Анализ собственных средств банка

     - рост прибыли;

     - размещение дополнительных выпусков  акций;

     - привлечение новых пайщиков;

     - сокращение неэффективных статей.

     Основными факторами, определяющими выбор  того или иного способа пополнения капитала банка, являются: относительные  издержки и риски, связанные с  каждым из имеющихся источников; общая  подверженность банка рискам; влияние  выбранного способа привлечения  капитала на доходы акционеров; государственное  регулирование. При этом эмиссия  акций является наиболее дорогим  способом привлечения внешнего капитала.

     К показателям, отражающим рост капитала банка (за счет внутренних и внешних  источников), можно отнести соотношения: нераспределенной прибыли и акционерного капитала; нераспределенной прибыли  и собственного капитала; эмиссионного дохода и акционерного капитала; добавочного  капитала и акционерного капитала.

     Таким образом, Анализ финансового состояния  банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами, поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов.

           Прежде всего, необходимо проанализировать изменение величины собственных средств банка в  динамике. Далее произвести анализ структуры собственных средств  и оценить влияние отдельных  факторов на ее совокупную величину. Позже  произвести анализ уставного капитала как составной части собственных  средств. Потом можно проанализировать влияния прибыли на величину собственных  средств банка. Поскольку структура собственных ресурсов банка напрямую зависит от способов использования получаемой банком прибыли, необходимо проанализировать, в каких пропорциях она распределилась между фондами банка, какую его часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет; проследить за движение данных показателей в их динамике, изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Практическая  часть

Баланс  коммерческих банков (тыс. руб.)

№ п/п	Актив	5	4	±	% к итогу  5	% к итогу  4
1.	Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к  ней средства	19167	38288	-19121	26,99	32,96
1.1.	в т.ч. депонированные обязательные резервы	2688	8494	-5806	3,78	7,31
2.	Средства в  кредитных учреждениях	15986	3988	11998	22,51	3,43
3.	Вложения в  государственные долговые обязательства	3394	-	3394	4,78	-
4.	Ценные бумаги для перепродажи	1108	-	1108	1,56	-
5.	Чистые кредиты  и лизинг клиентам	27116	52714	-25598	38,18	45,38
6.	Основные средства и нематериальные активы	1139	14418	-13279	1,6	12,41
7.	Долгосрочные  вложения в ценные бумаги	520	4877	-4357	0,73	4,2
8.	Прочие активы	2590	1872	718	3,65	1,61
9.	Всего активов (стр. 1+2+3+4+5+6+7+8)	71020	116157	-45137	100	100

 

№ п/п	Пассив	5	4	±	% к итогу  5	% к итогу  4
I. Собственные источники
1.	Уставный капитал (фонд)	8700	37600	-28900	73,54	86,08
2.	Прочие фонды  и др. собственные источники	2344	6082	-3738	19, 81	13,92
3.	Прибыль(+), убыток(-) отчетного года	1271	3061	-1790	-	-
4.	Использовано  прибыли в отчетном году	485	3061	-2576	-	-
5.	Нераспределенная  прибыль (убыток) отчетного года	786	-	786	6,64	-
6.	Всего собственных  источников (стр.1+2+5)	11830	43682	-31852	99,99	100
II. Обязательства
7.	Кредиты, предоставленные  ЦБ	-	-	-	-	-
8.	Средства кредитных  организаций	10255	157	10098	14,42	0,14
9.	Средства клиентов, включая вклады населения	47221	68930	-21709	66,4	59,34
10.	Выпущенные  кредитной организацией долговые обязательства	946	895	51	1,33	0,77
11.	Прочие обязательства	670	2339	-1669	0,94	2,01
12.	Всего обязательств (7+8+9+10+11)	59190	72321	-13131	83,23	62,26
13.	Прочие пассивы	98	154	-56	0,14	0,13
14.	Всего пассивов (стр. 6+12+13)	71118	116157	-45039	100	100

 
 

Отчет о  прибылях и убытках коммерческих банков (тыс. руб.)

