Анализ и оценка ликвидности коммерческих банков

Проведем оценку ликвидности банка при помощи финансовых коэффициентов. Результаты их расчета сведены в табл. 3.1.

Таблица 3.1. Значение коэффициентов ликвидности  ОАО «БыстроБанк»

Из таблицы видно, что в 2010-2012 гг. норматив мгновенной ликвидности выполнялся со значительным запасом по отношению к предельно допустимому Банком России значению, что указывает на высокую платежеспособность банка на протяжении всего рассматриваемого периода. В 2012 г. в течение одного операционного дня банк мог исполнить за счет высоколиквидных активов 44,4% обязательств до востребования. Это выше значения 2010 г. в 1,8 раза и свидетельствует высокой мгновенной ликвидности. При этом увеличилась зависимость ликвидности от нестабильных краткосрочных средств, т.е. средств на корреспондентских счетах.

Значения показателя текущей ликвидности соответствует рекомендуемому (более 50%), однако находится близко к его пороговой величине. При этом в течение рассматриваемого периода значение коэффициента практически не изменялось. В течение 30 дней банк может исполнить 52,6% обязательств до востребования и сроком до 30 дней. Можно заключить, что банк сохраняет в группе ликвидных активов минимальный объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения дохода.

Вместе с тем по состоянию на конец 2012 года ликвидная часть активов банка могла единовременно погасить 25,6% всех обязательств банка, а высоколиквидная часть - 15,9%. По сравнению с аналогичным периодом 2010 г. значения этих показателей подросли, что позитивно характеризует ликвидность банка.

В целом на ликвидность банка положительно повлияло снижение пассивов до востребования, т.е. можно говорить о росте стабильности ресурсов и снижении потребности банка в высоколиквидных активах. Вместе с тем возросла зависимость от крупных кредиторов. Обязательства банка перед ними составляют 47,3% от величины ликвидных активов.

Следует отметить, что для управления нормативами Н2 и Н3 в 2012 г. помимо привлечения средств клиентов банк привлекал средства Банка России на беззалоговых аукционах, что свидетельствует о возникновении у банка проблем с краткосрочной ликвидностью в анализируемом периоде.

В процессе управления ликвидностью банк осуществляет операции на рынке межбанковских кредитов. Нетто-позиция банка по таким операциям на конец 2012 г. составила минус 2 047,2 млн. руб., т.е. банк выступает «нетто- заемщиком», что является отрицательным показателем. Можно предположить, что у банка возникают проблемы с текущей ликвидностью, поэтому банк нуждается в дополнительных краткосрочных ресурсах. При этом степень зависимости ресурсной базы от межбанковских кредитов может быть охарактеризована как слабая (5,5%) и за анализируемый период она снизилась.

Кроме того анализ показал, что банк имеет низкую потенциальную способность привлекать в случае необходимости ресурсы с финансового рынка, т.к. 82,5% портфеля ценных бумаг банка находится под залогом.

Уровень долгосрочной ликвидности находится в установленных пределах (менее 120%). В 2011 г. объем вложений сроком более года соответствовал объему источников ресурсов с таким же сроком. Изменение значения коэффициента по сравнению с 2010 г. связано с опережающим ростом кредитования на срок свыше года по сравнению с ростом долгосрочных источников фондирования. Существенное замедление кредитования в 2012 г. и рост собственного капитала сказалось на снижение норматива Н4. По итогам 2012 г. только 59,4% долгосрочных ресурсов размещалось на сроки свыше года, что положительно характеризует ликвидность банка, но негативно сказывается на его доходности и эффективности.

Показатель небанковских ссуд указывает на проведение банком агрессивной кредитной политики, т.е. банк предоставляет кредиты не только за счет депозитов. В динамике этот показатель растет, что свидетельствует о снижении среднесрочной ликвидности.

Показатель общей ликвидности на конец 2012 года немного ниже рекомендуемого уровня (20%), что определяется относительно малым запасом вторичной ликвидности в виде долговых ценных бумаг по сравнению с депозитами и собственными ценными бумагами. На конец 2012 г. банком может быть погашено только 19,9% реальных обязательств. Снижение коэффициента в динамике обусловлено опережающим ростом реальных активов по сравнению ликвидными и свидетельствует о снижении общей ликвидности банка, а также о его стремлении разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.

Обобщающий результат по группе показателей характеризует состояние ликвидности банка как удовлетворительное, при этом за период 2010-2012 гг. оно улучшилось.

При оценке состояния расчетов банка неисполненной задолженности по расчетным операциям с клиентами в оборотной ведомости не зафиксировано. Кредитовых оборотов и остатков по счетам картотеки (сч. 47418), характеризующих то, что за отчетный период у организации происходили задержки платежей, связанные с недостаточностью средств на корреспондентском счете, не наблюдается. Исходя из этого можно судить о платежеспособности банка на отчетные даты.

