Принятие управленческих решений

 

4. РЕАЛИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА ПРИМЕРЕ ООО «МЕТАЛЛСНАБ».

 

4.1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «МЕТАЛЛСНАБ».

 

Компания ООО «Металлснаб» успешно работает на рынке черного  металлопроката с 1994 года. Организация  постоянно развивается и совершенствует стратегию своего бизнеса. Организация  постоянно стремится к расширению спектра услуг для  клиентов, созданию наиболее выгодных условий поставки товара. Основные направления  деятельности организации: поставки металлопродукции напрямую с комбинатов-производителей (крупный опт); продажа металла со склада (крупный опт, мелкий опт и розница); протяжка и рубка (размотка) бухтового проката. По географическим регионам динамика такова: Смоленская, Кировоградская, Волгоградская, Рязанская, Тамбовская, Ярославская, Тюменская, Астраханская, Ростовская и другие области. За годы  работы на рынке компания ООО «Металлснаб» установила тесные партнерские отношения с такими известными производителями металлопродукции как Мечел, Северсталь, ЗапСиб, Камасталь, БМЗ, завод им. Петровского и др. Прямые поставки с заводов-изготовителей позволяют гарантированно предлагать клиентам широкий ассортимент металлопроката, низкие цены, скидки, хорошие объемы и льготные условия оплаты.

Каждый покупатель может  лично удостовериться в наличии  нужной ему позиции, посетив склад, где на хранении находятся тысячи тонн металла.

Организация старается предложить покупателям максимально широкий спектр металлопродукции. Компания осуществляет торговлю более чем по 10-ти товарным группам: арматура, балка, катанка, круг, лист г/к, проволока, профнастил, сетка, уголок, швеллер, полоса. В ежедневно обновляемом прайс-листе содержится более ста позиций внутри этих товарных групп: различного диаметра, раскроя, размера и т.п. [приложение 2].

Главная цель ООО «Металлснаб» – долгосрочное сотрудничество с потребителем.

В отличие от некоторых компаний, которые в рекламных целях называют неоправданно низкие цены при отсутствии самого товара, ООО «Металлснаб» всегда объявляет реальную цену реального металла.

Специальные выгодные условия  существуют в ООО «Металлснаб» для оптовых покупателей. При вагонных поставках напрямую с заводов-изготовителей компания предлагает существенно более низкие цены на металл, плюс экономия на транспортных расходах.

Качество поставляемой нами продукции соответствует стандартам РФ и подтверждается сертификатами предприятий-изготовителей.

К услугам клиентов прекрасно  оборудованный складской комплекс в черте города. Погрузку металла осуществляют опытные кладовщики и стропальщики с использованием современной крановой техники. Рабочие места сотрудников на складе и в офисе оборудованы современными компьютерами, функционирующими в системе «Офис-Склад», позволяющей получать оперативную информацию о складских остатках.

ООО «Металлснаб» не только осуществляет системные поставки металлопродукции, но и перерабатывает её. В складском комплексе организовано собственное производство – размотка и резка тонкой бухтовой арматуры. Использование новых правильноотрезных станков под наблюдением

опытных механиков позволяет  максимально увеличить производимый объем продукции и скорость производства.

Хозяйственную деятельность анализируемого предприятия характеризуют следующие  основные технико-экономические показатели.

Табл.1 Основные технико-экономические показатели ООО «Металлснаб»

Наименование показателя	Величина показателя
	2006г	2007г	2008г
1Выручка от продажи товаров,  работ, услуг,  тыс. руб.	1062158	1502107	1709510
2 Средняя стоимость основных  средств, тыс. руб.	255984	263382	275087
3 Фондоотдача, руб. / руб.	4,15	5,70	6,21
4 Амортизационные отчисления, тыс.  руб.	1183	1166	1145
6 Среднесписочная численность  работающих, чел.	328	324	356
7 Производительность труда, тыс.  руб. в год	3238	4636	4802
8 Себестоимость реализованных  товаров, тыс. руб.	647916	811138	821741
9 Затраты на 1 рубль реализации  товаров, руб.	0,61	0,54	0,48

       Из  таблицы следует, что на ООО «Металлснаб» с каждым годом улучшает свои экономические показатели, эффективно используя при этом основные производственные фонды.

 Функции маркетинга  возложены на отдел сбыта. Предпочтительная  ориентация структуры службы маркетинга- функциональная.

