Отчет по практике в ООО «АгроСоюзИнвест»

 

В данной таблице приведено суммарное количество сельскохозяйственной техники, имеющейся в хозяйстве. Большинство машин и тракторов находится на участке №1, где находится центральная база хозяйства.

На территории хозяйства имеются крытые, отапливаемые гаражи и боксы, в которых находится техника.

В 2008 году  выбыло 2 тракторных прицепа, 2 сеялки, 4 силосоуборочных и картофелеуборочных комбайнаа также одна доильная установка. Но наряду с этим было и поступление девяти кормоуборочных комбайнов.

По данным 2008 года в распоряжении ООО «АгроСоюзИнвест» находиться больше тракторов, чем в других хозяйствах Чувашской республики.

 

Раздел 2. Проверка достоверности исходной информации

 

Рассмотрим основные показатели, которые необходимо взаимоувязать бухгалтеру при контроле правильности заполнения бухгалтерской отчетности:

1. Взаимоувязка форм № 1 и № 2:
• показатель нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на конец отчетного периода (строка 470 графы 4 формы № 1) должен быть равен сумме нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало года (строка 470 графы 3 формы № 1) и чистой прибыли (убытка) за отчетный период (строка 190 графы 3 формы № 2). Указанное соответствие может не соблюдаться только в двух случаях:
• когда нераспределенная прибыль расходовалась в течение года (нераспределенная прибыль на конец отчетного периода в этом случае меньше на использованную сумму прибыли в течение года),
• в результате бухгалтерской ошибки при составлении отчетности;
• изменение отложенных налоговых активов за отчетный период (разность показателей строки 145 граф 4 и 3 формы № 1) должно быть равно данным строки 141 графы 3 формы № 2;
• изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный период (разность показателей строки 515 граф 4 и 3 формы № 1) должно быть равно данным строки 142 графы 3 формы № 2.
2. Взаимоувязка форм № 1 и № 3 заключается в соответствии данных Раздела III "Капитал и резервы" баланса данным, отраженным в отчете относительно изменения капитала и образования резервов.
3. Взаимоувязка форм № 1 и № 4 заключается в соответствии данных о денежных средствах на начало и конец отчетного периода в балансе (строка 260 граф 3, 4 формы № 1) данным в отчете о движении денежных средств.
4. Взаимоувязка форм № 1 и № 5 заключается в соответствии данных:
• об остаточной стоимости нематериальных активов на начало и конец отчетного периода (строка 110 граф 3, 4 формы № 1) и разности между первоначальной их стоимостью (строка 010 граф 3, 6 формы № 5) и начисленной амортизацией (строка 050 граф 3, 4 формы № 5);
• остаточной стоимости объектов основных средств на начало и конец отчетного периода (строка 120 граф 3, 4 формы № 1) и разности между первоначальной их стоимостью (Раздел "Основные средства", строка "Итого" граф 3, 6 формы № 5) и начисленной амортизацией (строка 140 граф 3, 4 формы № 5);
• остатках долгосрочных финансовых вложений на начало и конец отчетного периода (строка 140 граф 3, 4 формы № 1 и строка 540 граф 3, 4 формы № 5);
• остатках краткосрочных финансовых вложений на начало и конец отчетного периода (строка 250 граф 3, 4 формы № 1 и строка 540 граф 5, 6 формы № 5);
• остатках долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода (строки 230 и 240 граф 3, 4 формы № 1 и строки "долгосрочная - всего", "краткосрочная - всего" граф 3, 4 Раздела "Дебиторская задолженность" формы № 5);
• остатках долгосрочной кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода (сумма строк 510 и 520 граф 3, 4 формы № 1 и строка "долгосрочная - всего" граф 3, 4 Раздела "Кредиторская задолженность" формы № 5);
• остатках краткосрочной кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода (сумма строк 610 и 620 граф 3, 4 формы № 1 и строка "краткосрочная - всего" граф 3, 4 Раздела "Кредиторская задолженность" формы № 5).

Для проведения счетной проверки отчетных форм используем таблицу 2.