Состояние ликвидности и платежеспособности банка во многом обуславливается организацией работы по управлению ликвидностью.

Контроль, оценка и управление ликвидностью в банке осуществляется на основе:

1. прогнозирования потоков денежных средств в разрезе основных валют и расчета связанного с данными потоками денежных средств необходимого уровня ликвидных активов;
2. лимитирования активных операций банка по направлениям вложений в зависимости от источников их фондирования;
3. анализа фактических значений и динамики показателей ликвидности;
4. поддержания диверсифицированной структуры источников финансирования;
5. управления концентрацией и структурой заемных средств;
6. разработки планов по привлечению финансирования за счет заемных средств;
7. поддержания портфеля высоколиквидных активов, который можно свободно реализовать в качестве защитной меры в случае разрыва кассовой ликвидности;
8. разработки резервных планов по поддержанию ликвидности и заданного уровня финансирования;
9. осуществления контроля за соответствием балансовых показателей ликвидности банка законодательно установленным нормативам.

Казначейство в режиме реального времени получает от подразделений информацию о структуре ликвидности их финансовых активов и обязательств и о прогнозировании потоков денежных средств, ожидаемых от планируемого в будущем бизнеса. Затем Казначейство формирует соответствующий портфель краткосрочных ликвидных активов, состоящий в основном из краткосрочных ликвидных ценных бумаг, предназначенных для торговли, и кредитов в банках и прочих межбанковских продуктов, с тем, чтобы обеспечить необходимый уровень ликвидности для банка в целом.

Казначейство ежедневно проводит мониторинг позиции по краткосрочной ликвидности с помощью специализированного программного обеспечения. Кроме того, на основании графика выплат банк готовит прогноз ликвидности на более длительный период. В нормальных рыночных условиях отчеты о состоянии ликвидности банка предоставляются высшему руководству еженедельно. Решения относительно политики по управлению ликвидностью банка принимаются Лимитным комитетом банка и исполняются Казначейством.

Банк также рассчитывает на ежедневной основе обязательные нормативы ликвидности в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

В целом процедуры управления ликвидностью в банке является недостаточными и не в полной мере соответствуют современному уровню их развития.

Итак, проанализировав все необходимые показатели ОАО «БыстроБанк», можно сделать следующие выводы.

ОАО «БыстроБанк» является динамично развивающимся и расширяющим свою деятельность банком. Политика в части формирования ресурсов в 2010-2012 гг. была направлена на увеличение собственного капитала, привлечение средств юридических и физических лиц. В результате этого в структуре ресурсов произошло увеличение доли собственных средств. Вложения банка в период 2010-2012 гг. характеризовались ростом объемов выданных кредитов, главным образом юридическим лицам, и средств на корреспондентских счетах. В структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности, отмечается их увеличение при снижении доли ликвидных активов.

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Ликвидность означает способность банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств. Она выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности банка.

Критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей.

В первой главе также отмечено, что ликвидность и платежеспособность обусловливаются множеством факторов внутреннего и внешнего порядка.

Методами оценки ликвидности являются расчет коэффициентов и сопоставление денежных потоков. Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России. Другой метод оценки ликвидности базируется на прогнозировании ликвидной позиции коммерческого банка на соответствующие даты. Оценка платежеспособности банка основана на характеристике состояния платежей и динамики их проведения банком.

В работе рассмотрены основные методы управления ликвидностью банка: управление активами, управление пассивами и управление портфелем банка.

В ходе данной работы дана характеристика ОАО «БыстроБанк». Исследование показало, что ОАО «БыстроБанк» является динамично развивающимся банком, предоставляющим широкий спектр услуг. Он занимает устойчивое и стабильное положение на банковском рынке.

Проанализировав все необходимые показатели ОАО «БыстроБанк», можно сделать следующие выводы.

