Оценка конкурентоспособности предприятия в сопоставлении с отраслевыми показателями

 

Начало: Оценка конкурентоспособности предприятия в сопоставлении с отраслевыми показателями

В целях углубленного анализа  конкурентоспособности ООО "Строительные материалы" и выявления резервов его повышения, далее предлагается произвести аналитическое разложение коэффициента конкурентоспособности Исследуемого предприятия (в сопоставлении с отраслевыми показателями).

В первую очередь необходимо определить направления и последовательность осуществляемого аналитического разложения. С этой целью напомним, что более 60 % выручки Исследуемого предприятия за последний отчетный год обеспечено за счет производства и реализации кирпича; около 25 % - метизов; 15 % - сухих строительных смесей. Указанные виды производств и предлагается принять в качестве "центров деятельности", в разрезе которых будет производится аналитическое разложение. Исходя из этого, в составе выборки конкурентов в качестве корреспондирующих центров деятельности логично определить ЗАО "Кирпичный завод" (в сопоставлении с производством кирпича), ЗАО "Метизы" (в сопоставлении с производством метизов) и ООО "Строительные смеси" (в сопоставлении с производством строительных смесей).

Таким образом, анализ уровня конкурентоспособности ООО "Строительные материалы" за 2009 г. предлагается произвести сначала в разрезе обособленных центров деятельности (структурных подразделений по видам продукции), а далее осуществить аналитическое разложение коэффициента операционной эффективности в отношении "проблемных" подразделений. Для анализа коэффициента конкурентоспособности в разрезе обособленных центров деятельности нам потребуются следующие исходные данные.

По Исследуемому предприятию: (тыс. руб.)

Обособленный центр деятельности	Год	Выручка	Затраты	Чистая прибыль
Кирпичи	2008	187 104	---	---
	2009	158 415	163 360	-4 945
Метизы	2008	50 037	---	---
	2009	61 106	51 648	9 458
Строительные смеси	2008	28 846	---	---
	2009	35 461	29 673	5 788
Итого по ООО "Строительные материалы"	2008	265 987	---	---
	2009	254 982	244 681	10 301

 

Сразу же бросается в глаза  убыточность подразделения по производству кирпичей. Казалось бы: тут и без  какого-либо анализа ясно, какие  подразделения снижают конкурентоспособность  предприятия. Однако, как мы уже отмечали ранее, руководство ООО "Строительные материалы" убеждено, что убытки и снижение объемов продаж носят временный характер, являются следствием глобального экономического кризиса и наблюдаются у всех производителей кирпича. Что же, посмотрим как обстоят дела у конкурентов. (тыс. руб.)

Обособленный центр деятельности	Год	Выручка	Затраты	Чистая прибыль
ЗАО "Кирпичный завод"	2008	81 457	---	---
	2009	96 368	82 543	13 825
ЗАО "Метизы"	2008	47 927	---	---
	2009	57 643	48 829	8 814
ООО "Строительные смеси"	2008	30 628	---	---
	2009	37 421	31 567	5 854
Прочие конкуренты	2008	662 642	---	---
	2009	770 561	661 898	108 663
Итого по выборке	2008	822 654	---	---
	2009	961 993	824 837	137 156

 

Обратим внимание на то, что  суммарная доля выручки указанных  конкурентов за 2009 г. не превышает 20 % от объемов выручки по выборке. Насколько корректным является подобный выбор? В нашем случае обоснованность сопоставления, помимо схожести ассортимента, обеспечивается тем, что основные технико-экономические  показатели (рентабельность и динамика объемов продаж) выбранных для  сопоставления конкурентов чуть выше, чем в среднем по выборке.

На основании исходных данных производим расчет показателей  конкурентоспособности в разрезе  обособленных центров деятельности. Расчет конкурентоспособности каждого  обособленного центра деятельности в сопоставлении с корреспондирующим  конкурентом из состава выборки  производится аналогично тому, как  это делалось ранее. Результаты расчетов сводим в нижеследующую таблицу.

