Експертна діагностика фінансово-господарського стану підприємства

Зовнішнє середовище

Можливості 

Загрози

1. Працює в багатьох швидко зростаючих категорій
2. Міжнародні ринки
3. Нові категорії, продукції (тобто, органічна, пов'язаних зі здоров'ям)
4. Пропонувати екологічно чисті продукти
5. Широкий ринок «Cadbury»

1. Жорстка конкуренція
2. Конкуренція з Марс Inc, Nestle
3. Низькі споживчі витрати
4. Складність виходу на нові ринки
5. Погана реалізація «Cadbury»

Внутрішнє середовище

Сильні сторони

Вихід на нові ринки, на міжнародні ринки, завдяки чітким стандартам якості продукції, широкому спектру провідних  брендів, сильному іміджу компанії.

Зараз основним питанням стоїть придбана британська компанія «Cadbury».  Придбання не принесло ніяких змін в компанії, оскільки вони не змогли належним чином використовувати ресурси Cadbury і не вдалося здійснити правильну структуру позиціонування на ринках. Kraft Foods Inc потрібно задіяти знання споживачів, весь досвід, провести дослідження ринку «Cadbury», щоб охопити и цей ринок. Для того  ж и було прийнято рішення щодо покупки «Cadbury», щоб вийти на новий ринок.

1. Сильний образ бренду та інноваційних продуктів
2. Ефективність збутової діяльності
3. Зосередженість на розвитку та дослідженні
4. Вироблена продукція представлена ​​у всіх цінових категоріях
5. Чіткі стандарти якості виробленої продукції
6. Надійний і професійний топ-менеджмент
7. Знання ринку та споживачів
8. Займає 2-ге місце в світі з продовольчого продажу після Nestle
9. Бізнес по всьому світу
10. Більше 50% світового доходу від закусків і кондитерських виробів
11. Широкий спектр провідних брендів
12. Придбання «Cadbury»

Слабкі сторони

Вихід на міжнародні ринки  дасть змогу компанії зміцнити канали збуту, зробити сильніше рекламну компанію.

1. Лояльність каналів збуту до конкурентів
2. Слабка рекламна компанія
3. Складність запуску нових брендів
4. В основну зростання залежить від придбань та виходу на нові ринки
5. Сильна конкуренція з боку Nestle, Hershey і т.д.

Стратегічна діагностика  на основі 5 сил Портера

Конкуренція всередині  галузі:

1. Динамічність розвитку галузі
2. Великий асортимент продукції, насичений ринок
3. Велика кількість конкурентів
4. Сильний конкурент Nestle
5. Компанія Kraft Foods під брендом Milka пропонує класичні шоколадні плитки з горіхами, родзинками, фруктовими начинками. Конкуренти пропонують шоколад з аналогічними або відмітними добавками.

Постачальники

1. Незначний ступінь диференціації
2. Існує можливість замінити країну постачальника

     Споживачі

1. Товари-субститути
2. Об’єм закупівлі споживачів
3. Споживачам легше переорієнтуватися на товари-субститути, нім компанії на нову аудиторію
4. Відстань на точках продажів між продукцією компанії і його замінниками складає пару кроків, так що покупець легко може віддати перевагу заміннику
5. Інформованість споживача

Товари-субститути

1. Ціна субституту
2. Витрати на переключення споживача на товар-субститут
3. Схильність споживача до замінників

      Новачки ринку

1. Мало шансів для нових конкурентів, щоб увійти на новий ринок
2. Бар’єри доступу до каналів збуту
3. Державна політика
4. Запатентовані відмітні риси торгової марки
5. Очікувані відповіді конкурентів

Показники

Характеристики

показника

Методика розрахунку

Рекомендоване

значення

коефіцієнта

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Коефіцієнт зносу основних засобів

характеризує частку зношених основних засобів у загальній їхній  вартості.