 Важнейшей задачей  при выборе рынка является  достижение оптимальной сбалансированности  спроса и предложения в условиях  имеющихся ресурсов и поставленных  целевых ориентиров потребления.  Основываясь на этом, был выбран российский рынок. Объем реализации в данном рынке составляет 100%.

В настоящее время анализируемое  предприятие  действует по принципам  маркетинга, находится на стадии глубокого  проникновения на новые рынки сбыта на основе перестройки (адаптации) предприятия «под рынок».

4.2. РЕАЛИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ И ИХ ОПТИМИЗАЦИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «МЕТАЛЛСНАБ».

Рассмотрим реализацию управленческого решения на примере  применения элементов моделирования  с целью повышения экономического эффекта от деятельности организации.

Исходные данные для  моделирования:

 объем реализации  РПт — 3500 т;

затраты постоянные Зпост  — 1500 тыс. руб.;

затраты переменные Зпер — 4800 тыс. руб.;

прибыль П — 700 тыс. руб.;

объем реализации РП (без  НДС) — 7000 тыс. руб.

Учитывая факт того, что предприятие вышло на новые рынки сбыта, цель моделирования расчет ключевых показателей деятельности организации для принятия наиболее целесообразных управленческих решений по формированию направлений достижения поставленных целей как для предприятия в целом, так и для отдельных структурных подразделений в зависимости от предполагаемого изменения внешних и внутренних факторов.

Ключевые проблемы, требующие  экономического расчета для принятия  управленческих решений (т.е. прибыль  предприятия от вхождения на новый ранок напрямую зависит от реализации той или иной меры):

- Как изменится прибыль при увеличении объема продаж на 10 %?

- Как изменится прибыль при увеличении постоянных затрат на 10 %?

- Как изменится прибыль, если сократить переменные затраты на 10 %?

- Какой объем продукции следует продать, чтобы достичь пороговой выручки?

- Какой должна быть цена реализации продукции Цр, чтобы получить прибыль в размере 805 тыс. руб.?

- Как изменится точка безубыточности ТБУ, если повысить цену реализации продукции Цр в среднем на 5%, то есть установить цену на уровне 2100 руб. за 1 т?

Для обоснованного принятия управленческого решения далее выполним практические расчеты, которые позволяли бы руководству предприятия принимать необходимые и, главное, обоснованные решения.

Как изменится  прибыль при увеличении объема продаж на 10 %?

1. Рассчитывается маржинальная  прибыль, или сумма покрытия, МП:

МП = Зпост + П = 1500 + 700 = 2200 тыс. руб.

2. Определяется сумма  покрытия на единицу объема  реализации МПед:

МПед = МП / РПт = 2200 / 3500 = 628,6 руб./т.

3. Рассчитывается маржинальная  прибыль при увеличении объема  продаж на 10 % МП1:

МП1 = РПт Ч (1 + 0,1) Ч МПед = 3500 Ч (1 + 0,1) Ч 628,6 = 2420 тыс. руб.

4. Определяется величина  прибыли при увеличении объема  продаж на 10 % П1:

П1 = МП1 – Зпост = 2420 – 1500 = 920 тыс. руб.

5. Рассчитывается процент  изменения прибыли при увеличении  объема продаж на 10 % П%:

П% = ((П1 – П) / П) Ч 100 % = ((920 – 700) / 700) Ч 100 % = 31,4 %.

При увеличении объема продаж на 10 % прибыль увеличивается на 31,4 %.

Как изменится  прибыль при увеличении постоянных затрат на 10 %?

1. Определяем величину  прибыли П2:

П2 = РПт Ч МПед –  Зпост(1 + 0,1) = 3500 Ч 628,6 / 1000 – 1500(1 + 0,1) = 550,0 тыс. руб.

2. Рассчитываем процент  изменения прибыли П%:

П% = ((П2 – П) / П) Ч 100 % = ((550 – 700) / 700) Ч 100 % = 21,4 %.

При увеличении постоянных затрат на 10 % прибыль уменьшается  на 21,4 %.

Как изменится  прибыль, если сократить переменные затраты на 10 %?

1. Определяем маржинальную  прибыль, если сократить переменные затраты на 10 % МП:

МП = РП – Зпер(1 – 0,1) = 7000 – 4800 (1 – 0,1) = 2680 тыс. руб.

2. Рассчитываем величину  прибыли П3:

П3 = МП – Зпост = 2680 – 1500 = 1180 тыс. руб.

3. Определяем процент  изменения прибыли П%:

П% = ((П3 – П) / П) Ч 100 % = ((1180 – 700) / 700) Ч 100 % = 68,6 %.