Обособленный центр деятельности	Показатели
	Krl	KIl	K0l	KSl	Kl
Кирпичи	0,831	0,846	0,892	1,270	0,703
Метизы	1,002	1,008	1,307	1,295	1,010
Строительные смеси	1,008	1,003	1,325	1,310	1,011
В целом по ООО "Строительные материалы" *	0,894	0,905	1,020	1,261	0,809

* Показатели по ООО "Строительные материалы" были определены ранее

Результаты расчетов для  наглядности представляем в виде диаграммы.

Здесь же приводим таблицу  весовых коэффициентов Y_l и A_l (согласно выражений (12) и (16) (см. " Методика анализа и выявления путей повышения конкурентоспособности предприятия") соответственно). Тех, кому упомянутые формулы представляются сложными, а соответствующие вычисления - трудоемкими, спешим успокоить, что выполнять их вовсе не обязательно. Информационной ценности с точки зрения анализа конкурентоспособности предприятия эти расчеты не имеют. Указанные весовые коэффициенты приводятся исключительно в справочных целях как математическое подтверждение корректности осуществленной декомпозиции исходного показателя конкурентоспособности предприятия.

Обособленный центр деятельности	Показатели
	Yl	Al	Yl × Al	Yl × Al × Kl
Кирпичи	0,668	1,070	0,715	0,503
Метизы	0,214	0,899	0,192	0,194
Строительные смеси	0,123	0,903	0,111	0,113
Итого по ООО "Строительные материалы" (К= ∑ Yl × Al × Kl)				0,809

 
Анализируя полученные результаты, можно сделать вывод о том, что конкурентоспособность подразделений  по производству метизов и строительных смесей имеет средний уровень (чуть более единицы). Что же касается производства кирпичей, то коэффициент конкурентоспособности  указанного подразделения составляет всего лишь 0,703 , что свидетельствует  о весьма низкой его конкурентоспособности. Можно утверждать, что низкий уровень  конкурентоспособности ООО "Строительные материалы", выявленный ранее, обуславливается крайне слабыми показателями именно подразделения по производству кирпичей.

Отметим, что неудовлетворительными  являются значения и коэффициента операционной эффективности (0,831) и коэффициента стратегического позиционирования (0,846). Низкие значения указанных коэффициентов  свидетельствуют о кардинальном отставании от конкурентов по обоим  источникам конкурентоспособности: подразделение  по производству кирпичей за 2009 г. получило убыток и показало снижение объемов  производства. При этом анализ конкурентоспособности  рассматриваемого обособленного центра деятельности в разрезе объектов сопоставления показывает, что низкий коэффициент хозяйственной деятельности подразделения по производству кирпичей (0,892) имеет место на фоне относительно высокого коэффициента хозяйственной  деятельности ЗАО "Кирпичный завод" (1,270), что еще раз подчеркивает тяжесть сложившейся ситуации.

Очевидно, что упоминавшаяся  выше версия руководства Исследуемого предприятия о том, что кризис коснулся всех производителей кирпича, не находит своего подтверждения. Теперь очевидно, что кризис в первую очередь  отразился на результатах деятельности неконкурентоспособных предприятий. Таковым, к сожалению, оказалось  наше предприятие.

Итак, низкая конкурентоспособность  ООО "Строительные материалы" является следствием убытков и снижения объемов  продаж подразделения по производству кирпича. Следовательно, повышение  конкурентоспособности Исследуемого предприятия возможно путем проведения антикризисных мероприятий в  отношении указанного подразделения.

В целях выявления причин низкой рентабельности производства необходимо проанализировать коэффициент операционной эффективности "проблемного" подразделения в разрезе составляющих затрат. Поясним, что в качестве составляющими затрат может применяться любая классификация затрат: по элементам затрат, по калькуляционным статьям затрат; либо, в зависимости от целей анализа, - иная группировка затрат.

