Активные и пассивные операции коммерческих банков

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГОУ ВПО «Московский государственный агроинженерный

университет им. В. П. Горячкина»

Кафедра «Бухгалтерский учет» 
 
 
 

Реферат

Активные  и пассивные операции коммерческих банков 

                                                                    

Выполнила: студентка группы 51 ИЭФ

                                                                                             Малушкина И. В.

                                             Проверил: Гулидов С. С. 
 
 
 

Москва, 2011 г. 
Содержание 
 

 

Введение 

     Коммерческие  банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

     Функции банков реализуются через их операции. Операции коммерческих банков делятся на три группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах: инкассовые, аккредитивные, переводные и др.).

     Активные  и пассивные операции подобны двум противоположным сторонам. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель – увеличение доходов и сокращение расходов.

     Экономическая значимость и актуальность данного вопроса и определили написание данной работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных и пассивных операций коммерческих банков.

 

     1. Сущность активных  операций КБ

      Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков. 

    1.1. Понятие активных  операций

     Активные  банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

     В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. Хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции. Поскольку при совершении активных операций банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

     Активные  операции делятся на следующие группы:

1. Кассовые операции
2. Учетно-ссудные операции
3. Инвестиционные операции
4. Валютные операции
5. Межбанковское кредитование

    Далее рассмотрим подробнее операции, относящиеся  к числу активных банковских операций. 

    1.2. Виды активных  операций

     Кассовые  операции – операции по приему, выдаче и хранению наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

     Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное  кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Ведение  кассовых операций регулируется Правилами, установленными ЦБ России. Для приема и выдачи денег в банке создается специальное подразделение (касса банка), в котором могут быть приходная, расходная, вечерняя кассы, а также касса пересчета. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

     Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки  заключают с ними договора. Все  предприятия и организации ведут  свои кассовые операции в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Контроль за соблюдением  этого порядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования выручки и др.

     Ссудные операции – операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, платности и возвратности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят коммерческим банкам значительную часть их доходов.

     В Законе «О банках и банковской деятельности»  предусмотрено, что кредитная организация  может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами. Основная форма современного кредита – банковский кредит.

     Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого и косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком – пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли.

     Следует так же учесть, что в настоящее  время получили развитие новые виды кредитов – контокоррентный, овердрафт, ипотечный, авальный и акцептный.

     Контокоррентный – это ссуда, предоставляемая банком заемщику путем открытия контокоррентного счета, из средств которых осуществляется оплата платежа документов клиента.

     Разновидностью  многоцелевого кредита является овердрафт. При данной форме кредита  расчетный счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.

     Ипотечный кредит, выдаваемый под залог недвижимости, включая земельную собственность, является одной из форм кредитования, активно используемых в рыночной экономике, обеспечивающий надежность сделки. Система ипотечного кредитования включает два направления – непосредственную выдачу ипотечных кредитов хозяйствующим субъектам и населению и продажу ипотечных кредитов на вторичном рынке (ипотечных обязательств), которая обеспечивает дополнительное привлечение ресурсов для кредитования.

     Авальный  – кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать  этого самостоятельно.

     Акцептный – кредит, выдаваемый банками в  форме акцепта переводных векселей или чеков, т.е. предоставлением банковской гарантии продавцу.

     Инвестиционные  операции – операции в процессе которых банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.).

     Совершая  инвестиции в ценные бумаги, банки  руководствуются целью получения  дохода и обеспечения ликвидности  определенной группы своих активов. Основное содержание активной инвестиционной политики банка составляют определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структурного инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

     Отличительной особенностью инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходят от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

     Валютные – операции с валютой. Они заключаются в покупке и продаже валюты на валютном рынке.

     Кроме выше перечисленных видов активных операций следует так же назвать межбанковское кредитование – это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений. 

     1.3. Классификация активных операций

     Дадим классификацию активов по таким  качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

     По  степени доходности все активы делятся  на две группы:

     • приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

     • не приносящие доход (так называемые неработающие); например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

     С точки зрения ликвидности различают  три группы активов.

     1. Высоколиквидные активы. Они могут  быть немедленно использованы  для выплаты изымаемых вкладов  или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

     2. Ликвидные активы — это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

     3. Низколиквидные (и даже неликвидные,  безнадежные) активы — это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

     По  степени риска активы делятся  на шесть групп:

• нулевая степень риска – кассовая наличность, средства на корсчете, государственные ценные бумаги;
• 10–20 % степень риска – остатки на корсчетах в иностранных банках, ценные бумаги правительства;
• 30 % степень риска – МБК, краткосрочные ссуды;
• 50 % степень риска – остатки на корсчетах в российских банках, долгосрочные ссуды, лизинговые операции;
• 70 % степень риска – ценные бумаги российских предприятий;
• 100 % риск – просроченные ссуды и опротестованные векселя.

     Активные  операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение; Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению. Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.