Анализ эффективности системы планирования

План по издержкам  разрабатывается как при стратегическом, так и тактическом планировании на основе прогрессивных норм и нормативов.

Показателями плана  себестоимости является сумма затрат на производство, себестоимость валовой, товарной, реализованной продукции, себестоимость сравнимой товарной продукции и ее снижение, себестоимость  единицы продукции, сумма затрат на один рубль товарной продукции и ее снижение.

Вся система показателей  плана по себестоимости тесно  связана с другими разделами  плана предприятия: производственной программой, объемом продаж, планом по труду и персоналу и др.

Разработке плана по издержкам предшествует технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений, главным содержанием которого является выявление путей совершенствования организационно-технического уровня производства, ликвидация потерь от брака, всех непроизводственных расходов и потерь.

Так же при оставлении плана по себестоимости особое внимание необходимо обратить на выявление резервов снижения себестоимости, а также  величины и причин возникновения  затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса: аварий, брака, потерь от простоя машин и оборудования, нарушением технологической и трудовой дисциплины и т.д.

Вывод: Успешная работа любой организации во многом зависит от эффективности планирования.

К сожалению, в настоящее  время большинство предприятий отказались от долгосрочного планирования, мотивируя это неопределенностью условий хозяйствования и динамизмом внешней среды. В большинстве действующих предприятий принимаемые планы охватывают период не более года. В основном же планы разрабатываются на квартал с разбивкой заданий по месяцам.. Хотя опыт показывает, что организации, планирующие свою деятельность, функционируют более успешно, чем организации, этого не делающие.

В организациях, которые планируют свою деятельность, отмечается увеличение отношения прибыли к объему реализации, расширяется сфера деятельности, увеличивается ассортимент выпускаемой продукции

2. Практическая  часть

2.1 Характеристика ООО «АКВА»

 

Полное фирменное наименование предприятия: «Общество с ограниченной ответственностью «АКВА». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке ООО «АКВА». Место нахождения Общества: Российская Федерация, Московская область, г. Пушкино. Общество является юридическим лицом со статусом коммерческой организации согласно действующему законодательству Российской Федерации.

Общество осуществляет свою деятельность на основании действующих  федеральных законов РФ и иных правовых актов, а также в соответствии с настоящим уставом, решениями  органов управления, принятыми в пределах их компетенции и в порядке, предусмотренном законом и настоящим уставом. В случае если какие-либо вопросы не урегулированы уставом и другими документами общества, применяются нормы Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и других действующих правовых актов. В уставе записано, что «Общество характеризуется организационным единством и обладает обособленным имуществом. Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в кредитно-финансовых учреждениях. ООО «АКВА» осуществляет деятельность в соответствии с уставом общества. Руководит Обществом генеральный директор, действующий на основании устава. Генеральный директор утверждает структуру и штаты предприятия, производит прием и увольнение работников, самостоятельно осуществляет свою производственно-хозяйственную деятельность в пределах существующего законодательства и устава предприятия».

Организационная структура  предприятия линейно-матричная. Она  имеет ряд достоинств: четкие системы  взаимосвязи между руководителями и подчиненными, быстрота реакции в ответ на прямые указания, личная ответственность руководителя за конечные результаты предприятия и другие. Есть и недостатки, такие как высокие требования к руководителю и перегрузка менеджеров.

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР

ЗАМЕСТИТЕЛЬ

УПРАВЛЯЮЩЕГО ПО ОБЩИМ  ВОПРОСАМ

ОТДЕЛ  ПО ОФОРМЛЕНИЮ И

ВЕДЕНИЮ ДОГОВОРОВ

 

ОТДЕЛ СНАБЖЕНИЯ

Транспортный

ОТДЕЛ

ГЛАВНЫЙ

ИНЖЕНЕР

ПРОИЗВОДСТВ. -ТЕХНИЧЕСКИЙ  ОТДЕЛ

ОТДЕЛ ОТ и ТБ

РЕМОНТНО-МЕХАНИЧЕСКАЯ МАСТЕРСКАЯ

 