Политика в части формирования ресурсов в 2010-2012 гг. была направлена на увеличение собственного капитала, привлечение средств юридических и физических лиц. В результате этого в структуре ресурсов произошло увеличение доли собственных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
2. Федеральный закон от 2 декабря 1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с последующими изменениями и дополнениями)
3. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков"
4. Указание Банка  России  от  16 января 2004 г. №  1379-У  «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
5. Указание Банка России от  30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»
6. Письмо Банка России от 27.07.2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»
7. Акимов О.М. Банковская ликвидность: новые подходы Базельского комитета // Управление в кредитной организации. -2010. - №3. -С.6-8.
8. Банковские риски: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2011. -232 с.
9. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой – М.: Экономистъ, 2008. –751 с.
10. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. –СПб.: Питер, 2008. -458 с.
11. Банковское дело. Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: КНОРУС, 2009. -352 с.
12. Банковское дело: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: Финансы и. статистика, 2010. -672 с.
13. Барометр банковской ликвидности // Финансы и кредит. -2012. - № 21.С. 82-88.
14. Бархатов В.И. Особенности управления депозитным портфелем коммерческого банка в современных условиях // Вестник Челябинского государственного университета. -2011. - № 1. -С. 104-109.
15. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. -М.: Логос, 2007.368 с.
16. Винаков И.В. Качество кредитного портфеля -посчитаем и улучшим. Кредитный портфель коммерческого банка. Управление качеством кредитного портфеля // Российское предпринимательство. 2012. - № 6. С. 120-125.
17. Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка // Аудит и финансовый анализ. -2011. - №4. -С.139-169.
18. Гамза В. А. О системе обеспечения ликвидности и рефинансирования кредитных организаций России // Банковское дело. -2010. - № 6 .- С.26-27.
19. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов. 3-е изд., перераб. и доп. -СПб.: Питер, 2011. -528 с.
20. Глотова А.С. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. -2012. - № 2. -С. 415-418.
21. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. -М.: Академический Проект; Альма Матер, 2010. -432 с.
22. Губанова Е.В., Шарова С.У. Практика управления рисками в небольшом банке. Риск ликвидности. Мгновенная ликвидность // Управление финансовыми рисками. -2012. - № 4. -С. 210-219.
23. Драгомирецкая О.В. Стратегическое управление в коммерческом банке// Сибирская финансовая школа. -2009. - №2. -С.88-91.
24. Задача казначейства -создание ликвидной «подушки безопасности» //Банковское обозрение. -2012. - № 7. -С. 43-45.
25. Иванов В.В. Анализ надежности банка. -М.: Русская деловая литература, 2009. -320 c.
26. Иванов В.В. Оценка банковской ликвидности. -Тверь: Банк России, УМЦ БР, 2003. – 114 с.
27. Иванов В.В., Киселев Д.А. Стратегия управления банковской ликвидностью. Тверь: УМЦ Банка России, 2010. -192 с.
28. Ильясов С.М., Гаджиев А.А., Магомедов Г.И. Качество кредитногопортфеля и кредитные риски // Банковское дело. -2012. - № 3. -С. 80-85.
29. Кирсанова М.В. Повышение качества кредитного портфеля в условиях финансового кризиса // Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. -2010. - № 1. -С. 337-340.
30. Кох И.А. Банк и его агрессивный портфель. Особенности формирования краткосрочного спекулятивного портфеля ценных бумаг // Российское предпринимательство. -2011. - № 8-1. -С. 141-146.
31. Кулаев М.Ю. Управление активами и пассивами кредитной организации, процентным риском и риском ликвидности на основе трансфертных ставок // Аудит и финансовый анализ. -2012. - № 2. -С. 41- 49.
32. Левина Ю.Б. Банковская ликвидность: сущность, анализ, управление. –М.: ЭКОН, 2012. -164 с.
33. Лисейчикова Т.А., Балакина Р.Т. Рационирование кредитного портфеля как метод управления кредитным риском // Вестник Омского университета. Серия: Экономика.  -2011. - № 3. -С. 173-179.
34. Мамонтов Д.С. Система мониторинга кредитного портфеля коммерческого банка // Финансы и кредит. -2011. - № 38. -С. 59-62.
35. Недоспасова В.В. Банковский менеджмент: риск и ликвидность. Управление риском ликвидности коммерческого банка // Российское предпринимательство. -2012. - № 2-2. -С. 140-144.
36. Олюнин Д.Ю. Проблемы управления ликвидностью коммерческого банка // Вестник ИНЖЭКОНа. Серия: Экономика. -2011. - № 3. -С. 199-203.
37. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. -М.: ИНФРА-М, 2012. -720 с.
38. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. -М.: Финансы и статистика, 2011. -272 с.
39. Поморина М.А. Концепция стратегического финансового управления//
40. Управление в кредитной организации. -2010. - №1. -С.63-66.
41. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. – М.: Финансы и статистика, 2010. -384 с.
42. Продолятченко П.А. Методы управления привлеченными финансовыми ресурсами коммерческих банков // Сибирская финансовая школа. -2011. -№5. -С. 138-142.
43. Пронина А.М., Стрих А.Н. Стратегические перспективы развития рынка банковских услуг в России на фоне финансового кризиса // Сибирская финансовая школа. -2010. - №1. -С. 61-65.
44. Роуз П. С. Банковский менеджмент. Commercial Bank Management /Пер.с англ. со 2-го изд. -М.: Дело Лтд., 2011. -768 с.
45. Сафронова Т.Е. Структура и анализ активного банковского портфеля коммерческого банка // Микроэкономика. -2010. - Т. 6. -С. 239-249.
46. Синки Д. Ф. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг. -М.: Альпина Бизнес Букс, 2010. -1024 с.
47. Синки, Джозеф Ф. Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с англ. 4-го изд. / Под ред. Р. Я. Ливиты, Б. С. Пинскера. -М.: Catallaxy, 2010. -937с.
48. Смулов А.М. Проблемы кредитной политики и пути их решения //Банковское дело. -2011. - №2. -С. 18-21.
49. Солнцев О.Г., Мамонов М.Е., Пестова А.А. Ситуация на кредитном рынке: промежуточные итоги кризиса и контуры среднесрочного прогноза // Банковское дело. -2010. - №4. -С. 19-22.
50. Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля банка внешними пользователями // Финансы и кредит. -2010. - №42. -С. 15-25.
51. Состояние банковского сектора России в 2012 году // Вестник Банка России. -2012. - №20 (1111). -С.7-13.
52. Ступина А.А., Югай А.Я. Оптимизация кредитного портфеля на основе повышения согласованности срочной структуры активов-пассивов коммерческого банка // Вестник Сибирского государственного аэрокосмического университета им. академика М.Ф. Решетнева. -2011. - № 2. -С. 432-437.
53. Тен В. В., Герасимов Б. И., Докукин А. В. Экономические категории качества активов коммерческого банка / Под науч. ред. д-ра эконом. наук, проф. Герасимова Б. И. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2010. -104 с.
54. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. -М.: Финансы и статистика, 2010. -608 с.
55. Хворостовский Д.В. Влияние риска портфеля депозитов на устойчивость коммерческого банка // Финансы и кредит. -2011. - № 33. -С. 60-64.
56. Хорошев С.С. Что мешает банкам кредитовать МСБ // Банковское дело.

