Управление депозитными операциями коммерческого банка

Введение

Главной целью деятельности любого коммерческого банка является получение прибыли.

Депозитные операции коммерческих банков имеют огромное значение не только для конкретной кредитной организации, но и для  экономики в целом. Депозиты юридических и физических лиц традиционно используются банками для осуществления активных операций, основное место среди которых отводится кредитованию, таким образом, банк способствует развитию инвестиционных процессов и стимулирует покупательскую активность потребительского кредитования.

Актуальность темы исследования определяется и тем, что депозитный рынок России заметно уступает депозитному  рынку экономически развитых иностранных  государств. Главная проблема развития депозитного рынка – относительно высокий уровень инфляции, который фактически сводит на нет доходы, получаемые вкладчиками по рублевым депозитам, не смотря на то, что в целом банки имеют большую маржу, размещая привлеченные средства в высокодоходные активы.

Вкладчик должен стать  партнером банка. Он должен лично участвовать в размещении вложенных средств, получая в качестве вознаграждения часть банковской маржи. Сами же вкладчики должны стать полностью защищенными от инфляционных процессов путем ввода плавающих процентных ставок. Таким образом, депозитный рынок России требует коренных преобразований, а проблема депозитных операций коммерческих банков – дополнительной проработки.

Целью написания данной курсовой работы является проанализировать вопрос управления депозитными операциями в коммерческом банке.

Задачи исследования: а) дать обоснование развитию депозитных операций в коммерческих банках, рассмотреть их виды; б) распознать организацию и порядок учета депозитных операций; в) определить основные проблемы в развитии депозитных операций коммерческих банков в России.

Глава I Теоретические аспекты управления депозитами

в коммерческом банке

1.1 Понятие  и принципы осуществления депозитных  операций

Банк для обеспечения  своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы.

Специфика банковского  учреждения как одного из видов коммерческого  предприятия состоит в том, что  подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.

Преобладающую  часть  банковских ресурсов составляют привлеченные средства для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это  депозиты, а также контокоррентные  и корреспондентские счета.

Привлечение денежных средств в депозиты – одна из разновидностей банковских операций. Основное отличие этих операций от других форм привлечения кредитными организациями денежных средств заключается в том, что кредитная организация обязана выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика.

В практической деятельности к депозитам относят деньги, хранящиеся на счетах в течение заранее оговоренного срока. К депозитам принято относить все денежные средства, собственниками которых являются клиенты банка, т.е. деньги, находящиеся на расчетных, текущих и других счетах, открытых на имя юридических или физических лиц.

Субъектами депозитных операций являются банки, а объектом – деньги, которые в силу многих причин не определенное время остаются без использования со стороны их собственников. Экономическое значение депозитов определяется сроком, в течение которого банк может пользоваться деньгами, которые он как заемщик получил от своих кредиторов для хранения и обслуживания. «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в тоже время «банковские деньги» проносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты…. И недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент – не платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах … составляет около ¼ тех процентов, которые взимаются по активным операциям».

Депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых заемщиков капитала, есть вознаграждения банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банков увеличить объемы этого вознаграждения порождает у них желание расширить свою ресурсную базу посредством создания «мнимых вкладов», почвой для появления которых являются счета до востребования.

Организация депозитных операций должна осуществляться при  соблюдении ряда принципов:

- получение текущей  прибыли и создание условий  для ее получения в будущем;

- гибкая политика при  управлении депозитными операциями для поддерживания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между  депозитной политикой и доходностью  активов.

1.2 Нормативно-правовая основа осуществления депозитных операций

Основными нормативно-правовыми документами, регулирующие депозитные операции являются:

Гражданский кодекс РФ. Части 1,2,3 и 4 по состоянию на 10 сентября 2009г.;

Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

 Федеральный Закон  от 23.12.2003, № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ»;

Федеральный Закон от 27 июля 2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»;

Федеральный Закон от 29 июля 2004 « 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в призванных банкротами банках, не участвующих  в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ»;

Положение Центрального банка РФ от 26.06.1998 № 39-П «О порядке  начисления процентов по операциям,  связанным с привлечением и размещением  денежных средств, и отражения указанных  операций по счетам банковского учета»;

Положение Банка России от 26 марта 2007 № 302-П «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на территории РФ».