В нашем случае в основу классификации затрат положены экономические  элементы затрат (источник исходных данных - форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"). Кроме того, введены  две дополнительные составляющие: "Внереализационные и иные расходы", включающие затраты, не относящиеся на себестоимость производства и реализации продукции (проценты к уплате, прочие расходы, и др.), а также "Налоговые обязательства". Источником исходных данных о суммах затрат по дополнительным составляющим является форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

Итак, затраты подразделения  по производству кирпичей и корреспондирующего ему ЗАО "Кирпичный завод" могут  быть представлены как совокупность следующих составляющих: (тыс. руб.)

Составляющие затрат	Обособленный центр деятельности
	Кирпичи	ЗАО "Кирпичный завод"
Материальные расходы	70 402	43 171
Расходы на оплату труда	55 687	20 537
Суммы начисленной амортизации	2 589	2 657
Прочие расходы	23 226	8 953
Внереализационные и иные расходы	7 859	4 868
Налоговые обязательства	3 597	2 357
Всего затрат	163 360	82 543

 

Далее, в соответствии с  выражениями (24) и (25) (см. " Методика анализа и выявления путей повышения конкурентоспособности предприятия") определяем показатели операционной эффективности по каждой из составляющих затрат (r_i и R_i). Отношение рассчитанных величин (выражение (32) (см. " Методика анализа и выявления путей повышения конкурентоспособности предприятия")) позволяет определить относительную эффективность каждой составляющей затрат (k_i). Из частных показателей эффективности и "складывается" коэффициент операционной эффективности по обособленному центру деятельности. Следовательно, выявить причины низкой операционной эффективности в целом по подразделению мы сможем, оценив частные показатели относительной эффективности. Критерии оценки частных величин относительной эффективности (k_i) аналогичны оценке операционной эффективности в целом по предприятию: целевая функция - максимум. При этом, если рассчитанная величина выше единицы - относительная эффективность составляющей затрат выше, нежели у конкурента. Верно и обратное.

Составляющие затрат	Показатели
	ri	Ri	ki
Материальные расходы	2,250	2,232	1,008
Расходы на оплату труда	2,845	4,692	0,606
Суммы начисленной амортизации	61,188	36,269	1,687
Прочие расходы	6,821	10,764	0,634
Внереализационные и иные расходы	20,157	19,796	1,018
Налоговые обязательства	44,041	40,886	1,077
В целом по обособленному  центру деятельности	0,970	1,167	0,831

 

Результаты расчетов для  наглядности представляем в виде диаграммы

Также приводим значения весовых  коэффициентов γ_i (согласно выражению (33) (см. " Методика анализа и выявления путей повышения конкурентоспособности предприятия")). Вновь обратим внимание на то, что указанные весовые коэффициенты приводятся исключительно в справочных целях (как математическое подтверждение корректности произведенного алгебраического разложения исходного показателя операционной эффективности) и выполнять их не обязательно.

Составляющие затрат	Показатели
	ki	γi	ki × γi
Материальные расходы	1,008	0,1373	0,1384
Расходы на оплату труда	0,606	0,2283	0,1384
Суммы начисленной амортизации	1,687	0,0821	0,1384
Прочие расходы	0,634	0,2185	0,1384
Внереализационные и иные расходы	1,018	0,1360	0,1384
Налоговые обязательства	1,077	0,1285	0,1384
В целом по обособленному  центру деятельности (Krl= ∑ki × γi)			0,831

Оценка показателей относительной  эффективности составляющих затрат позволяет сделать вывод, что  низкий уровень операционной эффективности  производственного подразделения  по производству кирпичей обуславливается  низкой эффективностью расходов на оплату труда, а также прочих расходов. Иными  словами, уровень затрат по указанным  составляющим в рассматриваемом  подразделении выше, нежели у конкурентов. Высокую относительную эффективность  показывают амортизационные отчисления. Остальные составляющие затрат имеют среднюю относительную эффективность (их значения несущественно отличаются от единицы). Таким образом, основным резервом увеличения операционной эффективности производства кирпичей является оптимизация расходов на оплату труда, а также прочих расходов.