ЭНЕРГО-МЕХАНИЧЕСКАЯ СЛУЖБА

ЦЕХ ПО ВЫПУСКУ МИНЕРАЛЬНОЙ  ВОДЫ

АДМИНИСТРАТИВНО-ХОЗЯЙСВ. ОТДЕЛ

 

ЗАМЕСТИТЕЛЬ

УПРАВЛЯЮЩЕГО ПО ЭКОНОМИКЕ  И ФИНАНСАМ

 

ОТДЕЛ

ОРГАНИЗАЦИИ И НОРМИРОВАНИЮ ТРУДА

ПЛАНОВО-БЮДЖЕТНЫЙ ОТДЕЛ

ОТДЕЛ ДОХОДОВ

 

ОТДЕЛ ПОДГОТОВКИ И УЧЕТА  КАДРОВ

Рис.1. Организационная структура ООО «АКВА»

 

Генеральный директор предприятия  имеет в своем непосредственном подчинении три заместителя (главный  инженер, заместитель по общим вопросам, заместитель по экономике и финансам), Отдел подготовки и учёта кадров и административно-хозяйственный отдел. Главному инженеру подчиняются: производственно-технический отдел, отдел организации труда и техники безопасности, ремонтно-механическая мастерская, энерго-механическая служба, цех по выпуску минеральной воды.

Заместителю по общим  вопросам подчиняются: отдел по оформлению и ведению договоров, транспортный отдел и отдел снабжения; заместителю  управляющего по экономике и финансам подчиняются: отдел по организации и нормированию труда, планово-бюджетный отдел, отдел доходов.

Структура предприятия  вполне логична и достаточно компактна. И на сегодняшний день можно сказать, что является весьма эффективной.

Функции различных отделов  не дублируются между собой. Отделы не выполняют несвойственные им функции. Обязанности между ними распределены равномерно, трудовая нагрузка на работников отделов также примерно равна и соответствует количеству работников.

В цехе по выпуску минеральной  воды изготавливается продукция, предназначенная для реализации (минеральная вода: «Источник», «АКВА», «Ариадна»; газированные напитки: «Колькольчик», «Байкал», «Тархун», «Лимон», «Апельсин» и другие). Задача всех остальных цехов, отделов и служб заключается в обеспечении бесперебойной работы основного производства: ремонт оборудования и машин; обеспечение тепловой и электрической энергией, водой; транспортировка готовой продукции и т.п.

2.2 Характеристика системы планирования ООО «АКВА»

Непосредственное руководство  плановой работой в ООО «АКВА» осуществляет заместитель генерального директора по экономике и финансам.

В работе по составлению  плана принимают участие все  звенья управления предприятием: технические  отделы разрабатывают план совершенствования  техники и организации производства, уточняют технико-экономические нормы использования производственных ресурсов; отдел доходов совместно с планово-бюджетным отделом уточняют номенклатуру и количество продукции, предназначенной к изготовлению, и уровень использования производственной мощности; отдел снабжения составляет план поступления материалов, сырья, топлива, полуфабрикатов; отдел по организации и нормированию труда – план по труду; финансовые подразделения – план по прибыли, рентабельности и финансовый план.

В соответствии с локальными нормативными актами ООО «АКВА» план по основным технико-экономическим показателям на год с разбивкой по кварталам утверждает генеральный директор. На основании общего для ООО «АКВА» плана разрабатываются планы для производственных единиц и цехов: производство продукции в номенклатуре; объем изготовляемой продукции; фонд заработной платы и численность работающих с разбивкой по категориям; задания по росту производительности труда и снижению себестоимости продукции; сметы расходов; нормативы оборотных средств; фонды материального поощрения и т.д.

Отдельными приказами  генерального директора утверждаются план внедрения инновационных мероприятий  и комплексный план научной организации  труда.