Вкладные операции банков и их отношения с вкладчиками  в Гражданском Кодексе РФ регулируется статьями 809, 834-844. Указанные статьи содержат следующие нормы:

- Банк должен иметь  лицензию Банка России, дающую  право на привлечение средств  физических лиц.

- Договора банковского  вклада должен быть заключен  в письменной форме.

- Договор банковского  вклада признается публичным договором.

- Договор заключается  на условиях выдачи вклада  по первому требованию (вклад  до востребования) либо на условиях  возврата вклада по истечении  определенного в договоре срока  (срочный вклад).

Банк платит вкладчику  проценты на сумму вклада в размере, определенном в договоре.

Банк обязан обеспечить возврат вкладов граждан путем  обязательного страхования.

Всякий договор банковского  вклада представляет собой договор  возмездный. Банк обязан выплатить  вкладчику проценты в размере, определенном в договоре, а если в договоре размер процентов не определен, - в размере ставки рефинансирования Банка России.

Вопросами привлечения  денег физических и юридических  лиц во вклады в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности»  посвящены статьи 29,30,36-39. Данные статьи содержат следующие нормы:

- Отношения между Банком  России, кредитными организациями  и их клиентами осуществляются  на основе договоров. Вкладчики  свободны в выборе банка для  размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. Основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика. Банком не может быть одностороннее сокращен срок действия договора, уменьшен размер процентов, увеличено или установлено комиссионное вознаграждение по операциям. Вклады принимают только банки, имеющие лицензию Банка России, а также участвующие в системе обязательного страхования вкладчиков.

Участниками системы  обязательного страхования вкладов  физических лиц в банках являются организация, осуществляющая функции обязательного страхования вкладов и банки, привлекающие средства граждан.

Очень важный с точки  зрения формирования стабильности ресурсной  базы банков является принятый закон  «О страховании складов физических лиц в банках Российской Федерации, который определяет финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. В соответствии с этим законом создано Агентство по страхованию вкладов, которое формирует страховой фонд и определяет порядок выплаты возмещения по вкладам, а также регулирует отношения между банками, Центральным банком и органами исполнительной власти РФ в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.

Целями данного закона являются защита прав и законных интересов  вкладчиков банков РФ, укрепление доверия  к банковской системе РФ и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему РФ.

Целью Федерального закона «О персональных данных» является обеспечение защиты прав и свобод человека и гражданина при обработке его персональных данных, а также защиты прав на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну.

Операторам и другим лицам, получившим доступ к персональным данным клиента, должна обеспечиваться конфиденциальность таких данных. Обеспечение конфиденциальности персональных данных не требуется:

-  в случае обезличивания  персональных данных;

- в отношении общедоступных  персональных данных.

Целями Федерального закона «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» являются установление правовых, финансовых и организационных основ для осуществления выплат Банка России по вкладам физических лиц в банках, признанных банкротами, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц, а также укрепление доверия к банковской системе РФ.

Размер выплат Банка России определяется исходя их 100 процентов суммы требований вкладчика, но не более 700 000 рублей.

Положение Банка России № 39-П регламентирует порядок начисления процентов по операциям, связанным  с привлечением и размещением  денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета.

Начисленные проценты по пассивным операциям – это  проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка (физическим и юридическим  лицам, включая банки) по привлеченным от них денежным средствам и учитываемые на счете по учету обязательств банка по уплате процентов.

Проценты, начисленные по привлеченным и размещенным денежным средствам, отражаются в бухгалтерском учете банка на основании подписанного уполномоченным должностным лицом банка распоряжения, выдаваемого бухгалтерскому подразделению банка. При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

В Положении № 302-П  дается подробная характеристика каждому  счету, участвующему в осуществлении  вкладных (депозитных) операций. Настоящее Положение определят единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Глава II. Организация и порядок учета депозитных операций в коммерческом банке

2.1. Особенности  депозитов до востребования

Депозиты до востребования  представляют собой средства, которые  могут быть востребованы в любой  момент без предварительного уведомления  банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады до востребования  в своей основе нестабильны, что  ограничивает сферу их использования  коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации.

Проценты по вкладам  до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года.