2010. - №4. -С. 42-44.

57. Чичуленков Д.А. Особенности управления портфелем банковских активов // Финансы и кредит. -2011. - № 12. -С. 41-46.
58. Чичуленков Д.А. Управление портфелем банковских активов в современных российских условиях // Финансы и кредит. -2011. - № 9. -С. 36-42.
59. Югай А., Кагиров Р. Формирование кредитного портфеля банка //Проблемы теории и практики управления. -2012. - № 11. -С. 51-57.
60. URL: http://www.cbr.ru/
61. URL: http://www.bystrobank.ru/

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

Бухгалтерский баланс ОАО «БыстроБанк» 2011-2013 гг., тыс. р.

Номер строки	Наименование статьи	на 1 января 2013 г.	на 1 января 2012 г.	на 1 января 2011 г.
1	2	3	4	5
I. АКТИВЫ
1.	Денежные средства	508538	332775	323452
2.	Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации	504180	619957	319922
2.1.	Обязательные резервы	172898	123048	58530
3.	Средства  в кредитных организациях	5143000	2742441	1710766
4.	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль  или убыток	2095894	1321043	1040575
5.	Чистая  ссудная задолженность	15693465	11317909	8204601
6.	Чистые вложения в ценные бумаги и  другие финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи	150872	106887	58752
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые  организации	58285	106775	58490
7.	Чистые вложения в  ценные бумаги,  удерживаемые до погашения	0	0	0
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	69347	70753	103489
9.	Прочие активы	375679	127035	112550
10.	Всего активов	24540975	16638800	11874107
II. ПАССИВЫ
11.	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	750000	0	0
12.	Средства кредитных  организаций	1855209	1565968	822309
13.	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	19293570	12974275	9032725
13.1.	Вклады  физических лиц	11318617	7348818	5824751
14.	Финансовые обязательства, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	0	0	0
15.	Выпущенные долговые обязательства	347236	55173	1110
16.	Прочие обязательства	142469	59607	75146
17.	Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	86903	9324	5599
18.	Всего обязательств	22475387	14664347	9936889
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19.	Средства акционеров (участников)	397122	397122	397122
20.	Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)	0	0	0
21.	Эмиссионный доход	1136932	1136932	1136932
22.	Резервный фонд	39878	38008	37068
23.	Переоценка по справедливой стоимости  ценных бумаг, имеющихся в наличии  для продажи	266	-11	56
24.	Переоценка основных средств	0	0	0
25.	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	400531	365101	347327
26.	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	90859	37301	18713
27.	Всего источников собственных средств	2065588	1974453	1937218
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28.	Безотзывные обязательства кредитной  организации	2754707	1326692	2759728
29.	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	1808901	922285	347222
30.	Условные обязательства некредитного характера	0	0	0