Следовательно, прибыль  увеличится на 68,6 %.

Какой объем  продукции следует продать, чтобы  достичь пороговой выручки?

1. Определяем цену  единицы продукции Цед:

Цед = РП / РПт = 7000 / 3500 = 2000 руб./т.

2. Рассчитываем переменные затраты на единицу продукции Зпер. ед:

Зпер. ед. = Зпер / РПт = 4800 / 3500 = 1371,4 руб./т.

3. Определяем маржинальную  прибыль на единицу МПед:

МПед = Цед – Зпер. ед = 2000 – 1371,4 = 628,6 руб./т.

4. Рассчитываем пороговую  выручку ТБУ:

ТБУ = Зпост / МПед = 1500 / 628,6 = 2386 т.

Объем производства (продаж) в точке безубыточности, или пороговый  объем производства (продаж), составляет 2386 т.

Используя те же данные, пороговый объем производства (продаж) в стоимостном выражении можно  определить при помощи следующих расчетов.

1. Определяем маржинальную  прибыль, или сумму покрытия, МП:

МП = РП – Зпер = 7000 – 4800 = 2200 тыс. руб.

2. Рассчитываем коэффициент  покрытия Кп, то есть долю суммы  покрытия в объеме реализации  продукции:

Кп = МП / РП = 2200 / 7000 = 0,3143.

В каждом 1 рубле реализованной  продукции маржинальная прибыль (постоянные затраты и прибыль) составляет 31,43 коп.

3. Определяем пороговую  выручку ТБУ:

ТБУ = Зпост / Кп = 1500 / 31,43 = 4772 тыс. руб.

Проверяем правильность расчета, для чего пороговую выручку в натуральном выражении умножаем на цену реализации: 2386 Ч 2000 = 4772 тыс. руб.

4. Следует иметь в  виду, что пороговый объем производства (продаж) в значительной степени  зависит от цены реализуемой  продукции: чем ниже цена, тем  пороговый  объем продаж больше, и наоборот.

При этом цена безубыточности Цб при рассчитанном объеме продаж определяется по формуле:

Цб = ТБУ / РПт = 4772 / 3500 = 1363,4 руб./т.

Располагая ценой безубыточности, предприятие может закладывать  различную рентабельность (прибыльность) своего производства в зависимости от объема продаж, потребителей продукции, условий расчета, региона реализации и ряда других факторов.

5. Цена реализации  Цр будет меняться в зависимости  от желаемой рентабельности Р,  например, 20 %:

Цр = Цб × Р = 1363,4 × 1,20 = 1636,1 ≈ 1636 руб.

Какой должна быть цена реализации продукции Цр, чтобы получить прибыль в размере 805 тыс. руб.?

1. Определяем средние  переменные затраты Зпер. ед на  единицу продукции, то есть  на 1 т:

Зпер. ед = Зпер / РПт = 4800 / 3500 = 1371,4 руб/т.

2. Рассчитываем ожидаемую  маржинальную прибыль МПож, исходя  из прибыли Пож, равной 805 тыс.  руб.:

МПож = Зпост + Пож = 1500 + 805 = 2305 тыс. руб.

3. Находим среднюю  величину маржинальной прибыли  на единицу продукции МПед:

МПед = МПож / РПт = 2305 / 3500 = 658,6 руб./т.

4. Определяем цену  реализации:

Цр = Зпер. ед + МПед = 1371,4 + 658,6 = 2030 руб.

Для уточнения рекомендуется  определить средние постоянные затраты  на единицу продукции (на 1 т) Зпост. ед:

Зпост. ед = Зпост / РПт = 1500 / 3500 = 428,6 руб./т.

Определяется прибыль  на 1 т Пед:

Пед = МПед – Зпост. ед = 658,6 – 428,6 = 230 руб./т.

Цена реализации составляет:

Цр = Зпер. ед. + Зпост. ед + Пед = 1371,4 + 428,6 + 230 = 2030 руб.

Для того чтобы получить прибыль в размере 805 тыс. руб., предприятию следует реализовывать продукцию по цене 2030 руб. за 1 т.

Как изменится  точка безубыточности ТБУ, если повысить цену реализации продукции Цр в среднем  на 5%, то есть установить цену на уровне 2100 руб. за 1 т?

1. Точка безубыточности, или пороговая выручка производства (продаж), при цене 2000 руб. за 1 т составляет:

ТБУ = Зпост  / (Цр –  Зпер.ед) = 1500 / (2000 – 1371,4) = 2386 т.