Депозиты до востребования  наиболее ликвидны. Их владельцы могут  в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются  как частями, так и полностью  без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является отсутствие уплаты процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

К депозитам до востребования  относятся также корреспондентские  счета банков, открытые в РКЦ или  у банков корреспондентов с целью  осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или  по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом "ностро", корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом "лоро". В балансе банка операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах:

№ 30110 - "Корреспондентские  счета в кредитных организациях-корреспондентах", счет активный;

№ 30109 - "Корреспондентские  счета кредитных организаций-корреспондентов", счет пассивный.

Открытие счетов "ностро" и "лоро" производится на основании  заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством предоставления банку-корреспонденту кредита ("овердрафт") с отдельного балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками.

К депозитам до востребования  следует отнести такие специфические  счета, как контокоррент и овердрафт. Контокоррент - это единый счет, на котором  учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.

Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства, и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

Овердрафт - это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток.

Современные правила  ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, допускают в установленных законодательством случаях и при наличии соответствующей записи в договоре банковского счета, заключаемого между банком и клиентом при открытии расчетного (текущего) счета, производить оплату документов клиентов с этих счетов сверх имеющихся на них средствах. Однако образовавшееся дебетовое сальдо не может быть отражено в балансе банка на этих счетах, так как они согласно Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются только пассивными. Поэтому в конце дня это сальдо перечисляется с расчетных (текущих) счетов клиентов на счета по учету кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") № 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201,45301, 45401. Кредиты предоставляются в пределах, оговоренных в договоре банковского счета лимита, процентной ставки и срока возврата.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования для банков) производится по формуле:

Д= Оср.: К об. х 100%1, где

Д - доля средств, хранящихся в течение года на различных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета.

Оср - средний остаток  средства на расчетном или текущем  счете за год.

К об. - кредитный оборот по расчетному или текущему счету  за год.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Для расширения активных операций и получения банком прибыли  наилучшим способом с точки зрения управления пассивами является рост и диверсификация основных видов  депозитов, к которым относятся  депозиты до востребования и срочные депозиты. С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, т. к. они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств.

Увеличение доли депозитов  до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования  этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

2.2. Характеристика  депозитных и сберегательных  депозитов

Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним  зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Срочные вклады принимаются  только в круглых суммах. Часто  требуется и минимальный вклад. В некоторых учреждениях обычно разрешается делать срочные вклады только деловым клиентам, в то время как частным клиентам рекомендуются сберегательные вклады, как форму помещения капитала.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

-депозиты со сроком  до 3 месяцев;

-депозиты со сроком  от 3 до 6 месяцев;

-депозиты со сроком  от 6 до 9 месяцев;

-депозиты со сроком  от 9 до 12 месяцев;

-депозиты со сроком свыше  12 месяцев.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Существуют две формы срочных  вкладов:

-срочный вклад с фиксированным сроком;

-срочный вклад с предварительным  уведомлением об изъятии.

Собственно срочные вклады подразумевают  передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока  срочный вклад может быть изъят  владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что  об изъятии вклада клиент должен заранее  оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Срочные вклады не используются для  осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму  вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий  договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Срочные вклады оформляются договором  между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Банки  самостоятельно разрабатывают форму  депозитного договора, которая носит  по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.

Срочные вклады граждан по окончании  срока договора при не востребовании их вкладчиком переносятся со срочных счетов на счета до востребования.

В связи с установленным  порядком резервирования части привлеченных банками средств, балансовый учет срочных  средств, привлеченных в депозиты, происходит в разрезе субъектов - владельцев этих средств и в зависимости  от срока, на который они вовлечены  в оборот банка.

Посредством привлечения  срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса  банка.

В мировой банковской практике промежуточное положение  между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти операции осуществлял сбербанк, однако, в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

-срочные;

-срочные с дополнительными  взносами;

-условные;

-на предъявителя;

-до востребования;

-на текущие счета  и др.

Они вносятся и изымаются  в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

В отечественной практике под сберегательными вкладами зачастую подразумевают любые операции, но только со средствами населения, включая  и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на данный момент представляется некорректным. В настоящее время в балансе коммерческих банков вклады населения в соответствии с новым Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях от 31.06.96 г. учитываются на балансовом счете № 423 "Депозиты физических лиц" на отдельных счетах в зависимости от срока привлечения:

№ 42301 - депозиты до востребования;

№ 42303 - на срок от 31 до 30 дней;

№ 42307 - на срок свыше 3 лет.