Таблица 2

Счетная проверка исходной информации

Показатели	Проверяемая форма			Согласуемые формы			Сумма	Отметка о соответствии
	№ формы	№ формы	№ формы	№ формы	№ формы	№ формы
Нераспределенная прибыль	1	Строка 470	(столбец 4)	2	Строка 190	(столбец 3)	751	Не соответствует
Уставный капитал	1	Строка 410	(столбец 3)	3	Строка 100	(столбец 3)	5730	Соответствует
Добавочный капитал	1	Строка 420	(столбец 3)	3	Строка 100	(столбец 4)	6680	Соответствует
Уставный капитал	1	Строка 410	(столбец 4)	3	Строка 140	(столбец 3)	5730	Соответствует
Добавочный капитал	1	Строка 420	(столбец 4)	3	Строка 140	(столбец 4)	6680	Соответствует
Денежные средства	1	Строка 260	(столбец 3)	4	Строка "Остаток денежных средств на начало отчетного года"	-	163	Соответствует
Денежные средства	1	Строка 260	столбец 4)	4	Строка "Остаток денежных средств на конец отчетного периода"	-	342	Соответствует
Нематериальные активы	1	Строка 110	(столбец 3)	5	Сумма строк с 010 по 040 (столбец 3) - строка 050	(столбец 3)	0	Соответствует
Кредиторская задолженность	1	Строка  620	(столбец 3)	5	Раздел  "Дебиторская  и  кредиторская  задолженность"  подраздел "Кредиторская  задолженность"  строка  "Краткосрочная  -  всего"	(столбец 3) (за исключением задолженности по кредитам и займам)	6503	Не соответствует
Кредиторская задолженность	1	Строка  620	(столбец 4)	5	Раздел  "Дебиторская  и  кредиторская  задолженность"  подраздел "Кредиторская  задолженность"  строка  "Краткосрочная  -  всего"	(столбец 4) (за исключением задолженности  по кредитам и займам)	10745	Соответствует
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками	1	Строка  621	(столбец 3)	5	Раздел  "Дебиторская  и  кредиторская  задолженность"  подраздел "Кредиторская  задолженность"  строка  "Краткосрочная  -  всего" подстрока "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"	(столбец 3)	5166	Соответствует

 

Как видно из табл. 2 по некоторым показателям мы выявили несоответствие: по нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности.

 

 

Раздел 3. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия

 

3.1. Анализ имущественного состояния  предприятия

 

Анализ имущественного состояния предприятия начнем с оценки состава и размещения активов ООО «АгроСоюзИнвест»

Таблица 3

Анализ состава и размещения активов ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.

Активы	На начало периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	% пункты
1. Внеоборотные активы	21756	70,95	25495	71,99	3739	117,19
1.1. Нематериальные активы	0	0,00	0	0,00	0	х
1.2. Основные средства	19602	90,10	22899	89,82	3297	116,82
1.3. Незавершенное строительство	1969	9,05	2449	9,61	480	124,38
1.4. Доходные вложения в материальные  ценности	0	0,00	0	0,00	0	х
1.5.Долгосрочные финансовые вложения	13	0,06	0	0,00	-13	х
1.6. Прочие внеоборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	х
2. Оборотные активы	8906	29,05	9920	28,01	1014	111,39
2.1. Запасы	4527	50,83	5777	58,24	1250	127,61
2.2. Дебиторская задолженность (погашение более чем через 12 месяцев)	0	0,00	0	0,00	0	х
2.3. Дебиторская задолженность (погашение в течение 12 месяцев)	4170	46,82	3801	38,32	-369	91,15
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	0	0,00	0	0,00	0	х
2.5. Денежные средства	163	1,83	342	3,45	179	В 2,1 раза
2.6. Прочие оборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	х
ИТОГО	30662	100,00	35415	100,00	4753	115,50

 

Как видно из табл. 3 произошел рост внеоборотных активов на 17,19% за счет обновления основных средств на 16,82%, роста незавершенного строительства на 24,38%. Наибольший удельный вес во внеоборотных активов составляют основные средства: в 2007 г. 90,10%, в 2008 г. произошло снижение до 89,82%. Внеоборотные активы к итогу составили в 2007 г. 70,95%, в 2008 г. 71,99%.