зменшення,

≤0,5

167636/

581277=0,3

872795/197974=

4,4

Коефіцієнт оновлення основних засобів

характеризує інтенсивність уведення в дію нових основних засобів

Збільшення

313275/

581277=0,5

313275/197974=

1,6

Коефіцієнт вибуття

показує інтенсивність вибуття основних засобів

повинен бути меншим коефіцієнта оновлення

21757/581277=0,04

21757/197974=

0,11

Показники

Характеристики

показника

Методика розрахунку

Рекомендоване

значення

коефіцієнта

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Коефіцієнт абсолютної

ліквідності

Відображає, яка частина короткострокової заборгованості може бути погашена за рахунок найбільш ліквідних активів  на дату складання балансу

= ф.1(р. 220 + р. 230 + р. 240+ р.150)/ р. 620(ф.1)

0,2 - 0,35

(0+ 172895+ 49606+0)/ 672016=0,3

(0+35274+60174+0)/937415=0,1

Коефіцієнт швидкої ліквідності

Відображає, яка частина короткострокових зобов’язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів та короткострокових фінансових вкладень, але й за рахунок очікуваних надходжень від дебіторів

= ф.1(р.260- (р.100 + р.140) + р.270)/ф.1( р. 620 + р.630)

0,6 - 0,8

(1061866-

( 185646+ 49811)+ 4154)/( 672016+0)=1,2

(1067484-(244117+42631)+15274)/(937415+2)=0,8

Коефіцієнт загальної ліквідності

В якій частині оборотні активи покриваються короткостроковими зобов’язаннями

= (ф.1) р. 260 / (ф.1) р. 620

1 – 2

1061866/672016=1,6

1067484/937415=1,14

Чистий оборотний капітал (ЧОК)

Засвідчує про перевищення обігових активів над поточними пасивами

= (ф.1) р. 260 – (ф.1) р. 620

не менше 10% загального обсягу оборотних  активів

1061866-672016=389850

1067484-937415=130069

Показники

Характеристики

показника

Методика розрахунку

Рекомендоване

значення

коефіцієнта

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Власний оборотний капітал

Характеризує ту частину власного капіталу підприємства, що є джерелом покриття його поточних активів

= (ф.1)(р. 260 + р. 270 + р. 275) - р.620 (ф.1)

позитивне значення, збільшення

(1061866+4154+0)- 672016=394004

(1067484+15274+1644)-937415=146987

Коефіцієнт фінансової

незалежності (автономії)

Відображає питому вагу власного капіталу в валюті балансу

= (ф.1)(р. 380 + р. 430)/ р. 640(ф.1)

>0,5(чи 50%)

(884083+45718)/1602431=0,6

(1004524+50862)/1992803=0,5

Коефіцієнт маневреності

Відображає питому вагу вільних грошових коштів у власному капіталі підприємства

= (ф.1)(р. 380 - р. 080)/ р. 380(ф.1)

0,3 - 0,4

(884083-536411)/ 884083=0,4

(1004524-908401)/1004524=0,1

Коефіцієнт заборгованості

Характеризує частку залучених засобів  в загальній сумі активів’

= (ф.1)(р. 480 + р. 620)(/р. 380 + р. 430)(ф.1)

0,5-0 - 0,7

(614+672016)/(884083+45718)=0,7

(0+937415)/(1004524+50862)=0,8

Коефіцієнт фінансування

Відображає співвідношення між  власними та запозиченими коштами

=(ф.1)(р.430 + р.480 + р.620 + р.630)/р.380(ф.1)

>1,0

(45718+614+672016+0)/ 884083=0,8

(50862+0+937415+2)/1004524=1,0

Коефіцієнт фінансової напруги

Показує питому вагу запозичених коштів в валюті балансу позичальника

= (ф.1) (р.430 + р. 480 + р. 620)/р. 640(ф.1)

< 0,5

(45718+614+672016)/1602431=0,5

(50862+0+937415)/1992803=0,5

Коефіцієнт загальної фінансової стійкості

Показує питому вагу засобів, які має  в своєму розпорядженні підприємство в валюті балансу

= (ф.1) (р.380 + р.430) / (р.480 + р.620)(ф.1)

0,8 - 0,9

(884083+45718)/(614+672016)=1,4

(1004524+50862)/(0+937415)=1,1

Показники

Характеристики

показника

Методика розрахунку

Рекомендо-ване

значення

коефіцієнта

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Коефіцієнт оборотності активів 

Виражає ефективність використання всіх активів

= р. 035 (ф.2)/

збільшення

4255145/((1602431+1992803)/2)=2,4

3597562/((1602431+1992803)/2)=2

Коефіцієнт  оборотності запасів

Виражає ефективність використання запасів

= р. 040 (ф.2)/

збільшення

2781917/((185646+0+10169+93676+49811+244117+0+5384+51324+42631)/2)=8,2

2231102/((185646+0+10169+93676+49811+244117+0+5384+51324+42631)/2)=6,5

Тривалість одного обороту запасів

зменшення

360/8,2=43,9

360/6,5=55,4

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

Відображає швидкість погашення  дебіторської заборгованості

=р.035(ф.2) /

збільшення

4255145/(((0+374266+45756+49439+0+27219+1665)+(0+399753+146256+29419+0+46344+431))/2)=7,6