В балансе банков сберегательные вклады учитываются на тех же балансовых счетах, что и срочные вклады. Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада.

Из сказанного выше, видно, что депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Рассмотрев в данной главе развитие функционирования рынка банковских векселей и виды банковских операций можно прийти к выводу, что вексельный рынок в России очень подвижен, поэтому и операции банков с векселями отличаются высокой динамичностью. Но при этом присутствует степень риска по операциям с векселями.

Определенный вклад  в снижение степени риска по операциям  с векселями могут внести принятые в рамках ассоциации участников вексельного  рынка (АУВЕР) единые стандарты раскрытия  информации, выпуска и погашения, а также обращение векселей, обязательных для исполнения участниками ассоциации.

Следующим шагом, должна быть организация вексельной торговой площадки в рамках ассоциации. Ее создание повысит ликвидность обращающихся векселей, ускорят торговые операции, снизят риск совершаемых сделок, сократит издержки для конечных участников, это приведет к повышению “прозрачности” вексельного рынка.

Возможно, существование  торговой системы без обеспечения  депозитарного учета совершаемых  сделок с векселями и гарантированной  системы их исполнения. В этом случае, допуск к участию в торгах не может быть свободным, а должен строиться в зависимости от опыта работы компании на вексельном рынке и собственной платежеспособности.

Перспективным направлением становится ориентация банков на корпоративную  клиентуру, разработка и внедрение различных расчетных схем с использованием, как собственных векселей, так и обращающихся на рынке других долговых обязательств.

Необходимо провести соответствующую корректировку  кредитной политики, с тем, чтобы  банковские ресурсы притекали в экономику, в частности, по каналам учета и переучета векселей. Отсюда следует вывод о переориентации (хотя бы) частичной эмиссионной политики Центробанка и политики рефинансирования на переучет векселей.

2.3. Банковские  векселя

Вексель (от нем. Wechsel) — строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводный вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму.

Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным.

Банки совершают с  векселями следующие операции:

-учет векселей;

-выдачу ссуд до  востребования по специальному  ссудному счету под обеспечение  векселей;

-принятие векселей  на инкассо для получения платежей  и для оплаты векселей в  срок.

Учет векселей.

Понятие об учете векселей. Учет векселей состоит в том, что  векселедержатель передает (продает) векселя  банку по индоссаменту до наступления  срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом. Таким образом, с позиции банка это покупка любого несобственного векселя.

Коммерческий банк может быть заинтересован в учете векселей крупных акционеров банка, а также клиентов, которым ранее были выданы ссуды, для возврата которых банку необходимо улучшить финансовое состояние клиента.

Представление реестров векселей к учету. Векселя представляются в банк при реестрах, форма бланка которого устанавливается банком. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. По принятым с реестром векселям предъявителю вручается квитанция, если их учет не может быть произведен в день приема.

На векселях, внесенных  в реестр, должна быть проставлена  бланковая надпись (индоссамент) от имени предъявителя. Перед бланковой  надписью оставляется достаточное  место, чтобы банк мог поставить  штамп о передаче векселя на имя  банка, превратив, таким образом, бланковую надпись клиента в именную.

Рассмотрение и принятие векселя к учету. Представленные векселя проверяются с точки  зрения их экономической и юридической  надежности. К учету принимаются  векселя, основанные только на товарных и коммерческих сделках. Учитываемые векселя должны иметь не менее двух подписей. Количество передаточных подписей свидетельствует о надежности векселя. В отношении сроков векселей предпочтение отдается краткосрочным векселям, менее зависимым от изменения экономического положения клиентов и общей хозяйственной конъюнктуры. Не принимаются к учету векселя, выданные хозяйственными организациями и лицами, допускавшими свои векселя до протеста. Обработка принятых к учету векселей. Реестры и принятые векселя направляются для дальнейшей обработки в кредитно-вексельный отдел. На лицевой стороне векселя и в реестрах против записи каждого векселя проставляется порядковый номер векселя, ведущийся с начала года в специальной книге учета, которая используется для разного рода справок.

Расчет оплаченной суммы  учтенных векселей. Производится расчет суммы, подлежащей удержанию в пользу банка в качестве дисконта за учет. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком.

