структура производства и технология обеспечат выпуск продукции необходимого объема и качества;

- финансово-экономические: каковы основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты выбираемой стратегии;

- социальные: в какой мере деятельность компании обеспечит удовлетворение определенных социальных потребностей общества в целом или отдельных его слоев.

В любом случае среди основных целей, ради достижения которых разрабатываются стратегические планы, всегда присутствует комбинация «товар – рынок». То есть, основное предназначение подобного плана – обоснование того, какой товар должен производиться и где он может быть реализован.

Кроме определения целей план также должен включать их обоснование. Именно поэтому составной частью любого стратегического плана является финансовая составляющая.

 

 

 

 

2. Финансовое планирование  на предприятии

2.1 Понятие и  значение финансового планирования  на предприятии 

 

Финансовое планирование на предприятии - это планирование всех его доходов и направлений расходования финансовых средств, для обеспечения функционирования предприятия. Основной целью планирования является согласование и синхронизация доходов и расходов предприятия в рамках намеченной производственной программы и перспектив развития. Значение финансового планирования состоит в том, что оно:

-· воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей;

-· обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

-· определяет возможности жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

-· служит инструментом поддержки от внешних инвесторов;

-· позволяет предотвратить ошибочные действия в области финансов.

 

2.2 Задачи финансового  планирования 

 

Основными задачами финансового планирования на предприятии, на мой взгляд, являются:

-обеспечение необходимыми  финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой  деятельности;

-определение направлений  эффективного вложения капитала, оценка его использования;

-выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли;

-установление рациональных  финансовых отношений с бюджетом, банками, другими контрагентами;

- соблюдение интересов  акционеров и других инвесторов;

-контроль за финансовым  состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

В настоящее время планирование деятельности предприятия является серьезной проблемой и называет несколько причин этих проблем:

-отсутствие четких целей, отсутствие понимания  миссии предприятия у руководителей;

-предприятие испытывает  трудности при определении потребностей  в текущих ресурсах;

-планы и средства больше  не спускаются «сверху»; предприятие  должно само ориентироваться  в условиях рынка;

-на многих предприятиях  отсутствует система представления  достоверной информации в нужное время, в нужном месте, для нужных людей.

 

2.3 Методы и  этапы финансового планирования 

 

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта. Он влияет на всю экономику предприятия. В планах происходит соизмерение намечаемых затрат с реальными возможностями, в итоге достигается материально-финансовая сбалансированность. Статьи финансового плана увязаны со всеми показателями работы предприятия и основными разделами предпринимательского плана: производством продукции, услуг, научно-техническим развитием, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, прибыли, экономическим стимулированием, кадровой политикой. Финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия посредством выбора объектов финансирования и способствует рациональному использованию всех видов ресурсов предприятия.

В практике планирования применяются следующие методы:

Метод экономического анализа - позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Нормативный метод  заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах. Такими нормативами являются ставки налогов, нормы амортизационных отчислений и др. Существуют также нормативы предприятия, т.е. те, которые разрабатываются и используются на данном предприятии.

Использование метода балансовых расчетов для определения потребности в финансовых ресурсах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса.

Метод денежных потоков носит универсальный характер и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления доходов. Теория прогноза денежных поступлений основывается на ожидаемых доходах и бюджетировании всех расходов.

Рис. 5. Процесс финансового планирования на предприятии

 

 

Метод многовариантности расчетов - состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный по заранее установленным критериям.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами их определяющими.

Процесс финансового планирования включает этапы (рисунок 5):

1.   Анализируются финансовые показатели за предыдущий период, для этого используются баланс, отчет о прибылях и убытках, о движении денежных средств.

2.   Составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в состав бизнес-плана.

3.   Уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

4.   Осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс планирования практическим внедрением планов, и контролем за их выполнением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Классификация  финансового планирования

 

Всю совокупность разрабатываемых на фирме планов можно подразделить по различным признакам (табл. 1).

Таблица 1

Классификация планов

 

Классификационный признак	Виды планов
Время реализации	Долгосрочные — от 10 до 25 лет Среднесрочные — от 3 до 10 лет Краткосрочные — от 1 года до 3 лет Оперативные — до 1 года
Тип целей	Тактические Оперативные Стратегические Нормативные
Степень точности	Укрупненные Уточненные
Масштабность целей	Стратегические — предусматривают глобальные цели Бизнес-планы — ориентированы на осуществление конкретной сделки Бизнес-операции
Уровень управления (сфера применения)	Корпоративные Бригадные Цеховые
Конкретная установка	Функциональные — предназначены для внедрения управленческих функций в сфере деятельности фирмы, выполняющей определенные функции Единовременные — разрабатываются под конкретный проект или программу Стабильные — представляют собой свод правил, инструкций и рекомендаций по осуществлению стандартных видов деятельности
Содержание	План производства и реализации продукции План по материально-техническому снабжению План по труду и кадрам План по издержкам производства План инвестиций Финансовый план План по социальному развитию
Метод обоснования	Рыночные (индикативные) Административные (централизованные)
Стадия разработки	Предварительные Окончательные
Ориентир планирования	Реактивные — базируются на анализе предшествующего опыта Инактивные — ориентируются на существующее положение предприятия и не предусматривают как возращение к прежнему состоянию, так и движение вперед Преактивные — направлены на осуществление непрерывных изменений в различных сферах деятельности фирмы Интерактивные — ориентированы на взаимодействие прошлого, настоящего и будущего фирмы