Отчет по преддипломной практике в ООО «Строительная компания «АСВ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.Анализ финансовой устойчивости

 

 

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Строительная компания «АСВ» согласно трехфакторной модели оценки финансовой устойчивости предприятия показаны в табл. 2.2.

Таблица 2.1.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Строительная компания «АСВ»

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.
СОС	- 107 138	- 42 820	27 491
СДИ	- 97 592	- 37 406	33 482
ОИЗ	4 446 608	7 959 162	8 153 777
∆СОС	- 788 126	- 1 631 907	- 3 196 203
∆СДИ	- 778 580	-1 626 493	- 3 190 212
∆ОИЗ	3 765 620	6 370 075	4 930 083

 

Показатели обеспеченности запасов составляют трехфакторную модель оценки финансовой устойчивости предприятия.

М = (∆СОС; ∆СДИ; ∆ОИЗ)

На основе полученных данных,  можно сделать вывод, что предприятие имеет неустойчивое финансовое положение. На это во многом повлияла увеличивающаяся с годами величина запасов.

Основными способами улучшения финансового состояния в данном случае будут увеличение доли собственных средств и обоснованное снижение уровня запасов.

Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия представлены в табл. 2.3.

Таблица 2.3.

Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «Строительная компания «АСВ»

Показатель	Норматив	2012	2013	2014	Измен-ие
Коэффициент автономии	> 0,5	0,228	0,148	0,157	- 0,071
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (задолженности)	0,5­0,8	3,392	5,752	5,366	+ 1,974
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств		3,068	5,550	5,483	+ 2,415
Коэффициент отношения собственных и заемных средств	>1	0,295	0,174	0,186	- 0,109
Коэффициент маневренности	0,2-0,5	- 0,08	- 0,03	0,018	+ 0,098
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами	0,6­0,8	- 0,143	- 0,024	0,01	+ 0,153
Коэффициент имущества производственного назначения	>0,5	0,361	0,322	0,489	+ 0,128
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>0,1	- 0,024	- 0,005	0,003	+ 0,027
Коэффициент финансовой напряженности	<0,5	0,772	0,851	0,842	+ 0,072

 

На основе данных из таблицы выше, можно сделать следующие выводы  :

• Значение коэффициента автономии -  ниже норматива почти в 2 раза, также видна тенденция к уменьшению коэффициента. Это позволяет сделать вывод о финансовой зависимости предприятия от внешних финансовых источников. Доля собственных средств в валюте баланса довольна низка.
• Коэффициент задолженности во много раз превышает установленный норматив. Его увеличение характеризует значительное увеличение доли заемных средств в общем объеме финансовых источников.
• Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств показывает преимущество оборотных активов предприятия над внеоборотными.
• Наблюдается уменьшение коэффициента отношения собственных и заемных средств, что свидетельствует об уменьшении объема собственных средств предприятия в отношении заемных.
• Коэффициент маневренности значительно меньше норматива, что показывает неспособность предприятия пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Стоит отметь положительную тенденцию увеличения этого показателя в анализируемый период.
• Значения коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными средствами значительно малы по отношению к нормативу, это обозначает, что малая часть запасов и затрат покрыта собственными средствами.
• Значения коэффициента имущества производственного назначения близки к нормативу, это означает, что предприятие почти не нуждается в дополнительном привлечении заемных средств для пополнения имущества.
• Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже рекомендуемой нормы, но с тенденцией к увеличению.
• Коэффициент финансовой напряженности выше норматива, это обозначает увеличение зависимости компании от внешних финансовых источников.

 

Проанализировав эти показатели, можно говорить о низкой финансовой устойчивости предприятия.

2.2. Показатели платежеспособности  и ликвидности ООО «Строительная компания «АСВ»

Согласно балансу ООО «Строительная компания «АСВ» определим значения статей актива и пассива по группам. Результаты представлены в табл.2.4.

 

 

 

 

Таблица 2.4.

Анализ платежеспособности по группам актива и пассива (тыс.руб.)

 

Актив	2012	2013	2014	Измен-ие	Прирост %
А1	321 745	1 168 559	335 132	+ 13 387	+ 4,16
А2	3 231 510	4 815 989	4 288 665	+ 1 057 155	+ 32,71
А3	893 353	1 974 614	3 529 980	+ 2 636 627	+ 295,14
А4	1 449 584	1 434 068	1 487 037	+ 37 453	+ 2,58
Баланс	5 896 192	9 393 230	9 640 814	+ 3 744 622	+63,51
Пассив	2012	2013	2014	Изменение	Прирост,%
П1	2 978 121	5 478 905	4 807 503	+ 1 829 382	+ 61,43
П2	1 566 079	2 517 663	3 312 792	+ 1 746 713	+ 111, 53
П3	9 546	5 414	5 991	- 3 555	- 37,24
П4	1 342 446	1 391 248	1 514 528	+ 172 082	+ 12,82
Баланс	5 896 192	9 393 230	9 640 814	+ 3 744 622	+ 63,51

 

Далее приводятся расчеты разности значений групп актива и пассива (табл. 2.5.).

Таблица 2.5.

