Анализ среды прямого воздействия

Из всех ресурсов предприятия особое место принадлежит  трудовым ресурсам. Они соединяют  материальные и финансовые факторы  производства и на уровне предприятия выступают в качестве его персонала.

Далее рассмотрим основные показатели наличия и эффективности  использования трудовых ресурсов ООО  ПФ «Лель».

 

 

 

 

Таблица 5  - Наличие  и эффективности использования  трудовых ресурсов ООО ПФ «Лель»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., %
Среднесписочная численность работников, чел.	735	753	650	88,44
Производительность  труда на одного работника, тыс. руб.	43,7	39,6	40,52	97,22
Средняя заработная плата одного работника, тыс. руб.	8,4	15,8	22,5	267,86
Доля оплаты труда в себестоимости произведенной  продукции, %	3,45	4,54	5,48	2,03 п.п.

 

К 2011 году произошло  сокращение численности работников на 11,56%. Доля оплаты труда в себестоимости  произведенной продукции увеличилась  на 2,03% и в 2011 году составила 5,48%, поэтому средняя заработная плата 1 работника за анализируемый период была увеличена до 22,5 тыс. руб.

Таблица  6 –  Динамика численности работников, их состава и структуры.

Категории работников	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. к 2009 г, %
	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу
Весь персонал	735	100	753	100	650	100	88,7	100
В том числе: 1. Производственный  персонал	732	99,6	751	99,7	648	99,7	88,5	100,1
1.1. Рабочие	648	88,2	654	86,9	551	84,8	85	96,1
1.2. Служащие в том числе:	84	11,4	97	12,9	97	14,9	115,5	130,7
1.2.1. Руководители	38	5,2	40	5,3	40	6,2	195,3	119,2
1.2.2. Специалисты	46	6,3	57	7,7	57	8,8	123,9	139,7
2.Непроизводственный  персонал	3	0,4	2	0,2	2	0,3	66,7	75

 

По данным таблицы  видно, что количество служащих существенно  не изменяется, а вот количество рабочих, особенно в 2011 году, уменьшилось на 97 человек. Наибольший удельный вес в структуре персонала ООО ПФ «Лель» занимает производственный персонал.

Таблица 6 – Анализ движения персонала

№	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г.
1	Списочная  численность на начало года, чел	550	7345	753	136,9
2	Принято в течении  года	195	20	-	-
3	Выбыло в  течении года	10	2	103	1030
4	В т.ч. уволено  по собственному желанию, за нарушения трудовой дисциплины и др. нарушения	6	1	8	133,3
5	Списочная численность  на конец года, чел.	735	753	650	88,4
6	Среднесписочная численность за год, чел.	735	753	650	88,4
7	Коэффициент оборота  по приему	0,27	0,03	-	-
8	Коэффициент оборота по выбытию	0,01	0,003	0,16	0,15
9	Коэффициент текучести	0,008	0,001	0,01	0,002

Из таблицы  видно, что текучесть кадров в 2011 году снизилась на 7% по сравнению с 2009 годом, но при этом выбытие увеличилось на 15%. Это свидетельствует о том, что в 2011 году на предприятии было большое сокращение численности персонала.

2.3 Финансовые результаты и эффективность деятельности

 

Предприятие ООО  ПФ «Лель» регулярно составляет отчеты о своей финансово-хозяйственной деятельности. Это необходимо предприятию для целей налогообложения, для исполнения требований действующего законодательства и для контроля своей деятельности.

Данные о  состоянии финансов компании содержатся в ее финансовой отчетности, которая включает:

- Бухгалтерский  баланс (форма №1);

- Отчет о  финансовых результатах (форма  №2).

Формы №3, №4 и  №5 предприятие имеет право не сдавать согласно Приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»: «Субъекты малого предпринимательства, обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала (форма N 3), Отчет о движении денежных средств (форма N 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5) при отсутствии соответствующих данных».

Бухгалтерская отчетность фирмы включает:

• Бухгалтерский баланс;
• Отчет о прибылях и убытках;
• Расшифровка к отчету о прибылях и убытках;
• Расшифровка по деятельности, облагаемой ЕНВД;
• Декларация по налогу на имущество организаций.

Рассмотрим  основные показатели, характеризующие  финансовое состояние предприятия.

Ликвидность (платежеспособность) компании характеризует ее способность и возможность расплачиваться по обязательствам.

