Общие правила планирования

Регламент -документ, который перечисляет и описывает по порядку этапы (шаги), которые должен предпринимать участник или группа участников для выполнения бизнес-процесса, как правило, с указанием требуемых сроков выполнения этапов (шагов).

Концерн «Тракторные заводы» - крупнейший производитель внедорожной машиностроительной техники в РФ. Холдинг занимает лидирующие позиции во всех сегментах рынка, в которых представлена его продукция, таких как горнодобывающая отрасль, дорожное и инфраструктурное строительство, нефтегазовый сектор, транспортная и оборонная отрасли, сельское хозяйство.

Концерн «Тракторные заводы» реализует продукцию более чем в 40 странах мира. Из своей штаб-квартиры в г. Чебоксары управляющая компания холдинга осуществляет оперативное руководство 18 производственными площадками, 8 конструкторскими бюро и тремя специализированными торгово-сервисными компаниями, расположенными в 8 субъектах РФ, в Дании и Германии. Это позволяет обеспечить полный жизненный цикл выпускаемой продукции – от проектирования до послепродажного обслуживания.

Продукцией железнодорожного направления в составе Концерна занимается целый ряд производственных площадок, в том числе ЗАО «Промтрактор-Вагон» (г. Канаш), ООО «Промтрактор-Промлит» (г. Чебоксары), ОАО «Чебоксарский агрегатный завод», ООО «Зауральский кузнечно-литейный завод» и другие.

Промышленное машиностроение в холдинге представлено третьим в мире крупнейшим производителем тяжелой бульдозерно-рыхлительной и трубоукладочной техники – ОАО «Промтрактор», и лидером отечественного машиностроения в производстве запасных частей к ходовым системам промышленной, сельскохозяйственной и трелевочной гусеничной техники, а также узлов и деталей сцепления для тракторов, комбайнов и автомобилей – ОАО «Чебоксарский агрегатный завод».

Военное направление представлено единственными в России производителями боевых машин пехоты (БМП) и боевых машин десанта (БМД) - ОАО «Курганмашзавод» и ООО «Волгоградская машиностроительная компания «ВгТЗ», а также ведущей конструкторской организацией по проектированию и разработке БМП и машин на их базе - ОАО «Специальное конструкторское бюро машиностроения» (г. Курган). Эти предприятия обладают мощным конструкторским потенциалом и современными опытными производствами.

Датская компания Silvatec, производящая харвестеры нового поколения, ОАО «Краслесмаш» и ООО «Онежский тракторный завод» специализируются на разработке и производстве техники для лесной промышленности.

    С 2005 года в структуру Концерна «Тракторные заводы» вошли пять крупных производственных площадок ОАО «Агромашхолдинг»: Группа компаний «Волгоградский тракторный завод», ОАО «ПО «Красноярский завод комбайнов», ОАО «ПО «Алтайский моторный завод», ОАО «Липецкий трактор», ОАО «Владимирский моторо-тракторный завод».

Деятельность предприятий Концерна «Тракторные заводы», основанная на объединении усилий по модернизации производственных линеек, разработке улучшенных и новых моделей техники, а также консолидированному освоению внутренних и внешних рынков, дала возможность не только более эффективно использовать производственный потенциал, но и минимизировать влияние меняющейся конъюнктуры рынка на дальнейшее устойчивое развитие предприятий.

Дивизион железнодорожного литья и вагоностроения (ДЖДЛиВ) – специализированное подразделение «Концерна «Тракторные заводы», управляемое заместителем генерального директора – руководителем ДЖДЛиВ. Функцией ДЖДЛиВ является маркетинг, стратегическое планирование развития железнодорожного направления, оперативное управление сбытом продукции железнодорожного назначения производства предприятий холдинга, финансовое и хозяйственное управление основными предприятиями, выпускающими железнодорожную продукцию.