Планы для подразделений общества утверждаются генеральным директором ООО «АКВА».

Примером составления  плана может служить план реализации основного вида продукции ООО  «АКВА»:

             Планируемая реализация продукции  2011-2013 г.

Основные группы продукции		Серия «Минеральная вода», тн.	Серия «Газированные  напитки», тн.
2011 год
Источник		11	-
АКВА		10	-
Ариадна		1	-
Колокольчик		-	2,4
Байкал		-	1,5
Тархун		-	0,1
Лимон		-	1
Апельсин		-	1
Прочий ассортимент		2,5	0,5
2012 год
Источник		12	-
АКВА		10,9	-
Ариадна		2	-
Колокольчик		-	3
Байкал		-	2
Тархун		-	0,5
Лимон		-	1,3
Апельсин		-	1,3
Прочий ассортимент		3	1
2013 год
Источник		13	-
АКВА		11,5	-
Ариадна		3,5	-
Колокольчик		-	4
Байкал		-	3
Тархун		-	1
Лимон		-	1,5
Апельсин		-	1,5
Прочий ассортимент		4,5	1,5

 

Как видно из плана  реализации, предприятие планирует ежегодно увеличивать выпуск минеральной воды: «Святой источник» на 8-9%, «АКВА» - на 5,5-9%, «Ариадна» - на 75-100%, газированных напитков: «Колокольчик» - на 25-33%, «Байкал» - на 33-50%, «Тархун» - в 2-5 раз, «Лимон» - на 15-30%, «Апельсин» - на 15-30%, прочий ассортимент – на 20-28%. В среднем, ООО «АКВА» в 2012 году планирует увеличить выпуск своей продукции по сравнению с 2011 годом на 66%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом – на 43%.

Вывод: ООО «АКВА» специализируется на выпуске 2-х видов продукции: минеральной воды и газированных напитков, при этом в будущем больше внимания планирует уделить выпуску газированных напитков, в частности «Тархуну» и «Байкалу».

Формирование стратегического  плана представляет собой тщательную, систематическую подготовку к будущему, осуществляемую высшим руководством:

1) Выбор миссии: формирование целей  (долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные).

2) Разработка обеспечивающих планов (политика, стратегия, процедуры,  правила, бюджеты).

Миссия ООО «АКВА» заключается в максимальном удовлетворении потребностей самого широкого круга клиентов в продукции собственного производства по приемлемым ценам, за счет применения технологий и техники, посредством расширения ассортимента и новых возможностей продвижения продукции.

Основные цели и задачи ООО «АКВА» на ближайшее время отражены в таблице:

 

                         Цели и задачи на 2011 - 2013 годы

ПРОБЛЕМА	ЦЕЛИ	ЗАДАЧИ
1. Реконструкция производства  и складов	Снижение себестоимости  продукции	* Введение фасовочных  узлов для разной продукции * Исключение розлива  продукции по причине недозакрытий  тары * Контроль нормы заливки * Контроль качества  выпускаемой продукции * Выпуск «45 тысяч тонн  ассортимента»
	Увеличение площадей складов	* Постройка нового  склада S=700 м2
2. Управление запасами	Достижение оптимальных  запасов сырья, тары и готовой  продукции	* Планирование запасов на год, квартал, месяц * Создание отдела логистики
3. Расширение круга  предлагаемых услуг и продукции	Получение прибыли за счет конкурентных преимуществ товара
	Получение прибыли за счет предлагаемых новых услуг	* Выпуск новых видов  продукции на базе «старой»
4. Ценообразование	Установление приемлемых цен на продукцию
5. Кадры	Создание команды единомышленников
	Корпоративная культура
	Обеспечение кадрами всех уровней
6. Продвижение продукции	Создание положительного имиджа предприятия
	Увеличение продаж	* Создание собственных  магазинов, торговых площадей
	Завоевание новых рынков	* Создание отдела коммерческого  маркетинга