Исчисление суммы учетного процента. При вычислении процентов дисконта сначала определяются процентные числа, которые вычисляются умножением количества дней до срока погашения векселя на их сумму и делением на 100. Полученные процентные числа по учитываемым в определенный день различным векселям складываются, и сумма делится на частное от деления 360 на учетную ставку.

Получение платежа. Для  своевременного получения платежа  по учетным векселям отдел ведет  наблюдение за сроками наступления  платежей по векселям. С этой целью  на каждое число составляется специальная ведомость в двух экземплярах, в которой заполняются данные по всем векселям, срочным на это число, с указанием порядкового номера векселя по книге их регистрации банком, наименование векселедателей, предъявителей и суммы каждого векселя.

Протест векселя. Не оплаченный в день срока платежа вексель  должен быть передан на следующий  день нотариусу для протеста. Векселя  передаются в протест с описью, в которой указываются:

а) подробное наименование и адреса векселедателей, чьи векселя  подлежат протесту;

б) сроки наступления  платежей по этим векселям;

в) их суммы;

г) подробное наименование всех надписей и их адреса;

д) причины протеста, то есть неплатежа по векселю;

е) название банка, от имени  которого должен быть совершен протест.

Векселя сдаются нотариусу под установленные квитанции. Вексель по протесту возвращается от нотариуса в банк с надписью о протесте, после чего банк письменно предъявляет требование векселепредъявителю об оплате векселя в самый короткий срок (от 3 до 7 дней). По всей видимости, это требование вызовет к жизни создание при банках (а именно они, скорее всего, будут хранить и предъявлять векселя) специальных нотариальных контор. Согласно Закону РФ “О государственной пошлине” (ст. 3) при протесте векселей в неоплате, неакцепте, не датировании акцепта взимается государственная пошлина в размере 5% от неоплаченной суммы векселя. Векселедатель, индоссант или авалист могут снять необходимость опротестования включением в текст оговорки “оборот без издержек”, “оборот без протеста” или аналогичный.

После нотариального  опротестования можно подать иск  о взыскании суммы векселя  с должника в арбитражный суд. При этом вновь уплачивается арбитражный  сбор.

Вексельные  кредиты

Банки могут открывать  предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. К принимаемым в обеспечение векселям предъявляются те же требования, что и к учитываемым. Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение. Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на их полную стоимость: обычно 60 - 90% их суммы в зависимости от размера, установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей. Специальный ссудный счет является счетом до востребования, так как бессрочность ссуды предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, а также предоставления дополнительного обеспечения по ссуде.

Погашение ссуды может  осуществляться путем перечисления средств по распоряжению клиента  с его расчетного счета или  путем зачитывания платежей, поступающих  по векселям, находящимся в обеспечении  кредита, от векселедателей. Если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств образуется кредитовое сальдо, то банк начисляет на кредитовые остатки проценты в размере, установленном за хранение их на расчетных (текущих) счетах.

Инкассирование  векселей

Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, вексель возвратится должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста. В то время как при учете векселей банк несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе за минусом утвержденного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока причитающийся по векселю платеж и передать полученную сумму владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента. Однако путем этих операций банки могут сосредоточивать на своих счетах значительные средства и получают их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем они являются довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается определенная комиссия.

Домициляция векселей

Банки могут по поручению  векселедателей или трассанта производить  платежи в установленный срок. Банк в противоположность инкассированию векселей является плательщиком. Назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица называется домициляцией, а такие векселя - домицилированными.

Выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше вексельную сумму или если клиент имеет у него на своем расчетном (текущем) счете достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя. В противном случае, банк отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.

Форфетирование

Форфетирование - термин, обычно употребляемый для обозначения  покупки обязательств, погашение  которых приходится на какое-либо время в будущем, те которые возникают в процессе поставки товаров и услуг (большей частью экспортных операций) без оборота на любого предыдущего должника. Слово “a forfeit” французского происхождения и выражает отказ от прав, что и составляет самую суть операций по форфетированию.

При форфетировании продавец защищает себя от любого регресса включением в требование, например, переводной вексель, слов “без оборота” в индоссамент.

