Управления кредитным портфелем комерческого банка

Под ликвидностью подразумевается способность финансового  инструмента трансформироваться в  денежные средства, а степень ликвидности  определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта  трансформация может быть осуществлена, поэтому для кредитного портфеля ликвидность находит свое выражение  в своевременном возврате кредитов.

Помимо  рассмотренной классификации кредитного портфеля, для целей эффективного управления им необходима более детальная  оценка структуры входящих в него кредитных вложений по различным  количественным и качественным характеристикам  как в целом по банку, так и  в разрезе структурных подразделений.

Количественная  оценка позволяет определить состав и структуру кредитных вложений по различным классификационным  признакам: по типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, видам  и валюте кредитования, срокам кредита, характеру задолженности. Оценка полученных результатов дает количественное представление  о составе и динамике кредитных  вложений.

Кредитный портфель включает в себя все виды кредитов клиентам (юридическим и  физическим лицам) и аналогичные  им операции (овердрафты, учет товарных векселей, факторинг, выполненные банковские гарантии и т.п.).

Классификация банковских кредитов может быть осуществлена по различным признакам.

По срокам выдачи кредиты подразделяются на:

- краткосрочные  кредиты – обслуживают движение  оборотного капитала предприятий  и фирм, а также краткосрочных  ресурсов кредитных и финансовых  организаций и государства во  внешнеэкономической сфере. Срок  кредитования от одного дня  до одного года;

- долгосрочные  кредиты – содействуют кругообороту  и обороту основного капитала  товаропроизводителей, а также межотраслевому  движению долгосрочных ресурсов  кредитных и финансовых организаций  и государства. Срок кредитования  ― свыше одного года.

Сроки кредитов влияют на ликвидность банка и  на риск, сопряженный с кредитами. Чем длиннее срок кредита, тем  он менее ликвиден по сравнению с краткосрочными кредитами. По мере удлинения срока кредита возрастает также и риск. Поэтому важнейшей задачей банка является формирование оптимального набора кредитов по срокам их выдачи.

В зависимости  от вида кредитополучателей выделяют кредиты организациям и предприятиям, кредиты частным лицам, межбанковские  кредиты.

Классификация кредитов может быть произведена  по отраслям народного хозяйства (промышленность, сельское хозяйство, торговля, снабжение  и сбыт, строительство, связь, транспорт).

В зависимости  от наличия обеспечения своевременного возврата кредиты подразделяются на:

- обеспеченные  кредиты - кредиты, имеющие обеспечение,  реализация которого обеспечит  погашение кредита и процентов;

- недостаточно  обеспеченные - кредиты, имеющие  частичное обеспечение;

- необеспеченные - кредиты, не имеющие обеспечения  либо имеющие его в небольшой  сумме от размера кредита.

Формами обеспечения исполнения кредитополучателями  обязательств по возврату кредита и  процентов по нему могут быть: залог, гарантии и поручительства и другие.

По валюте выдачи кредиты делятся на кредиты  в национальной валюте и в иностранной  валюте.

По срокам погашения кредиты бывают:

- срочные  - кредиты, срок погашения которых  наступил или наступит в сроки,  оговоренные в кредитном договоре;

- отсроченные  (пролонгированные) - кредиты, срок  погашения которых отнесен банком  на более поздний срок по  уважительным причинам по просьбе  клиента;

- просроченные - кредиты, не возвращенные кредитополучателем  в установленные кредитным договором  сроки;

- досрочное  погашение, как правило, может  осуществляться по инициативе  кредитополучателя при высвобождении  у него денежных средств и  с целью экономии средств при уплате процентов.

Для классификации  кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.

Таким образом, классификация кредитного портфеля по видам связана с разделением  портфеля на однородные группы кредитов, поэтому можно представить их как подпортфели, которые также будут классифицироваться на основе классификации видов кредитов. Это позволяет не только оценивать структуру кредитного портфеля и определить его вид и разновидность, но и дает возможность оценить качество каждого портфеля. Каждый портфель можно оценивать отдельно, а по совокупности оценок будет формироваться интегральная характеристика.