№ п/п	Статьи отчета о прибылях и убытках	5	4	±	% к итогу  5	% к итогу  4
Процентные  доходы
1.	По средствам  в кредитных организациях	2739	419	2320	3,05	1,42
2.	По кредитам и от лизинга клиентам	17232	22290	-5058	19,16	75,71
3.	По долговым ценным бумагам	5581	-	5581	6,2	-
4.	По другим источникам	102	34	68	0,11	0,12
5.	Всего доходов  по процентам (1+2+3+4)	25654	22743	2911	28,52	77,25
Процентный  расход
6.	По депозитам  кредитных организаций	1183	278	905	1,93	1,11
7.	По депозитам  клиентов	23732	9935	13797	38,71	39,67
8.	По выпущенным ценным бумагам	5202	-	5202	8,49	-
9.	Всего расходов по процентам (стр. 6+7+8)	30117	10213	19904	49,13	40,78
10.	Чистый доход (+) по процентам (стр. 5 – стр. 9)	-4463	12530	-16993	7,28	50,04
Непроцентный  доход
11.	От операций с инвалютой	11795	1287	10508	13,11	4,37
12.	Доходы от других операций	25769	35	25734	28,65	0,12
13.	Доход по трастовым  операциям и агентский доход	-	-	-	-	-
14.	Дивиденды по паям и акциям	1	-	1	0,001	-
15.	Другой текущий  доход	26730	5375	21355	29,72	18,26
16.	Всего непроцентного  дохода (стр. 11+12+13+14+15)	64295	6697	57598	71,48	22,75
17.	Текущий доход (стр. 10 + стр. 16)	59832	19227	40605	66,52	65,31
Непроцентные  расходы
18.	Фонд заработной платы	2927	1384	1543	4,77	5,53
19.	Эксплуатационные  расходы	6621	3598	3023	10, 8	14,37
20.	Другие текущие  расходы	21640	9847	11793	35,3	39,32
21.	Всего непроцентных расходов (стр. 18+19+20)	31188	14829	16359	50, 87	59,22
22.	Текущий результат  до вычета резерва на возможные потери по ссудам (стр. 17 – стр. 21)	28644	4398	24246
23.	Изменение резерва  на возможные потери по ссудам	7409	1288	6121
24.	Прибыль до непредвиденного  дохода (расхода) (стр. 22 – стр. 23)	21235	3110	18125
25.	Непредвиденные  доходы (расходы)	-196	-49	- 245
26.	Балансовый  результат (прибыль; убыток) (стр. 24+25)	21039	3061	17978
27.	Налоги, выплаченные  из прибыли	6041	3025	3016
28.	Чистая прибыль (убыток) отчетного года (стр. 26 –  стр. 27)	14998	36	14962

 

     Всего доходов  = стр. 5 + стр. 16

     Всего расходов = стр. 9 + стр. 21

     Банк  5

     Всего доходов: 25654 + 64295 = 89949 тыс. руб

     Всего расходов: 30117 + 31188 = 61305 тыс. руб

     Банк  4

     Всего доходов:  22743 + 6697 = 29440 тыс. руб

     Всего расходов: 10213 + 14829 = 25042 тыс. руб 

     Наибольшую  долю в структуре активов в  банке 5 и 4 составляют чистые кредиты и лизинг клиентам. Наименьшую долю в структуре активов в банке 5 составляют долгосрочные вложения в ценные бумаги, в банке 4 прочие активы.

     Наибольшую  долю в структуре пассивов в банке  5 и 4 составляют средства клиентов. Наименьшую долю в структуре пассивов в банке 5 и 4 составляют прочие пассивы.

     Чистый  доход по процентам в банке 4 является положительным и составляет 12530 тыс. руб. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам относительно не большой и составляет 4398 тыс. руб. Наибольшую долю прибыли составляет процентный доход, например кредиты и  лизинг клиентам.

    Чистый  доход по процентам в банке 5 является отрицательным -4463 , т.е. всего расходов по процентам превышает всего доходов по процентам. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам составляет 28644 тыс. руб. Наибольшую долю прибыли составляет непроцентный доход.

    Банк 5 и банк 4 считаются финансово  устойчивыми, так как текущий  результат является положительным, и они могут отвечать по своим  обязательствам. 

     Заключение 

     Ресурсы коммерческих банков являются необходимым  активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым ресурсную базу, а с другой — размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности.

     Собственные средства — это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованных источников 

     

1. Банковское  дело: Учебник/Под ред. Г.Г.Коробовой. – М.: «Юрист», 2003г.
2. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф,. О.И. Лаврушина. – 5-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2007. – 768 с.
3. Галицкая С.В Деньги. Кредит. Банки. Конспект лекций. М.:Эксмо, 2006г.
4. Ефимова Л.Г.: Банковское право.
5. Лисняка В.А. Банковское право: Учреждение – Счета – Операции – Услуги. М.: Финстатинформ, 2003г.
6. Романевский М.В Финансы, денежное обращение и кредит. М.: Юрайт-Издат,2004г.
7. Тимофеева З.А. Финансовый анализ деятельности банка.
8. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ.
9. Чернова Е.Г. финансы, деньги и кредит. М.:ТК Велби, 2004г.
10. Шеремет А.Д. Негашев Е.В. "Методика финансового анализа". М.: "ИНФРА - М", 2007.