Анализ предприятия и разработка мер по повышению эффективности его деятельности

 
 

Покажем динамку прибыли в течение 2010 года на рисунке 1.  
Для построения воспользуемся MS Excel диаграммы.

Рисунок.1. Динамика чистой прибыли ООО «Светлана».

     Как видно из графика, в связи с сезонностью, прибыль организации значительно выше в теплое время года.

     Далее мы изучаем взаимосвязь между  прибылью и издержками фирмы. Для этого воспользуемся корреляционным анализом.

     С помощью инструмента “Анализ  данных” MS Excel рассчитаем корреляцию между  тремя видами издержек и величиной чистой прибыли (таблица 3.). При расчетах не будет учитываться фактор Х3, так как это фиксированные издержки и они постоянно оказывают одинаковое воздействие. 

Таблица №-4. Корреляционная зависимость.

	Y	X1	X2
Y	1
X1	0,994223872	1
X2	0,615073181	0,5533185	1

 

     Из  этой таблицы  видно, что наибольшее влияние на прибыль оказывает фактор Х2, далее фактор Х1. Между различными видами издержек наблюдается слабая связь.

     Проведем  регрессионный анализ факторов. Регрессионный  анализ используется для анализа  воздействия на отдельную переменную значений одной или более независимых переменных. Результаты регрессионного анализа  представлены в таблице №-5. 

Таблица №-5. Регрессионный анализ.

Регрессионная статистика
Множественный R	0,994579
R-квадрат	0,987174
Нормированный R-квадрат	0,855419
Стандартная ошибка	2,234674
Наблюдения	13

     Данные  таблицы    показывают высокое  значение коэффициента детерминации (R – квадрата), это значит, что 99,9% отклонений Y определяется отклонениями Х. Также по данным табл. 3.4 можно сказать, что стандартная ошибка довольно мала, что говорит о достоверности данных.

 

Таблица №-6. Дисперсионный анализ.

	df	SS	MS	F	Значимость F
Регрессия	4	223000000000000	74300000000000	1480,872	0,0000000000257
Остаток	12	452000000000	50200000000
Итого	16	223000000000000

 
 
 

Таблица №-7. Анализ коэффициентов уровня регрессии.

	Коэффициенты	Стандартная ошибка	t-статистика	P-Значение
Y-пересечение	0	-	-	-
Переменная X 1	4,423125	0,117304	31,10633	0,000000000246427
Переменная X 2	-1,2121	4,065954	-0,54364	0,44949636

     С помощью данных, содержащихся в таблице 7, получаем следующее уравнение линейной регрессии для данной задачи:

 Y = +4,4x₁ -1,2x₂

где x_i - переменные, соответствующие i-му виду издержек;

  Y– величина чистой прибыли. 
 

2.3.Анализ модели. 

     Из  полученного уравнения линейной регрессии видно, что наибольшее отрицательное влияние на прибыль организации оказывают издержки на производство продукции.

  Т.к. в той области деятельности, в которой фирма осуществляет свою работу уменьшить издержки на производство продукции практически невозможно, задачей проекта становится введение в производство новых видов продукции, т.е. расширение ассортимента, что, теоретически, позволит увеличить прибыль. 
 
 
 
 
 

3. Рекомендации по увеличению прибыли ООО «Светлана»

3.1 Введение в производство новой продукции. 

     Для расширения ассортимента и увеличения объема выпуска  можем ввести новую продукцию: пирожное «Картошка» и пирожное «Апельсин».

    Такое решение было принято, так как  эти товары: пользуются большим спросом у потребителей; для их изготовления не потребуется нового оборудования (а так как загрузка производственных мощностей составляет всего лишь 55-60%, с помощью расширения ассортимента можно повысить загрузку до 70-75%) и нового вида сырья, а, следовательно,  и новых поставщиков; данные товары, особенно пирожное «Апельсин», почти не производят конкуренты.

    В качестве поставщиков выберем следующих  ИП: ИП Смирнов В.К., ИП Игнатова Л.В.,  ИП Грачев С.И.

    Таблица №-8. Поставщики сырья.