Продавцом форфетируемого векселя обычно является экспортер. Он акцептует его в качестве платежа за товары и услуги и стремится передать все риски и ответственность за инкассирование форфейтеру (т.е. банку, учитывающему векселя) в обмен на немедленную оплату наличными деньгами.

Обычно форфетированию подлежат торговые тратты или простые векселя, хотя теоретически задолженность в любой форме могла бы быть форфетирована.

При форфетировании покупка  векселей осуществляется за вычетом (дисконтом) процентов, авансом за весь срок кредита.

Вексель, как залоговое  средство

При получении кредита  в банке банковский вексель может  быть использован как залоговое  средство. После погашения задолженности  вексель возвращается векселедержателю. Если кредит не погашается вовремя, то задолженность ликвидируется за счет получения платежа по векселю.

Передача векселя в  залог оформляется бланковым  индоссаментом, который не содержит наименования индоссата. Предполагается, что наименование будет вписано  при необходимости, если кредит не погашен  векселедержателем, и получателем  вексельной суммы становится банк.

Они удостоверяют, что  предприятие внесло в банк депозит  в сумме, указанной в векселе. Банк обязуется погасить такой вексель  при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При  этом на вексель начисляется определенный процентный доход. В данном случае вексель фактически выполняет роль депозитного сертификата.

Глава III. Проблемы и пути совершенствования организации

депозитных  операций в современных условиях

Одной из проблем, с которой сталкиваются коммерческие банки в настоящее время, является формирование ресурсной базы, основную часть которой составляют депозиты.

Ресурсная база, как микроэкономических фактор, оказывает  прямое влияние на ликвидность и  платежеспособность коммерческого  банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке различных ресурсов и, в частности, депозитных. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Ограниченность  ресурсов, связанная с развитием  банковской конкуренции, ведет к  тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость  от них банка очень высока. Поэтому, на наш взгляд, для укрепления ресурсной базы банком нужна взвешенная депозитная политика, в основу которой ставятся поддержание необходимого уровня сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

Политика  управления пассивными операциями в  коммерческом банке на современном этапе развития российской экономики формируется под влиянием таких факторов, как уменьшение прибыльности традиционных финансовых операций, необходимость проведения глубокой структурной перестройки и технического перевооружения банков.

На первый план сейчас выдвигается задача снижения не операционных издержек банка. Сильная экономия ресурсов, сокращения штата банка, реализация неконфликтных механизмов распределения доходов между подразделениями – вот тот болезненных организационный процесс, через который банки вынуждены пройти. Наряду с названными факторами огромную роль в деятельности любого коммерческого банка играет, и будет играть политика центрального Банка РФ. Позиция Центрального Банка РФ и его действия по реанимации экономики оказывают небольшое влияние на работу коммерческих банков страны. Это воздействие выражается, прежде всего, в колебаниях ставки рефинансирования, негативное влияние который на протяжении последних пяти лет не позволило банкам грамотно планировать свою деятельность даже на ближайшие полгода.

В этих условиях коммерческие банки вынуждены осуществлять жесткое регулирование своих  пассивов для достижения двух целей:

Первая –  снижение стоимости привлекаемых ресурсов:

а) уменьшение ставок по частным вкладам и срочным депозитам;

б) увеличение остатков на расчетных, текущих счетах до востребования, как наиболее дешевых ресурсов;

в) привлечение средств юридических лиц не на депозитные сертификаты, а на срочные депозиты с возможностью изменения процентной ставки в одностороннем порядке.

Вторая -  увеличение доходности активов:

а) увеличение маржи путем планового снижения ставок по кредитам и резкого сокращения расходов по ресурсам;

б) рост вложений в ценные бумаги;

в) увеличение объемов валютно-обменных операций.

Можно выделить следующие основные направления повышения эффективности управления депозитной базой коммерческого банка в современных условиях.

В первую очередь  это касается расширения круга депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования. Осуществление  этой работы позволит даже в условиях незначительных финансовых накоплений большинства отечественных организаций полнее удовлетворить потребности клиентов банка, повысить заинтересованность инвесторов в размещении своих средств на счетах в банках и, в конечном счете, расширить круг банковской клиентуры.

В рамках данного  направления банку целесообразно, на наш взгляд, коренным образом  повысить уровень обслуживания населения, имея в виду, прежде всего, объем  и качество услуг, предлагаемых индивидуальным вкладчикам. Эти услуги требуют иных форм депозитных счетов, новой техники и технологии. Развитие депозитных операций с населением позволяет лучше сбалансировать объемы текущих вкладов банка.