Анализ  кредитов и классификация их по соответствующим  группам важны для определения  реальной стоимости всего кредитного портфеля банка, обеспечения своевременного создания необходимого резерва к  моменту фактического возникновения  убытков, что позволяет повысить стабильность банка. Резерв на возможные  потери по кредитам называется специальным, так как создается под опознанный риск по конкретному кредиту. Практически  это - отложенная сумма прибыли для  покрытия ожидаемых в будущем  убытков. Движение резерва в отчетном периоде отражает изменения в  уровне кредитного риска за этот же период. Специальный резерв не включается в собственный капитал банка.

Таким образом, в экономической литературе отсутствует  единый подход к трактовке понятия "кредитный портфель". За основу в данной работе принята точка  зрения, согласно которой кредитный  портфель рассматривается как совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. При классификации кредитного портфеля применяются следующие  основные критерии: по типам клиентуры, по признаку диверсифицированности, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи и т.д.

Использование банками портфельного подхода к  управлению кредитами позволяет  одновременно максимизировать доход  от кредитных вложений и минимизировать кредитный риск. Количественный анализ кредитной задолженности банка  позволяет оценить ее состав, структуру  и динамику на протяжении определенного  периода времени. Такая оценка кредитных  вложений позволяет выявить "узкие  места" при выборе банком целевых  рынков, категории кредитополучателей, валюты кредитования и т. д. Кредитный  же портфель как результат реализации кредитной политики банка дает качественную оценку кредитным вложениям, прежде всего с точки зрения риска  и доходности. Его анализ позволяет  охарактеризовать соблюдение банком принципов  кредитования и степень риска  кредитных операций как части  активных операций банка.

 

1.2 Сущность и понятие кредитного  портфеля коммерческого банка

В современном  мире кредит — это активный и  весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без  него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается  новая стоимость.

Кредитная деятельность — один из важнейших, конституирующих само понятие банка  признаков. Уровень организации  кредитного процесса — едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка  и качества его менеджмента.

Прежде  чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности — депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению  к клиентуре, к конкурентам и  т.д.), а также предусмотреть способы  и средства ее воплощения в реальную практику.

Формулирование  политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить свою кредитную  политику — значит сформулировать и закрепить в необходимых  внутренних документах позицию руководства  банка.

Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют  четкая и взвешенная постановка общих  целей деятельности банка на предстоящий  период (т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой  службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.

Все положения  кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.

О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной  деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

• рентабельность кредитных операций (в динамике);
• наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);
• соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;
• состояние кредитного портфеля;
• наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него. [2]

В нормативных  документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным  портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные  депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным  по сделке правам, по приобретенным  на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное  содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется  тем, что такие категории как  депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют  сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением  стоимости и отсутствием смены  собственника. Различия заключаются  в содержании объекта отношения  и форме движения стоимости.

Анализ  кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет  целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных  вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации – структурного анализа).

При формировании "кредитного портфеля" необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Факторы кредитного риска являются основными  критериями его классификации. В  зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние  кредитные риски; от степени связи  факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или  не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся  на фундаментальные (связанные с  принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными  и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным  кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи  залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска  банка и т.д.[4]

Коммерческие  риски связаны с кредитной  политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с  отдельными направлениями кредитной  деятельности банка.

Индивидуальные  кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а  также риск заемщика или другого  контрагента.

Для риска  ликвидности факторная сторона  заключена в возможности не выполнить  обязательства перед вкладчиками  и кредиторами из-за отсутствия необходимых  источников или выполнить их с  потерей для себя.

К внутренним факторам риска ликвидности принято  относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов  и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.

Качество  активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.

Качество  пассивов обусловливают возможность  непредвиденного, досрочного оттока вкладов  и депозитов, что увеличивает  объем требований к банку в  каждый данный момент.

Несбалансированность  активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют  не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие  периоды, риск ликвидности минимален.

Процентный  риск относится к тем видам  риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит  на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в  основном, оценкой эффективности  созданной в коммерческом банке  системы управления рисками.[5]