3597562/(((0+374266+45756+49439+0+27219+1665)+(0+399753+146256+29419+0+46344+431))/2)=6,4

Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості

зменшення

360/7,6=47,4

360/6,4=56,25

Коефіцієнт  оборотності

кредиторської заборгованості

Відображає швидкість погашення  кредиторської заборгованості

=р.040(ф.2)/

зменшення

2781917/((672016+937415)/2)=3,5

2231102/((672016+937415)/2)=2,7

Тривалість обороту кредиторської  заборгованості

збільшення

360/3,5=102,9

360/2,7=133,3

Тривалість операційного циклу

зменшення

43,9+102,9=

146,8

55,4+133,3=

188,7

Показники

Характеристики

показника

Методика розрахунку

Рекомендо-ване

значення 

коефіцієнта

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Економічна рентабельність активів

Відображає питому вагу прибутку, що припадає на 1 грн. активів

= р. 220 (ф.2)/

збільшення

360137/((1602431+1992803)/2)=0,2

348902((1602431+1992803)/2)=0,2

Економічна рентабельність оборотних  активів

Відображає питому вагу прибутку, що припадає на 1 грн. оборотних активів

=р.050(ф.2)/

збільшення

1473228/1797617=0,8

1366460/1797617=0,8

Чиста рентабельність власного капіталу

Відображає питому вагу від реалізації, що припадає на 1 грн. власного капіталу

= р. 220 (ф.2)/

збільшення

360137/((884083+1004524)/2)=0,4

348902/((884083+1004524)/2)=0,4

Операційна рентабельність продажу

Відображає питому вагу операційного прибутку в чистий виручці від  реалізації

= р.220 (ф.2) /р.035 (ф.2)

збільшення

360137/4255145=0,08

348902/3597562=0,1

Показники

Нормативне (рекомендоване значення)

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Динаміка

Показники майнового стану

Коефіцієнт зносу основних засобів

зменшення,

≤0,5

0,3

4,4

4,1

Коефіцієнт оновлення основних засобів

Збільшення

0,5

1,6

1,1

Коефіцієнт вибуття

повинен бути меншим коефіцієнта оновлення

0,04

0,11

0,07

Показники ліквідності

Коефіцієнт абсолютної

ліквідності

0,2 - 0,35

0,3

0,1

-0,2

Коефіцієнт швидкої ліквідності

0,6 - 0,8

1,2

0,8

-0,4

Коефіцієнт загальної ліквідності

1 – 2

1,6

1,14

-0,46

Чистий оборотний капітал (ЧОК)

не менше 10% загального обсягу оборотних  активів

389850

130069

-259781

Показники платоспроможності  та фінансової стійкості підприємства

Власний оборотний капітал

позитивне значення, збільшення

394004

146987

-247017

Коефіцієнт фінансової

незалежності (автономії)

>0,5(чи 50%)

0,6

0,5

-0,1

Коефіцієнт маневреності

0,3 - 0,4

0,4

0,1

-0,3

Коефіцієнт заборгованості

0,5-0 - 0,7

0,7

0,8

0,1

Коефіцієнт фінансування

>1,0

0,8

1,0

0,2

Коефіцієнт фінансової напруги

< 0,5

0,5

0,5

0

Коефіцієнт загальної фінансової стійкості

0,8 - 0,9

1,4

1,1

0,3

Показники ділової активності

Коефіцієнт оборотності активів 

збільшення

2,4

2

-0,4

Коефіцієнт  оборотності запасів

збільшення

8,2

6,5

-1,7

Тривалість одного обороту запасів

зменшення

43,9

55,4

11,5

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

збільшення

7,6

6,4

-1,2

Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості

зменшення

47,4

56,25

8,87

Коефіцієнт  оборотності

кредиторської заборгованості

зменшення

3,5

2,7

-0,8

Тривалість обороту кредиторської  заборгованості

збільшення

102,9

133,3

30,4

Тривалість операційного циклу

зменшення

146,8

188,7

41,9

Показники рентабельності

Економічна рентабельність активів

збільшення

0,2

0,2

0

Економічна рентабельність оборотних  активів

збільшення

0,8

0,8

0

Чиста рентабельність власного капіталу

збільшення

0,4

0,4

0

Операційна рентабельність продажу

збільшення

0,08

0,1

0,02