Большое значение для повышения качества депозитных операций имеют методы стимулирования привлеченных средств на банковские счета, прежде всего в срочные депозиты. Как показывает зарубежный и отечественный опыт, для вкладчиков важнейшим стимулом является уровень процента, выплачиваемого банками по депозитным счетам. Однако ряд факторов и в первую очередь инфляционные процессы понижают действительность данного  стимула. Использование банками в основном ценовых методов привлечения депозитов приводит к излишнему завышению процентных ставок в ущерб банковской ликвидности. Анализ современного состояния рынка банковского обслуживания частных клиентов свидетельствует, что для выработки правильной стратегии и тактики в части формирования депозитной базы важно проводить тщательный анализ рынка банковских услуг для населения. В этой связи на первый план выдвигается необходимость качественного изменения подхода к маркетинговым исследованиям этого рынка. Современные банки не могут довольствоваться ожиданием  прихода вкладчиков со своими сбережениями. Необходимо проводить маркетинговые исследования рынка для выявления потребности населения и использовать различные финансовые инструменты для привлечения денежных средств в депозиты.

В заключении можно сказать, что каждый банк разрабатывает свою депозитную политику, определяя виды депозитов, их сроки  и проценты по ним, условия проведения депозитных операций, опираясь при этом на специфику своей деятельности и учитывая фактор конкуренции со стороны других банков и инфляционные процессы, протекаемые в экономике.

Заключение

Важнейшей составляющей всей банковской деятельности является политика формирования ресурсной базы, которая осуществляется в процессе проведения банком пассивных операций. При этом основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования кредитной организации.

Депозитные операции – это операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

Депозитные услуги, связанные с хранением свободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов на них, являются одним из старейших, традиционных банковских услуг.

В результате проведения банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств. Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Основную же долю в привлеченных ресурсах составляют депозиты, которых также называют «банковскими деньгами».

В России депозитный рынок  демонстрирует в целом положительную  динамику. Коммерческие банки все  более расширяют сферу депозитных отношений, кроме того вправе сами регулировать уровень процентных ставок, формировать свою индивидуальную процентную политику, привлекая клиентов и повышая  тем самым свою ликвидность.

Библиографический список

1. Гражданский кодекс РФ. Части 1,2,3 и 4 по состоянию на 10 сентября 2009г.;

2. Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

 3. Федеральный Закон от 23.12.2003, № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ»;

4. Федеральный Закон от 27 июля 2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»;

5. Федеральный Закон от 29 июля 2004 « 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в призванных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ»;

6. Положение Центрального банка РФ от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям,  связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам банковского учета»;

7. Положение Банка России от 26 марта 2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ».

8. Андреев В.К. “ Рынок ценных бумаг. Правовое регулирование”, - М.: Юридическая литература, 2003.

9. Галанина Е.Н., Козлова Е.П. “Бухгалтерский учет в коммерческом банке”. - М.: Финансы и статистика, 2004.

10. Глушкова Н.Б.,Банковское дело. Учебное пособие – 2005.

Жукова Е.Ф., Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум. Учебное  пособие, 2003.

11. Ефремов И.А. “ Операции коммерческих банков с ценными бумагами”. - М.: ИСТ - СЕРВИС, 2002.

12. Коробова  Г.Г.,Банковское дело. Учебник. - 2006.

13. Лысак К. Ю., Черкасский Б.В. “ Депозитарный учет в кредитной организации”. - М.: ЦППЦБРФ, 2005.

14. Мартынова О.И. “Операции коммерческого банка с ценными бумагами: бухгалтерия и депозитарный учет”. - М.: АО “ Консалтбанкир”, 2006.

15. Павлова Л.Н. “Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг”. - М.: Бухгалтерский бюллетень, 2001.

16. Парфенов К.Г “ Банковский учет и операционная техника в банках”. - М.: Финансы и статистика, 2004.

17. Свиридов О.Ю., Деньги, кредит, банки. Учебное пособие, 2004.

18. Ширинская З.Г. “Бухгалтерский учет и операционная техника в банках”. - М.: Финансы и статистика, 2004.