Оборотные активы выросли на 11,39% за счет роста денежных средств в 2,1 раза. При этом положительным моментом является снижение дебиторской задолженности на 8,85%.

В табл. 4 проведем анализ динамики и структуры источников средств  предприятия.

Таблица 4

Анализ динамики и структуры источников средств

ООО «АгроСоюзИнвест» за 2007-2008 гг.

Активы	На начало периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	% пункты
1. Собственные средства
1.1. Уставный капитал	5730	25,61	5730	25,49	0	100,00
1.2. Добавочный капитал	6680	29,85	6680	29,72	0	100,00
1.3. Резервный капитал	645	2,88	673	2,99	28	104,34
1.4. Фонд социальной сферы	8643	38,63	8643	38,45	0	100,00
1.5. Целевые финансирования и поступления	0	0,00	0	0,00	0	Х
1.6. Нераспределенная прибыль прошлых  лет	0	0,00	0	0,00	0	Х
1.7. Нераспределенная прибыль отчетного  года	678	3,03	751	3,34	73	110,77
ИТОГО	22376	100,00	22477	100,00	101	100,45
2. Заемные средства
2.1. Долгосрочные кредиты банков	0	0,00	0	0,00	0	Х
2.2. Долгосрочные займы	720	8,69	785	6,07	65	109,03
2.3. Краткосрочные кредиты банков	1005	12,13	0	0,00	-1005	0,00
2.4. Кредиты банков для работников	0	0,00	0	0,00	0	Х
2.5. Краткосрочные займы	6561	79,18	12153	93,93	5592	185,23
ИТОГО	8286	100,00	12938	100,00	4652	156,14

 

Как видно из табл. 4 произошел рост резервного капитала предприятия на 4,34%, нераспределенной прибыли отчетного года на 10,77%. Итого собственные средства возросли на 0,45%. Наибольший удельный вес в собственных средствах занимает фонд социальной сферы: в 2007 г. – 38,635. в 2008 г. 38,45%.

Предприятие в 2008 г. предприятие увеличило долгосрочные займы на 9,03%, при этом расплатилось с краткосрочными кредитами банков. При этом краткосрочные займы возросли на 85,23%.

Итого заемные средства предприятия выросли на 56,14%.

В табл. 5 представим сравнительный аналитический баланс.

Таблица 5

Сравнительный аналитический баланс ООО «АгроСоюзИнвест»

за 2007-2008 гг.

Показатели	На начало периода		На конец периода		Изменения
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	% пункты	в % к величине на начало периода	в % к изменению итога баланса
АКТИВ
1. Основные средства и прочие  внеоборотные активы	21756	70,95	25495	71,99	3739	117,19	1,03	101,46
2. Запасы и затраты	4527	14,76	5777	16,31	1250	127,61	1,55	110,49
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы в т.ч.:	4379	14,28	4143	11,70	-236	94,61	-2,58	81,91
-дебиторская задолженность и  прочие оборотные активы;	4216	96,28	3801	91,75	-415	90,16	-4,53	95,29
- денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	163	3,72	342	8,25	179	209,82	4,53	В 2,2 раза
БАЛАНС	30662	100,00	35415	100,00	4753	115,50	0,00	100,00
ПАССИВ
1. Собственные средства	22376	72,98	22477	63,47	101	100,45	-9,51	86,97
2. Долгосрочные обязательства	720	2,35	785	2,22	65	109,03	-0,13	94,40
3. Краткосрочные обязательства в  т.ч.:	7566	24,68	12153	34,32	4587	160,63	9,64	139,07
- краткосрочные кредиты и займы;	1063	14,05	1408	11,59	345	132,46	-2,46	82,46
- кредиторская задолженность	6503	85,95	10745	88,41	4242	165,23	2,46	102,87
БАЛАНС	30662	100,00	35415	100,00	4753	115,50	0,00	100,00