Руководитель: Заместитель Генерального директора Концерна «Тракторные заводы» - руководитель Дивизиона железнодорожного литья и вагоностроения Альберт Геннадьевич Костромин.

Определения и сокращения:

	Участники процесса:
КТЗ	Концерн «Тракторные заводы»-совокупность предприятий, контролируемых Machinery & Industrial Grup
ККУ	ООО «Компания корпоративного управления «Концерн «Тракторные заводы»»
БЕ	Бизнес-единица (юридическое лицо или группа юридических лиц)
СБЕ	Сбытовая бизнес-единица: юридическое лицо либо департамент, организующий продажи (Департамент железнодорожного литья и вагонов, Департамент военной техники)
ПБЕ	Производственная бизнес-единица
СнБЕ	Снабженческая бизнес-единица
ОБЕ	Обеспечивающая бизнес-единица (специализирующаяся на оказании услуг предприятиям КТЗ)
КБЕ	Конструкторская бизнес-единица
ИД	Исполнительный директор бизнес-единицы
РФЭС	Руководитель финансово-экономической службы бизнес-единицы
ССб БЕ	Службы сбыта БЕ
ССнаб БЕ	Службы снабжения БЕ
СТД БЕ	Службы технического директора БЕ
ФС БЕ	Финансовые службы БЕ
ЭС БЕ	Экономические службы БЕ
ППУ ПБЕ	Планово-производственные управления ПБЕ
ДВЗ	Департамент внешних заимствований ККУ
ДЭ	Департамент экономики ККУ
ДПМ	Департамент продуктового менеджмента ККУ
ДБМ	Департамент брендменеджмента
ДЭкс	Департамент экспорта
ДП	Департаменты, отвечающие за планирование продаж по направлениям: по военной технике- Департамент военной техники ККУ (включая свод итого)  и Департамент внешних связей ККУ; по гражданской продукции- Департамент координации продаж ККУ
ДПП	Департаменты, отвечающие за планирование производства по направлениям: по военной технике- Департамент военной техники ККУ; по гражданской продукции (включая свод итого)- Департамент управления производством ККУ
ДК	Казначейство ККУ
ДПЗ	Департаменты, отвечающие за планирование закупок по направлениям: по военной технике – службы снабжения ОАО «КМЗ», ОАО «ВМК ВгТЗ»; по гражданской продукции - Департамент планирования закупок ККУ (включая свод итого) и ДЖДЛиВ ККУ
ДКО	Департамент кадровой оптимизации  ККУ
ДТР	Департамент технического развития ККУ
ДНИОКР	Департаменты, отвечающие за планирование конструкторского сопровождения и научно-исследовательских работ по направлениям: по военной технике- ОАО «СКБМ»; по гражданской продукции - Департамент координации НИОКР ККУ (включая свод итого)
ДУС	Департамент управления собственностью ККУ
ДВТ	Департамент военной техники  ККУ
ДВС	Департамент внешних связей ККУ
ОВЗ	Отдел внешних заимствований Департамента финансов
ДФ	Департамент финансов
ДЗА	Дирекция зарубежных активов
ДРК	Департамент рынка капиталов
ДКА	Департамент корпоративных активов
ГД	Генеральный директор ККУ
1 ЗГД	Первый заместитель генерального директора ККУ
ЗГД ИП и НИОКР	Заместитель генерального директора по инновационным продуктам и НИОКР ККУ
ЗГД П	Заместители генерального директора, отвечающие за продажи по направлениям: по военной технике- Первый Вице-Президент ККУ; по гражданской продукции- Заместитель генерального директора по продажам ККУ
ЗГД КФЭ	Заместитель генерального директора по корпоративным финансам и экономики ККУ
БК	Бюджетный комитет - коллективный орган по рассмотрению планов/отчетов по деятельности и бюджетов бизнес-единиц
	Применяемые термины:
ГП	Готовая продукция-продукция производства предприятий КТЗ
НЗП	Незавершенное производство
ДЗ	Дебиторская задолженность
КЗ	Кредиторская задолженность
МТС	Материально-техническое снабжение
ТПП	Товары для перепродажи
ИП	Инвестиционный план
ФОТ	Фонд оплаты труда
ДС	Денежные средства
ПДС	Поступление денежных средств
СМД	Сквозной маржинальный доход-доход от продажи продукта, рассчитанный как разница между ценой продажи внешнему покупателю и прямыми затратами на его производство и продажи