№ п/п	Поставщики	Сырье
1	ИП Смирнов В.К.	Эссенция,  ванилин,  коньяк,  ром, апельсин, какао
2	ИП Игнатова Л.В	Яйцо, молоко сгущенное
3	ИП Грачев С.И.	Мука,  сахар­песок,  масло  сливочное, сахарная пудра

      
 

     Для того, что б внедрение новой  продукции проходило плавно, для того, что бы в случае отторжения у потребителей этой продукции внедрение будет проходить по плану, предоставленному в таблице.

Таблица №-9. Программа внедрения в производство продукции.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	Всего
Пирожное  «Картошка»
Объем продаж продукции по отрасли, тыс.ед.	135000	137000	139000	142000	145000	698000
Объем производства, тыс.ед.	135500	137650	139520	142360	145580	700610
Цена ед. продукции, руб.	9,5	10	10,5	11	11,5	52,5
Доходы  от реализации продукции, тыс. руб.	1282500	1370000	1459500	1562000	1667500	7341500
Предполагаемая  доля рынка	25%	27%	30%	33%	35%	-
Пирожное  «Апельсин»
Объем продаж продукции по отрасли, тыс.ед.	156000	160000	164000	167000	170000	817000
Объем производства, тыс.ед.	156450	161320	164500	168800	171200	822270
Цена ед. продукции, руб.	10,5	11	11,5	12	12,5	57,5
Доходы  от реализации продукции, тыс. руб.	1638000	1760000	1886000	2004000	2125000	9413000
Предполагаемая  доля рынка	30%	33%	35%	37%	40%	-

 
 
 
 
 
 

    Расход сырья по видам изделий представлен в табл. 10. 

Таблица №-10. Расход сырья по видам изделий

 
 
 
 
 
 

 
 
 

Расход сырья на единицу изделия представлен в табл. 11. 

Таблица №-11. Расход сырья на единицу изделия 

 
 
 
 

    Предполагаемый  расход  сырья,  который  будет производить предприятие в год  на изготовляемую продукцию представлен в табл.12. 

Таблица№-12. Расход  в год

 
 
 

    Так  как  для  осуществления  данного  производственного  плана  не требуется  привлечения  дополнительной  рабочей  силы,  то  за  изготовление пирожных  «Картошка»  и  «Апельсин»  кондитерам  в  первый  год  увеличили заработную  плату  на  600  руб.,  расходы  на  заработную  плату  за  одно пирожное  составят  0,2  руб.,  т.к.  каждая  бригада  работает  15  дней  в  месяц. Средняя заработная плата кондитера составляет 4000 руб. 

    Плановый фонд оплаты труда на пять лет представлен в табл. 12.  

Таблица №-12. Плановый фонд оплаты труда, тыс. руб.

Наименование  показателя	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Общий ФОТ	600	800	1000	1200	1400
Отчисления  на  соц.  страхование	156	208	260	312	364
Итого	756	1008	1260	1512	1764

 

    Далее  рассчитаем  денежные  потоки  от  расширения  производства (табл.13). Для расчетов воспользуемся таблицами 9, 10, 11, 12 и функциями MS Excel СУММ и ПРОИЗВЕД.

Таблица №-13. Денежные потоки от хозяйственной деятельности 

Показатели	Годы
	2011	2012	2013	2014	2015
Выручка от реализации, тыс. руб.	2920500	3130000	3345500	3566000	3792500
Заработная плата	756	1008	1260	1512	1764
Издержки	2470110	2520570	2571030	2622090	2673150
Прибыль до налогообложения	449634	608422	773210	942398	1117586
Сумма налога на прибыль	107912,16	146021	185570,4	226175,5	268220,64
Чистая прибыль	341721,84	462401	587639,6	716222,5	849365,36

 

    Из  таблицы видно, что за счет расширения производства ООО «Светлана» из года в год будет увеличивать свою прибыль в среднем  в 20% раза. Покажем это увеличение на рисунке 2. За первый же год предприятие получит прибыль в размере 341721,84  руб.

     Покажем изменение годовой чистой прибыли в результате внедрения системы дистанционного контроля, снизив годовые транспортные издержки на величину выгоды получаемой при использовании системы дистанционного контроля. 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица №-14. Сравнение эффективности предприятия.

	Чистая прибыль	Производственные  издержки	ФОТ	Арендная плата
годовые показатели до внедрения	8078784,67	4603414	641328,35	86500
годовые показатели после внедрения	85922498,67	5603413	642328,35	86500