Санаторий Искра

Пассив.

На основе этих данных постараемся сделать выводы.

Рассмотрим активную часть баланса:

Из данных таблицы видим, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 1.868.000 рублей, что составляет 1,12% от первоначальной суммы. Это увеличение произошло, несмотря на уменьшение материальных оборотных средств (запасов) на 1.314.000 рублей, за счет увеличения дебиторской задолженности на 1.814.000 рублей (12,6 раза); увеличение денежных средств на счетах на сумму 333.000 рублей (6 раз); увеличение МБП на сумму 447.000 рублей (38,34%); увеличение основных средств на сумму 554.000 рублей (0,34%). 

После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:    

1.      Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предпри­ятия в отчётном периоде и сложившимся, в результате этого, плохом финансовом положении. К таким статьям относятся «Непокрытый убыток отчёт­ного года» и «Непокрытый убыток прошлых лет». В балансе данного учреждения такие статьи отсутствуют, что свидетельствует о позитивных результатах финансовой деятельности предприятия за отчетный период.

2.      Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия:

      наличие сумм "плохих" долгов в статье: «Дебиторская задолженность». В балансе данного учреждения такие суммы присутствуют, мало того, дебиторская задолженность данного учреждения за отчетный период увеличилась в 12,6 раза и составила 1.814.000 рублей. Наличие дебиторской задолженности в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

      наличие по статье «Прочие дебиторы» сумм, отражающих:

-         расчёты по возмещению материального ущерба;

-         недостачи и потери от порчи ТМЦ, несписанные с баланса в установ­ленном порядке.

В балансе санатория «Искра» данные суммы отсутствуют.

Рассмотрим пассивную часть баланса:

Пассивная часть баланса санатория «Искра» несет в себе более негативную информацию о его финансовой деятельности, нежели активная часть баланса.

Так финансирование из бюджета уменьшилось за отчетный период на 948.000 рублей (58%); износ основных средств за отчетный период составил 2.173.000 рублей.

Но самой «больной» статьей баланса данного учреждения является «кредиторская задолженность», которая за отчетный период увеличилась более чем в 2 раза и составила 3.525.000 рублей. Данную направленность увеличения заемных средств нужно назвать негативной.

Все это свидетельствует о финансовых затруднениях санатория.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса санатория «Искра» можно сделать вывод о недостаточном финансировании санатория, что в свою очередь привело к неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде.

Для более полного анализа финансовой деятельности санатория рассмотрим подробнее структуру его основных и оборотных средств.

Отчет о движении основных средств.

На 01.01.2000г.

Для анализа структуры оборотных средств данной бюджетной организации, рассмотрим источники дохода и смету расходов санатория.

Анализ источников дохода.

Основными источниками доходов санатория «Искра» являются:

1.      целевое финансирование из средств государственного бюджета;

2.      погашение долгов проведением денежных зачетов, использование векселей и казначейских налоговых освобождений;

3.      оплата льготных путевок на месте;

4.      централизованные поставки материалов и оборудования;

5.      реализация путевок, выделенных санаторию;

6.      платные услуги;

7.      спонсорская помощь;

8.      взаимовыгодное сотрудничество с фирмами;

9.      экономия ресурсов санатория;

Рассмотрим каждый из источников доходов санатория более подробно:

Целевое финансирование из средств государственного бюджета.

За период с 1996 года по 1999 год соотношение этих источников показывает постоянное снижение доли целевого финансирования в общей сумме доходов, так:

-         1996 год – 60% всех доходов;

-         1997 год – 42,7%;

-         1998 год – 34%;

-         1999 год – 33,7%;

Причем в 1998 году целевое финансирование использовалось в основном на выплату заработной платы работникам санатория – 57,5%, а также на питание отдыхающих 20%, на оплату коммунальных услуг – 21%, на капремонт – 1%.

Погашение долгов проведением денежных зачетов, использование векселей и казначейских налоговых освобождений.

За период с 1996 – 1999 года освоено денежных зачетов векселей и казначейских налоговых освобождений (1996) на сумму 19.154.000 рублей. Все зачеты проведены по целевому их назначению.

Оплата льготных путевок на месте.

За период с 1996 – 1999 года было реализовано льготных путевок на сумму 13.875.000 рублей, в том числе:

-         1996 год – 1.328.000 рублей;

-         1997 год – 3.498.000 рублей;

-         1998 год – 4.217.000 рублей;

-         1999 год – 4.832.000 рублей;

Ошибочно мнение, что выручка от реализации льготных путевок способна покрыть все расходы санатория. В последнее время она не покрывает даже расходов на питание отдыхающих при наборе продуктов 45 рублей (945 рублей за 21 день, в то время как цена льготной путевки – 680 рублей). К тому же в 1999 году только в декабре было 54 отдыхающих по бесплатным путевкам.

Централизованные поставки материалов и оборудования.