ПЗ	Прямые затраты –затраты на производство и сервис продукта (сырье и материалы, комплектующие, зарплата основных рабочих, энергия (по литейному переделу), норма расходов на гарантийно-сервисное обслуживание)
ТМЦ	Товарно-материальные ценности
БДР	Бюджет доходов и расходов – бюджет, характеризующий результаты экономической деятельности предприятия. Расходная часть бюджета доходов и расходов разрабатывается в трех разрезах: ресурсном – по видам потребляемых ресурсов; калькуляционном – с группировкой видов ресурсов на переменные и постоянные (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерчес-кие, управленческие) расходы; процессном – с группировкой ресурсов по процессам. Бюджеты доходов и расходов ПБЕ рассчитываются  по производству (на товарный выпуск) и по реализации (аналог формы№2 отчета по РСБУ)
БДДС	Бюджет движения денежных средств - бюджет, характеризующий потоки средств: приток по поступлениям от всех видов деятельности и отток по всем видам платежей. Делится на производственную, инвестиционную и финансовую часть по происхождению потоков.
Оборотный капитал	Капитал, привлеченный для осуществления оборота ресурсов =запасы (ТМЦ, НЗП, ГП и товаров для перепродажи)+дебиторская задолженность-кредиторская задолженность
ЦР	Цены реализации –цены продаж внешним потребителям
ВЦ	Внутренние цены реализации –цены расчетов между предприятиями, входящими в КТЗ
ТН	Торговая наценка –наценка к внутренней цене реализации, необходимая для покрытия расходов на продажи СБЕ
Финмодель	Финансовая модель развития КТЗ на 7 лет
Режим бюджетирования:	Режим бюджетирования устанавливается в зависимости от степени коррекционных воздействий на бизнес-единицу со стороны ККУ:
ПБ	-полное бюджетирование по стандартному перечню форм для бизнес-единиц, оказывающих существенное влияние на результаты деятельности КТЗ
СБ	-сокращенное бюджетирование по упрощенному перечню форм для бизнес-единиц, участвующих в основной производственной деятельности, но не оказывающих существенное влияние на результаты деятельности КТЗ;
Н	-наблюдение по упрощенному перечню форм для ОБЕ и бизнес-единиц, не имеющих договора на управление ККУ (согласование годовых бюджетов, информационное получение текущих бюджетов в рамках  согласованных годовых параметров)
Сегменты бизнеса	Продуктовые направления бизнеса, сформированные по отраслям применения. Отнесение бизнес-единицы к сегменту проводится по принципу существенности.
П	Промышленное и лесное машиностроение
С	Сельскохозяйственное и лесное машиностроение
Ж	Продукция для железных дорог
К	ОЕМ-компоненты и запчасти
В	Машиностроение спецназначения (военное)
Пр	Прочие направления бизнеса, составляющие менее 5% от выручки
Режим планирования и отчетности:	Режим устанавливается в зависимости от степени коррекционных воздействий на бизнес-единицу со стороны ККУ:
ППО	-полное планирование и отчетность по стандартному перечню форм для бизнес-единиц, оказывающих существенное влияние на результаты деятельности КТЗ
СПО	-сокращенное планирование и отчетность по упрощенному перечню форм для бизнес-единиц, участвующих в основной производственной деятельности, но не оказывающих существенное влияние на результаты деятельности КТЗ;
НБ	-наблюдение по упрощенному перечню форм для ОБЕ и бизнес-единиц, не имеющих договора на управление ККУ, в рамках  согласованных годовых параметров.
СГ	Согласование годовых параметров деятельности по услугам ОБЕ, не входящим в периметр МСФО, но  оказывающим услуги  бизнес-единицам КТЗ ( с преобладание услуг для КТЗ в общем объеме услуг ОБЕ более 80%)
Набор документов
стандарт	Стандартный  набор документов для определенного типа бизнес-единицы
cокращенный	Набор документов для определенного типа бизнес-единицы с укороченным перечнем форм
информация	Документ с определенным набором показателей по теме