 Финансовая  устойчивость предприятия – это  определенное состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Показатели  рентабельности характеризуют, насколько прибыльна деятельность компании. Эти показатели рассчитываются, как отношение полученной прибыли к затраченным средствам.

Коэффициенты  деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие  использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости.

Показатели  оборачиваемости имеют большое  значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.

 

 

 

 

Таблица 7 –  Результаты финансово-экономической  деятельности предприятия

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. к 2009 г., %
Денежная выручка, тыс.руб.	208689	291471	293119	140,46
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	176557	261627	266781	151,10
Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс.руб.	32132	29844	26338	81,97
Рентабельность  производства продукции, %	18,20	11,41	9,87	-8,33 п.п.
Рентабельность  продаж, %	15,4	10,24	8,99	-6,41 п.п.

 

Результаты  расчетов основных финансовых показателей  деятельности ООО ПФ «Лель» за период с 2009 по 2011 гг.  представлены в таблице.

Таблица 8  –  Анализ финансовых показателей

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение,  %
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,007	0,01	0,008	114,29
Коэффициент текущей  ликвидности	1,105	1,145	0,132	11,95
Чистый оборотный капитал	7410	15222	18372,5	247,94
Коэффициент автономии	0,199	0,279	0,283	142,21
Коэффициент финансовой активности	4,025	2,578	2,531	62,88
Коэффициент финансовой зависимости	0,801	0,72	0,717	89,51
Рентабельность  активов	0,21	0,186	0,006	2,86
Рентабельность собственного капитала	1,056	0,666	0,0214	2,03
Рентабельность  продаж	0,154	0,102	0,053	34,42
Коэффициент оборачиваемости  активов	2,3	1,969	1,49	64,78
Продолжительность оборота активов	156,5	182,8	241,6	154,38
Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	11,557	7,047	5,259	45,5
Продолжительность оборота собственного капитала	31,1	51,1	68,5	220,26
Коэффициент оборачиваемости  заемного капитала	2,871	2,733	2,078	72,38
Продолжительность оборота заемного капитала	125,4	131,7	173,2	138,12
Продолжительность оборота задолженности	3,095	5,53	8,424	272,18
Продолжительность оборота кредиторской задолженности	116,3	65	42,7	36,72

Коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы  в течение всего анализируемого периода, что свидетельствует о невозможности предприятием погасить немедленно значительную долю своих краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает, что у предприятия достаточно средств для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Таким образом, основной показатель платежеспособности предприятия находится в пределах нормы.

Значение чистого  оборотного капитала говорит о наличии у анализируемого предприятия ресурсов для расширения своей деятельности в будущем, что служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором к вложению средств в компанию.

Коэффициент автономии  свидетельствует о том, что только треть активов рассматриваемой организации обеспечена за счет собственных средств, то есть предприятие зависимо от внешних источников финансирования.

Коэффициент финансовой активности показывает, что на 1 рубль  собственного капитала приходилось 2,5 рубля заемного капитала в 2010 и 2011 гг. и 4 рубля в 2009 году.  Значит, можно говорить о сокращении объемов использования заемного капитала или о увеличении собственного капитала компании.

Коэффициент финансовой зависимости также имеет тенденцию  к снижению, что говорит об уменьшении доли заемного капитала в общей сумме капитала компании.

Рентабельность  активов характеризует низкий уровень  чистой прибыли, генерируемой всеми  активами предприятия, находящимися в  его использовании, особенно упал данный показатель в 2011 году, что явилось следствием мирового финансового кризиса. Данный показатель – наиболее важный показатель конкурентоспособности.

Рентабельность  собственного капитала показывает, что  один рубль чистой прибыли принес каждый вложенный собственником рубль в 2009 году. Но уже в 2011 году данный показатель сократился до двух копеек. Эффективность использования инвестируемого капитала снизилась.

Коэффициент оборачиваемости  активов показывает, что примерно два раза в год совершается  полный цикл производства и обращения.

Продолжительность оборота активов показывает, что для оплаты всех активов предприятию в 2011 году потребовалось на 50 дней больше, чем в предыдущие, что говорит о замедлении оборачиваемости активов и снижении эффективности производства и обращения.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала сократился почти в два раза за рассматриваемый период, что свидетельствует о низкой активности средств, принадлежащих собственникам компании, а также о снижении уровня доходов компании, что явилось следствием кризиса 2009-2010 гг.