Разности значений групп актива и пассива

Платежный излишек (+) или недостаток (-)	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменения	Прирост, %
А1>П1	- 2 656 376	- 4 310 346	- 4 472 371	-1 815 995	68,36
А2>П2	+ 1 665431	+ 2298326	+ 975 873	- 689 558	-41,4
А3>П3	+ 883 807	+ 1969200	+ 3523989	+ 2640182	298,7
А4>П4	+ 107 138	+ 42 820	- 27 491	- 134 629	-125

 

Неравенства платежеспособности	2012	2013	2014
А1­П1 должно быть больше нуля	А1­П1˂0	А1­П1<0	А1­П1˂0
А2­П2 должно быть больше нуля	А2­П2>0	А2­П2>0	А2­П2>0
А3­П3 должно быть больше нуля	А3­П3˃0	А3­П3˃0	А3­П3>0
А4­П4 должно быть меньше нуля	А4­П4˃0	А4­П4˃0	А4­П4<0

 

 

Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о том, что баланс ООО «Строительная компания «АСВ» соответствует критериям абсолютной ликвидности по параметрам А2˃П2 и А3˃П3 и почти соответствует параметру А4>П4, кроме 2014 года, где наблюдается платежный недостаток 27 491 тыс. руб. По параметру А1>П1 предприятие не соответствует ни в один анализируемый год. Этот параметр отражает соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств.

Для более точного анализа необходимо рассчитать показатели ликвидности (табл. 2.6.)

Таблица 2.6.

Коэффициенты ликвидности  ООО «Строительная компания «АСВ»

Наименование	Норматив	2012	2013	2014	Изменение
Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности	0,2-0,25	0,071	0,146	0,041	- 0,03
Коэффициент текущей ликвидности	1,5­2,5	0,979	0,995	1,004	+ 0,025
Коэффициент общей ликвидности	1,5­2,5	0.586	0.619	0.547	- 0, 039
Коэффициент маневренности функционального капитала	0,2­0,5	-0,073	-0,027	0,022	+ 0,095
Коэффициент собственной платежеспособности		- 0,02	-0,005	0,004	+ 0,024
Чистый оборотный капитал, тыс.руб	˃ 0	-97592	-37406	33482	+131074

 

По результатам коэффициентов ликвидности можно сделать вывод, что предприятие находится в довольно неустойчивом финансовом положении. Практически ни по одному коэффициенту рассчитанные показатели не приближены к нормативу, хотя по некоторым заметна положительная динамика.

По коэффициенту абсолютной ликвидности можно судить о снижении платежеспособности. Предприятие не может погашать текущие обязательства за счет оборотных активов.

Полученные коэффициенты общей ликвидности значительно отличаются от норматива. Этот показатель характеризует способность предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства за счет оборотных средств. Его отрицательная динамика показывает, что стоимость текущих активов меньше суммы текущих обязательств.

Увеличение коэффициента маневренности функционального капитала на 0,095 свидетельствует о растущей возможности отвечать по текущим обязательствам.

Коэффициент собственной платежеспособности характеризует долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, иными словами возможность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов краткосрочные долговые обязательства. Наблюдается положительная динамика увеличения этого коэффициента на 0,024.

Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия. Чистый оборотный капитал в 2012, 2013 годах ˂ 0, что означает о неспособности предприятия погасить свои текущие обязательства за счет оборотных активов. Но уже в 2014 видно, что ЧОК приобретает рекомендуемый интервал показателя. Это означает повышение ликвидности компании и увеличении ее кредитоспособности.

2.3. Оценка кредитоспособности предприятия

Любому предприятию перед обращением в банк  целесообразно провести оценку собственной кредитоспособности. Для оценки класса кредитоспособности необходимо составить таблицу с данными значений коэффициентов ликвидности в 2014 году. (табл. 2.7.)

 

Таблица 2.7.

Коэффициенты финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Строительная компания «АСВ»

Коэффициент	Значение показателя за 2014 год
Абсолютной ликвидности	0,041
Текущей ликвидности	1,004
Общей ликвидности	0,547
Финансовой независимости	0,157

 

ООО «Строительная компания «АСВ» на основе данных коэффициентов присваивается третий класс кредитоспособности, хотя по коэффициенту текущей ликвидности относится к первому классу.

Обладателям третьего класса кредитоспособности банки с осторожностью выдают кредиты. Сумма их, как правило, не велика из-за больших рисков невыплат. Многие банки используют систему дополнительных показателей для определения класса кредитоспособности предприятия, обращая внимания на кредитную историю и  отрасли деятельности предприятия.

2.4.Расчет показателей  рентабельности

 

Таблица 2.8.

 

Расчет показателей рентабельности, %

 

 

Показатель	Формула	2012	2013	2014	Изменение
Рентабельность реализованной продукции  (рентабельность издержек)	2200/(2110-2200)	5.584	5.326	7.08	1.496
Рентабельность производства	2300/(1150+1210)	3.619	3.509	4.776	1.157
Рентабельность активов (общая рентабельность)	2300/1600	1.274	1.107	2.307	1.033
Рентабельность внеоборотных активов	2300/1100	5.181	7.251	14.957	9.775
Рентабельность оборотных активов	2300/1200	1.689	1.306	2.728	1.039
Рентабельность собственного капитала	2300/1300	5.595	7.474	14.685	9.09
Рентабельность инвестиций	2300/(1100-1150)	135.353	172.984	410.675	275.322
Рентабельность продаж	2300/2110	1.084	1.081	1.716	0.631

 

 

Рентабельность оборотных активов возросла, что свидетельствует об эффективной работе предприятия

 

 

 

 

 

Заключение

 

За время прохождения преддипломной практики в ООО ООО «Строительная компания «АСВ» мне удалось:

• изучить структуру предприятия;
• ознакомиться с обязанностями помощника главного инженера производственно-технического отдела;
• принять непосредственное участие в переговорах с клиентами и партнерами компании;
• приобрести практические навыки работы в предстоящей должности;
• развить профессиональные качества, необходимых для работы в соответствующих должности структурах;
• ознакомиться с основными сферами деятельности предприятия;
• ознакомиться с различными документами по основным направлениям деятельности организации.