 

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПЛАНИРОВАНИЯ

Текущее планирование осуществляется помесячно на следующих принципах:

- самостоятельно бизнес-единицами в рамках утвержденного годового плана и финансовой модели (принцип «снизу-вверх») с балансировкой расходов в зависимости от доходов для достижения запланированного в годовом плане финансового результата;

- методом скольжения (роллинг-планирование): детальное планирование 3 ближайших месяцев и объемное планирование следующих 9 месяцев с оценкой отклонений от годового плана;

- утверждение планового финансового результата генеральным директором,  базовые документы планирования (план производства, продаж, смета ФОТ, план НИОКР, базовые показатели процессов, БДДС) утверждаются функциональными руководителями ККУ по курируемым направлениям.   

Цель:

Формирование максимально возможного финансового результата с минимальным уровнем вовлеченных для осуществления бизнеса ресурсов (отвлеченных активов).

Задачи и ответственность бизнес-единиц:

ПБЕ: строгое исполнение заказанного плана производства и формирование затратной части бюджета в зависимости от доходной для соблюдения заданных в годовом плане параметров финансового результата и балансировки ресурсов, при минимальном уровне отвлеченных активов.  Исполнение программы снижения затрат;

СБЕ: максимально возможное получение маржинального дохода как за счет рыночных цен продаж, так и за счет увеличения объемов продаж по продукции, не имеющей ограничений по производственным мощностям,  при минимальном уровне отвлеченных активов;

СнБЕ: снабжение материальными ресурсами ПБЕ по минимальным ценам с заданным уровнем качества и  при минимальном уровне отвлеченных активов;

 

КБЕ: разработка конструкторской документации и организация испытаний новых изделий (НИОКР) и усовершенствование серийной продукции (КС) в минимальные сроки с заданными техническими и экономическими параметрам;

ОБЕ: оказание услуг в строго согласованных объемах, с заданным уровнем качества  и стоимости.

     Задачи и ответственность ККУ:

-   балансировка интересов бизнес-единиц с учетом интересов КТЗ;

- определение направлений развития мощностей и источников финансирования инвестиционных проектов;

-   представление сводных данных по Концерну.

 

РАЗДЕЛ 2. ПРОЦЕДУРЫ ПЛАНИРОВАНИЯ.

                   ТРЕБОВАНИЯ К ДОКУМЕНТАМ.

1. Прогноз продаж продукции

Прогноз внешних продаж продукции не учитывает ограничения по производству и МТС. Прогноз должен быть максимально возможным, исходя из портфеля заказов и истории продаж, и должен обеспечивать максимальный сквозной маржинальный доход.

Цели:

• Сформировать прогноз продаж продукции с ПБЕ на 3 месяца по номенклатуре и проект на следующие 9 месяцев (по ООО «ЧЕТРА КЗЧ» объемные показатели, по остальным – в номенклатуре) продукции производства Концерна и товаров для перепродажи с максимально возможным маржинальным доходом.

• Оценка скользящего 12 месячного прогноза на утвержденный годовой план.

Исполнитель: СБЕ

Формирует прогноз внешних продаж продукции:

• в плановых ценах реализации (ЦР пл) – в плановых ценах утвержденного годового плана на 01.01.т.г.;

• в действующих ценах реализации (ЦР д)  - в предполагаемых ценах реализации планового периода с учетом роста цен с начала года;

• во внутренних ценах плановых (ВЦ годового плана на 01.01.т.г.);

• во внутренних ценах периода (ВЦ, действующих на момент формирования документа с учетом роста цен с начала года);

• сквозной маржинальный доход в плановых ценах (СМД в ЦР пл и ПЗ пл) - в ценах утвержденного годового плана на 01.01.т.г. за минусом прямых затрат, утвержденных в годовом плане на 01.01.т.г.;

• сквозной маржинальный доход в действующих ценах  (СМД в ЦР и ПЗ д)  - в действующих ценах с учетом роста цен за минусом прямых затрат планового периода с учетом индекса изменения;

• торговая наценка в действующих ценах (ТН в ЦР д) -  в действующих ценах с учетом роста цен за вычетом внутренних цен планового периода с учетом индекса изменения.

•  сопровождает прогноз внешних продаж продукции оценкой:

- прогноза исполнения года;

- соответствия заявленным в годовых планах объемам и полноты использования остатков готовой продукции;

- достаточности объема заделов под сезонные пики,

- движения остатков готовой продукции.

• формирует предложения:

- изменения нормативов по отвлеченным активам (склад ГП);

- изменения рыночных цен продаж;

Проверка и свод: ДП

• Проверка соответствия заявленным в годовых планах объемам с оценкой исполнения годового плана.

• Предложения для СБЕ по изменению объемных и ценовых параметров.

• Свод прогноза внешних продаж.

17. Смета ФОТ

Документ является базовым для планирования базовых показателей всех процессов.

Исполнитель: ИД БЕ

Цель- Определить оптимальный режим работы, численность и затраты на оплату труда на период.

• БЕ актуализирует план мероприятий по оптимизации численности и сумму

затрат по оплате труда в разбивке по процессам в соответствии с установленными объемными показателями и режимом работы.

• При допущении перерасхода по ФОТ определяет период компенсации допущенного перерасхода в пределах ближайщих 3-х месяцев.

Проверка и корректирующие действия : ДКО –координатор

• Проверка на предмет:

- соответствия месячного плана оптимизации численности годовому плану;

- сдвигов в структуре ФОТ БЕ (с разбивкой по категориям); 

- выполнения планов по производительности труда;

- динамики средней заработной платы;

- эластичности ФОТ по отношению к объемным показателям и установленному режиму работы.

• Корректировка сметы  ФОТ и плана оптимизации численности. Фиксирование периода компенсаций отклонений от годового плана внутри года.

• Предложения по изменению штатных расписаний БЕ (по необходимости).

• Формирование предложений по внедрению эффективных систем оплаты труда.

•  Предложения в протокол бюджетного комитета БЕ по организации процесса.

• Презентация руководству основных событий месяца ( выполнение годового плана по численности, средняя зарплата, наличие долгов, важные события месяца)

Во взаимодействии с  ДК НИОКР – в части планирования ФОТ СФО «КС и НИОКР» и КБЕ:

Во взаимодействии с  ДЭ  анализ ФОТ ПБЕ в части определения нормативного ФОТ основных рабочих в соответствии с массивом прямых затратах.

Утверждение:  1 ЗГД

Получатель: ДЭ, ДК, БЕ

28. Бюджет доходов и расходов. Поэлементная смета затрат.

Исполнитель БДР  БЕ:

 БЕ (подпись исполнительного директора и директора по экономике и финансам)

Определение финансового результата на основе утвержденных планов производства и базовых показателей процессов: на 3 месяца подробно+9 месяцев-оценочно.  Формирование пофакторного анализа отклонений от утвержденных КПД и целевых заданий  на год, поэлементная смета затрат бизнес-единицы.

Проверка и свод: ДЭ

• Проверка отклонений от КПД на год по БЕ и предложения по устранению в протокол бюджетного комитета;

• Формирование консолидированного БДР Концерна, БДР и поэлементной сметы затрат по бизнес-направлениям;